稅收疑難問題解答

內(nèi)容概要

本書以問答形式，通過96個(gè)案例，主要針對(duì)稅改以來，特別是近年來一些納稅人提出的稅收疑難問題進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)地分析和解答。全書上篇包括增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收疑難問題；下篇包括稅收征管法、民法、行政訴訟法、行政處罰法、行政復(fù)議法、繼承法、賠償法、破產(chǎn)法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法等的法律程序方面的稅收疑難問題。全書案例典型，分析透徹，適合廣大納稅人閱讀。

書籍目錄

前言上篇 實(shí)體法部分　第一章 增值稅問題解答　　第一問 安裝電話收入要繳納增值稅嗎　　第二問 超過三年多抵的進(jìn)項(xiàng)稅額還應(yīng)補(bǔ)繳嗎　　第三問 建鋼結(jié)構(gòu)房該怎樣繳稅　　第四問 我公司為何不能完全享受一般納稅人待遇　　第五問 經(jīng)營(yíng)加油站就不能按小規(guī)模納稅人繳稅嗎　　第六問 銷售農(nóng)用三輪要繳納增值稅嗎　　第七問 怎樣的運(yùn)費(fèi)能計(jì)算抵扣稅額　　第八問 發(fā)票未退回能否沖減銷售收入　　第九問 法院已判合同撤銷，銷售行為還能否成立　　第十問 分支機(jī)構(gòu)的增值稅該怎樣繳納　　第十一問 混合銷售收入能否按其材料比重確定應(yīng)征收的稅種　　第十二問 無償提供修理修配勞務(wù)是否繳納增值稅　　第十三問 我們是否有權(quán)選擇做小規(guī)模納稅人　　第十四問 銷售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間該如何確定　　第十五問 飼料生產(chǎn)企業(yè)是免稅企業(yè)嗎　　第十六問 農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品要繳納增值稅嗎　　第十七問 為別人代銷貨物也要繳納增值稅嗎　　第十八問 為建筑工程提供加工業(yè)務(wù)要繳納增值稅嗎　　第十九問 成本補(bǔ)償費(fèi)收入要繳納增值稅嗎　　第二十問 為農(nóng)民轉(zhuǎn)供電還要繳納增值稅嗎　　第二十一問 下屬車隊(duì)單獨(dú)收取的運(yùn)費(fèi)要繳納增值稅嗎　　第二十二問 電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)要繳納增值稅嗎　　第二十三問 在建工程領(lǐng)用未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料要補(bǔ)繳增值稅嗎　　第二十四問 同樣是出口企業(yè)免抵退稅為何不同　　第二十五問 職工自用暖氣要繳納增值稅嗎　　第二十六問 利用煤矸石發(fā)電能否免繳增值稅　　第二十七問 用樹枝樹權(quán)生產(chǎn)纖維板能免稅嗎　　第二十八問 從棉麻公司購(gòu)進(jìn)的棉花能否開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　第二十九問 從供貨方以外的部門取得的款項(xiàng)也算返利嗎　第二章 企業(yè)所得稅問題解答　　第一問 房地產(chǎn)開發(fā)成本應(yīng)如何計(jì)算　　第二問 如何確定壞賬準(zhǔn)備金的提取范圍　　第三問 受贈(zèng)資產(chǎn)要繳納企業(yè)所得稅嗎　　第四問 捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品要繳納哪些稅　　第五問 用產(chǎn)品抵債該如何計(jì)算繳納增值稅和所得稅　　第六問 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)該何時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　第七問 上年的財(cái)產(chǎn)損失在下年度能否稅前扣除　　第八問 應(yīng)收債權(quán)換回的固定資產(chǎn)應(yīng)如何計(jì)價(jià)　　第九問 住房補(bǔ)貼能否稅前扣除　　第十問 應(yīng)收債權(quán)向銀行貼現(xiàn)后還能提取壞賬準(zhǔn)備金嗎　　第十一問 稅后分回的投資收益還要再繳納所得稅嗎　　第十二問 一次性買斷工齡支出可在稅前扣除嗎　　第十三問 煤炭企業(yè)安全費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi)能否稅前扣除　　第十四問 我公司可否向下屬公司收取管理費(fèi)　　第十五問 貸款利息一旦拖欠，貸款本金就作為非應(yīng)計(jì)貸款嗎　　第十六問 透水事故損失能否稅前扣除　　第十七問 職工死亡補(bǔ)助金能否稅前扣除　第三章 營(yíng)業(yè)稅問題解答　　第一問 聯(lián)運(yùn)單位能否扣除支付給其他聯(lián)運(yùn)方的運(yùn)費(fèi)后繳納營(yíng)業(yè)稅　　第二問 醫(yī)院也能成為納稅人嗎　　第三問 單位自建廠房要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　第四章 消費(fèi)稅問題解答　　第一問 委托加工的白酒是否可以按照組成計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅　　第二問 月餅與白酒組裝銷售要全額繳納消費(fèi)稅嗎　第五章 個(gè)人所得稅問題解答　　第一問 教育儲(chǔ)蓄為何還要繳稅　第六章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅問題解答　　第一問 取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)要繳納所得稅嗎　　第二問 供貨方虛開的發(fā)票購(gòu)貨方能稅前扣除嗎下篇 程序法部分　第七章 稅收征管法及有關(guān)法律問題解答　　第一問 祖父欠的稅款能否讓孫子還　　第二問 少申報(bào)的稅款補(bǔ)報(bào)后還能算偷稅嗎　　第三問 受托代征人挪用代征稅款，稅務(wù)局可否采取強(qiáng)制措施　　第四問 個(gè)體工商業(yè)戶欠稅，稅務(wù)局能否查封家庭財(cái)產(chǎn)　　第五問 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否隨意改變企業(yè)所得稅的核定方法　　第六問 離婚后，妻子還有義務(wù)替前夫繳納欠稅嗎　　第七問 稅務(wù)局核增的利潤(rùn)能否沖減企業(yè)當(dāng)年申報(bào)的虧損　　第八問 偷稅比例該如何確定　　第九問 如何確定關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的產(chǎn)品價(jià)格　　第十問 稅務(wù)處理決定書未直接送達(dá)納稅人稅務(wù)局就扣繳稅款合法嗎　　第十一問 納稅擔(dān)保人該承擔(dān)怎樣的責(zé)任　　第十二問 稅務(wù)局向我廠行使稅收代位權(quán)合法嗎　　第十三問 未責(zé)令提供納稅擔(dān)保就扣貨合法嗎　　第十四問 稅務(wù)行政訴訟前必須先復(fù)議嗎　　第十五問 復(fù)議期限內(nèi)稅務(wù)局能否扣繳罰款　　第十六問 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的扣繳義務(wù)人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施　　第十七問 對(duì)稅務(wù)處罰的合理性有異議能否進(jìn)行行政訴訟　　第十八問 對(duì)稅務(wù)加罰不服該如何處理　　第十九問 多報(bào)虧損能算偷稅嗎-．　　第二十問 罰款繳過三個(gè)月后就無權(quán)再追回了嗎　　第二十一問 法院為稅務(wù)局扣錯(cuò)款，納稅人該找誰索賠　　第二十二問 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠稅，稅務(wù)局能否扣押投資人個(gè)人財(cái)產(chǎn)　　第二十三問 兩家稅務(wù)局聯(lián)合扣押物品，發(fā)生被盜損失究竟該誰賠　　第二十四問 稅務(wù)局為何不承認(rèn)我的承包合同　　第二十五問 企業(yè)破產(chǎn)時(shí)為什么要先支付稅款　　第二十六問 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的復(fù)議申請(qǐng)不答復(fù)怎么辦　　第二十七問 司法機(jī)關(guān)不予追究的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以再處罰嗎　　第二十八問 稅務(wù)局拒不批準(zhǔn)緩繳稅款，反而凍結(jié)銀行存款合法嗎　　第二十九問 稅務(wù)局可以隨意調(diào)走我們的納稅資料嗎　　第三十問 承租人逃匿，出租人要代為繳納稅款嗎　　第三十一問 未辦理稅務(wù)登記就從事經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期不繳納稅該如何處罰　　第三十二問 稅務(wù)局有哪些檢查權(quán)　　第三十三問 限期未滿，稅務(wù)局就扣款合法嗎　　第三十四問 稅務(wù)局為何不供應(yīng)我們運(yùn)輸發(fā)票　　第三十五問 稅務(wù)局為什么不給我舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)　　第三十六問 核定征收戶，能否改按查賬征收　　第三十七問 合伙企業(yè)欠稅，能否全額向其中一人追征　　第三十八問 偷稅多年后還要被追究嗎　　第三十九問 扣繳義務(wù)人必須為稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳個(gè)人所得稅嗎　　第四十問 稅收代征員打傷納稅人，醫(yī)療費(fèi)用誰承擔(dān)　　第四十一問 漏征多年的稅款還能全部補(bǔ)繳嗎　　第四十二問 擔(dān)保人未獲納稅通知，擔(dān)保責(zé)任能自動(dòng)免除嗎

