銷售業(yè)務(wù)納稅籌劃操作實務(wù)

前言

　　稅收籌劃作為一門新興學(xué)科，在我國興起已經(jīng)五六年了，在此期間，各種期刊、專著也出了不少。縱觀這些讀物，都存在泛泛而談的缺點。所以，那些舉辦財稅培訓(xùn)的公司就感覺到，以前曾經(jīng)受歡迎的稅收籌劃課程，現(xiàn)在已經(jīng)不再具有吸引力了。而更多的投資人也認為，稅收籌劃如果僅在課堂上進行紙上談兵，遠遠不能滿足人們對一個實用性學(xué)科的要求。　　我們認為，稅收籌劃盡管是一個很好的學(xué)科，但是，如果僅僅停留在理論層面的分析和討論上，這個學(xué)科就不會有很好的發(fā)展。稅收籌劃是一門實用性學(xué)科，需要結(jié)合實際來分析問題，最終引導(dǎo)和幫助大家解決問題，才會受到廣大投資人、生產(chǎn)和經(jīng)營者以及財務(wù)人員的歡迎。有鑒于此，筆者自2004一年開始，就將稅收籌劃研究的重點放在立足于解決實際問題上，以行業(yè)作專題先后開發(fā)出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃、物流企業(yè)的稅收籌劃、零售企業(yè)的稅收籌劃等十大專題?！　∽?004年初，筆者開始在全國開展了“銷售業(yè)務(wù)稅收籌劃”專題講座，至今已有二十多場（次），與一百多個大型企業(yè)和企業(yè)集團的總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和其他經(jīng)營主管一起，探討銷售環(huán)節(jié)的涉稅風險的防范和避稅籌劃的策略，從而形成一整套的操作思路和方法。當然，在研究稅收籌劃時遇到很多困難。在專題研究過程中感到最大的問題就是資料短缺，好在許多來自財稅管理第一線的人士也在從事著實務(wù)分析，結(jié)合有關(guān)問題對稅收籌劃進行深入的思考。所以，在本書中參考了上海榮業(yè)東興財務(wù)咨詢有限公司的許多咨詢案例和譚光榮、陳萍生以及其他專家在《中國稅務(wù)報》等刊物中的部分案例分析性文章和其他資料。其目的是想借助大家的力量整合一個研究思路，將稅收籌劃的研究引向深入。在此，我們向所參考資料的作者表示感謝!此外，注冊會計師、稅務(wù)專家李雯女士對本書進行了全面審核?！　∧壳耙詫ｎ}的形式研究稅收籌劃的成功案例還不多，本書仍有不足之處，希望讀者不吝賜教!

內(nèi)容概要

作者與一百多個大型企業(yè)和企業(yè)集團的總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和其他經(jīng)營主管一起探討銷售環(huán)節(jié)的涉稅風險的防范和合理避稅的籌劃策略，從而形成了本書所述的一整套操作思路和方法，包括稅收籌劃概述、銷售額的確認、視同銷售的稅務(wù)處理、混合銷售及兼營行為的征稅問題、特殊銷售行為的稅收待遇、異地銷售與賬外經(jīng)營、價外費用的涉稅處理、連鎖經(jīng)營的稅收籌劃、代銷方式的稅收分析、銷售時間確認的籌劃、促銷業(yè)務(wù)的涉稅分析、采購業(yè)務(wù)的稅收分析、農(nóng)產(chǎn)品的涉稅問題、專業(yè)發(fā)票使用方法及要求、集團公司的營銷運籌、商貿(mào)企業(yè)的涉稅管理、所得稅年終匯繳新辦法、新企業(yè)所得稅申報表分析。本書參考的政策新、實用性強，并列舉了大量案例。    本書既可以作為企業(yè)老板、財會人員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、經(jīng)營主管及銷售人員的案頭書，也可以作為大專院校財稅專業(yè)營銷專業(yè)師生的參考資料。

作者簡介

莊粉榮：工程師、高級經(jīng)濟師、高級會計師，財稅研究員，中央財大客座教授，注冊稅務(wù)師，全國著名稅收策劃專家?，F(xiàn)有著作21部，其中個人涉稅專著12部，多部專著被中山大學(xué)等10多家重點高校選為MBA和MPAcc教材。莊粉榮的稅收籌劃理論在理論界獨樹一幟。多家稅收籌劃網(wǎng)絡(luò)評價其

書籍目錄

前言第一章 稅收籌劃概述  第一節(jié) 稅收籌劃的概念  第二節(jié) 稅收籌劃的分類  第三節(jié) 目前我國稅收籌劃的現(xiàn)狀  第四節(jié) 稅收籌劃的要求第二章 銷售額的確認  第一節(jié) 銷售額確定的具體方法  第二節(jié) 銷售行為的確認  第三節(jié) 征免政策對銷售額的影響  第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)中會計與稅法差異  第五節(jié) 包裝物計稅的確認要點  第六節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 的納稅籌劃實例第三章 視同銷售的稅務(wù)處理  第一節(jié) 視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理  第二節(jié) 進項稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售的處理  第三節(jié) 幾種特殊事項的稅務(wù)處理第四章 混合銷售及兼營行為的征稅問題  第一節(jié) 混合銷售及兼營業(yè)務(wù)的政策分析  第二節(jié) 納稅人對混合銷售業(yè)務(wù)的認識誤區(qū)  第三節(jié) 混合銷售業(yè)務(wù)的籌劃思路第五章 特殊銷售行為的稅收待遇  第一節(jié) 以物易物計稅的確認  第二節(jié) 平銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理  第三節(jié) 商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取費用  第四節(jié) 平銷與進場費如何區(qū)別  第五節(jié) 其他銷售方式的選擇第六章 異地銷售與賬外經(jīng)營  第一節(jié) 異地銷售的稅收籌劃  第二節(jié) 賬外經(jīng)營的稅務(wù)處理分析  第三節(jié) “存根聯(lián)滯留票”的涉稅分析第七章 價外費用的涉稅處理  第一節(jié) 會員費的涉稅處理  第二節(jié) 價外費用的稅務(wù)確認  第三節(jié) 一次性收費的籌劃方法  第四節(jié) 部分行政性收費的政策分析  第五節(jié) 會員費收入的籌劃方法第八章 連鎖經(jīng)營的稅收籌劃  第一節(jié) 連鎖經(jīng)營的稅收政策  第二節(jié) 統(tǒng)一納稅應(yīng)區(qū)別對待  第三節(jié) 連鎖經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)籌劃第九章 代銷方式的稅收分析  第一節(jié) 代銷業(yè)務(wù)的操作基礎(chǔ)  第二節(jié) 代銷新問題的稅收分析  第三節(jié) 典型稅收籌劃案例分析第十章 銷售時間確認的籌劃  第一節(jié) 銷售實現(xiàn)的稅法規(guī)定  第二節(jié) 銷售合同明確納稅義務(wù)的差別  第三節(jié) 稅法與會計差異的調(diào)整第十一章 促銷業(yè)務(wù)的涉稅分析  第一節(jié) 商業(yè)企業(yè)促銷稅收問題的調(diào)查  第二節(jié) 促銷精典案例分析  第三節(jié) 其他促銷案例第十二章 采購業(yè)務(wù)的稅收分析  第一節(jié) 價格平衡點分析  第二節(jié) 免稅企業(yè)的采購策略  第三節(jié) 應(yīng)稅企業(yè)采購對象選擇第十三章 農(nóng)產(chǎn)品的涉稅問題  第一節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品的確認  第二節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品的涉稅處理  第三節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)的使用方法  第四節(jié) 外出收購農(nóng)產(chǎn)品涉稅的手續(xù)  第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品的納稅籌劃第十四章 專用發(fā)票使用方法及要求  第一節(jié) 發(fā)票開具和使用的規(guī)定  第二節(jié) 最新增值稅發(fā)票使用規(guī)定解讀  第三節(jié) 虛開發(fā)票善意取得的判別  第四節(jié) 稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票問題分析  第五節(jié) 發(fā)票的日常管理問題處理第十五章 集團公司的營銷運籌  第一節(jié) 集團銷售的策劃思路  第二節(jié) 跨境業(yè)務(wù)的交叉運作  第三節(jié) 避稅調(diào)整舉例  第四節(jié) 集團管理費用籌劃分析第十六章 商貿(mào)企業(yè)的涉稅管理  第一節(jié) 增值稅一般納稅人的認定  第二節(jié) 新辦商貿(mào)企業(yè)的稅務(wù)管理  第三節(jié) 商貿(mào)企業(yè)涉稅風險分析第十七章 所得稅年終匯繳新辦法  第一節(jié) 企業(yè)所得稅匯繳的辦法  第二節(jié) 企業(yè)匯算清繳工作要點  第三節(jié) 匯繳結(jié)算過程中的主要事項  第四節(jié) 匯總納稅企業(yè)怎樣匯算清繳第十八章 新企業(yè)所得稅申報表分析  第一節(jié) 納稅申報表調(diào)整原因  第二節(jié) 新申報表的變化內(nèi)容  第三節(jié) 申報表各項計算口徑分析  第四節(jié) 財務(wù)報表編制提示