章節(jié)摘錄

　　第一章 增值稅問題解答：　　第一問 安裝電話收入要繳納增值稅嗎：　　王先生：　　我們是一家通信公司，主要向社會(huì)提供通信服務(wù)。我公司下設(shè)三個(gè)非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)：一是通信器材銷售分公司，主要負(fù)責(zé)各類通信器材的銷售與安裝；二是通信網(wǎng)絡(luò)維護(hù)分公司，負(fù)責(zé)我公司整個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)、維修、保養(yǎng)和更新；三是收費(fèi)營(yíng)業(yè)大廳，主負(fù)責(zé)話費(fèi)的征收與催繳。我公司于2002年被國(guó)稅局認(rèn)定為增值稅一般納稅人?！　?005年度，通信器材銷售分公司取得各類通信器材不含簡(jiǎn)史銷售收入340萬元；安裝電話收入117萬元，其中銷售電話機(jī)收入80萬元，安裝收入37萬元，均未分別核算，而是與銷售各類通信器材一起在一個(gè)“銷售收入”科目核算。該分公司全年共領(lǐng)用“原材料”320萬元，其中安裝電話用料70萬元；通信網(wǎng)絡(luò)維護(hù)分公司全年無任何收入，全年消耗網(wǎng)絡(luò)維護(hù)材料600萬元；營(yíng)業(yè)大廳全年共收取話費(fèi)收入1800萬元，消耗材料60萬元，電費(fèi)30萬元?！　?duì)于通信器材銷售分公司銷售的340萬元通信器材收入，我們也逐筆計(jì)算出來向地稅部門申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅；對(duì)營(yíng)業(yè)大廳全年收取的話費(fèi)收入1800萬元我們也向地稅部門申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅。而對(duì)我公司全年取得的進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，我們則在購(gòu)進(jìn)時(shí)先全部予以抵扣，然后在每月的材料分配時(shí)，對(duì)通信網(wǎng)絡(luò)維護(hù)分公司和營(yíng)業(yè)大廳消耗的材料及電力，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?！?/pre>




編輯推薦
　　《稅收疑難問題解答》以問答形式，通過96個(gè)案例，講解了稅改以來，特別是近年來納稅人關(guān)心的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題，并對(duì)此類問題進(jìn)行了真、詳細(xì)的剖析。





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