章節(jié)摘錄

　　第一章 稅收籌劃概述　　在現(xiàn)代社會里，投資人從事的一切投資活動，必然與稅收發(fā)生聯(lián)系。而稅收作為投資人的一種支出，就構(gòu)成了投資成本。也就是說，稅收支出的多少，在一定程度上決定了投資人的投資收益。人們當然希望在不違法的前提下減少稅收支出，在這種情況下，一門新興學(xué)科——稅收籌劃（稅收策劃）也就應(yīng)運而生了。稅收籌劃作為投資人的第三個賺錢的渠道，在我國已經(jīng)得到越來越多投資人的重視。　　第一節(jié) 稅收籌劃的概念　　稅收籌劃就是納稅人在現(xiàn)行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當安排投資行為和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，通過合理的財務(wù)協(xié)調(diào)和有機的會計處理，巧妙地安排納稅方案，在合法的前提下，以實現(xiàn)稅后利益最大化為目標的涉稅經(jīng)濟行為?！　∑浠緝?nèi)涵是：　　1.稅收籌劃的主體是納稅人　　從廣義上說，稅收籌劃是一個中性詞，既可甩手納稅人，又可用于征稅機關(guān)。在這里我們主要是研究微觀稅收籌劃問題，因此就把策劃主體界定為納稅人。當然，進行稅收籌劃的主體是納稅人，并不是說就不能依靠社會力量，納稅人完全可以根據(jù)自己的實際情況，委托社會中介機構(gòu)進行稅收籌劃。目前已經(jīng)發(fā)展起來的稅務(wù)咨詢事業(yè)，不僅保護了納稅人的合法權(quán)益，提高了辦稅質(zhì)量，也使納稅人從具體的稅收繳納和辦稅交涉事宜中解放出來，集中精力搞好生產(chǎn)經(jīng)營，讓納稅人切實嘗到了甜頭。當然，隨著咨詢業(yè)的發(fā)展和納稅人權(quán)益保護意識的逐步提高，納稅人對服務(wù)的要求已不再滿足于簡單的填表繳稅、辦稅交涉等代理活動上。于是又出現(xiàn)了一個新職業(yè)——納稅策劃師。通過專業(yè)人員的努力，使納稅人合理合法地通過稅收籌劃降低稅收成本，增加收益，為提升納稅人的市場競爭力等高層次的涉稅服務(wù)活動提供了基礎(chǔ)?！　　?/pre>








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