基于財務管理的中小企業(yè)稅務籌劃研究

前言

　　國家稅收既影響企業(yè)的經(jīng)營決策行為，又影響企業(yè)的經(jīng)營活動成果，是企業(yè)發(fā)展的重要外部因素；而在企業(yè)經(jīng)營的內部環(huán)境中，納稅管理直接影響企業(yè)的財務管理水平和綜合管理能力，是企業(yè)管理中不可輕視的重要內容。稅收的強制性、無償性特點客觀上決定了納稅是企業(yè)的一項剛性現(xiàn)金支出，企業(yè)納稅的態(tài)度既直接體現(xiàn)企業(yè)的社會責任感，企業(yè)納稅的結果又關乎企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，稅務籌劃日益為企業(yè)管理者所關注，也成為理論界研究的熱點。　　目前，我國對稅務籌劃的研究尚處于起步階段，針對中小企業(yè)的稅務籌劃研究還很缺乏。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量，促進中小企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎，是關系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務。因此，研究我國中小企業(yè)稅務籌劃的具體內容及方法，從財務管理視角探討不同經(jīng)濟行為中的理性納稅選擇，有利于減輕中小企業(yè)的稅收負擔、提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務管理水平，促進我國中小企業(yè)稅務籌劃事業(yè)的健康發(fā)展。

內容概要

　　國家稅收既影響企業(yè)的經(jīng)營決策行為，又影響企業(yè)的經(jīng)營活動成果，是企業(yè)發(fā)展的重要外部因素；而在企業(yè)經(jīng)營的內部環(huán)境中，納稅管理直接影響企業(yè)的財務管理水平和綜合管理能力，是企業(yè)管理中不可輕視的重要內容。稅收的強制性、無償性特點客觀上決定了納稅是企業(yè)的一項剛性現(xiàn)金支出，企業(yè)納稅的態(tài)度既直接體現(xiàn)企業(yè)的社會責任感，企業(yè)納稅的結果又關乎企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，稅務籌劃日益為企業(yè)管理者所關注，也成為理論界研究的熱點。

書籍目錄

前言第一章 稅務籌劃基礎一、稅務籌劃的概念及原則二、稅務籌劃的產(chǎn)生及發(fā)展三、稅務籌劃的基本原理四、稅務籌劃的基本技術五、稅務籌劃的基本步驟第二章 稅務籌劃與企業(yè)財務管理一、稅務籌劃與財務管理的關系二、財務管理中稅務籌劃的內容三、財務管理中稅務籌劃的理論基礎及實施條件四、財務管理中稅務籌劃的可行性分析第三章 中小企業(yè)稅務籌劃概述一、中小企業(yè)進行稅務籌劃的意義與作用二、中小企業(yè)進行稅務籌劃的目標三、中小企業(yè)稅務籌劃現(xiàn)狀分析四、中小企業(yè)稅務籌劃存在的問題分析五、中小企業(yè)稅務籌劃應注意的問題第四章 中小企業(yè)籌資活動的稅務籌劃一、中小企業(yè)籌資活動的特點及籌劃原則二、中小企業(yè)籌資活動的稅務籌劃第五章 中小企業(yè)投資活動的稅務籌劃一、中小企業(yè)投資活動的特點及籌劃原則二、中小企業(yè)進行投資活動前的稅務籌劃三、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資的稅務籌劃四、中小企業(yè)無形資產(chǎn)投資的稅務籌劃第六章 中小企業(yè)經(jīng)營活動的稅務籌劃一、中小企業(yè)經(jīng)營活動的籌劃原則二、中小企業(yè)采購活動的稅務籌劃三、中小企業(yè)生產(chǎn)活動的稅務籌劃四、中小企業(yè)銷售活動的稅務籌劃第七章 中小企業(yè)利潤分配活動的稅務籌劃一、中小企業(yè)利潤分配活動的特點及籌劃原則二、中小企業(yè)利潤分配活動的稅務籌劃第八章 中小企業(yè)特殊財務事項的稅務籌劃一、中小企業(yè)債務重組的稅務籌劃二、中小企業(yè)并購的稅務籌劃三、中小企業(yè)清算的稅務籌劃主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　2.稅務籌劃的特征（1）事先性。稅務籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生之前的行為活動。稅務籌劃主體根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，事先對企業(yè)的籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動進行計劃和方案設計，目的在于降低納稅人的稅收負擔或延遲納稅期限。　?。?）合法性。稅務籌劃與偷稅、騙稅、抗稅以及避稅不同，稅務籌劃是指在法律許可的范圍內順應稅收政策導向而進行的籌劃活動，是一種合法、透明的行為。與之相反，偷稅、騙稅以及抗稅是一種違反稅收法律、法規(guī)行為，是國家明令禁止的行為，一旦納稅人出現(xiàn)偷稅、騙稅以及抗稅行為，將會受到國家有關法律、法規(guī)的制裁。避稅與稅務籌劃同樣存在區(qū)別，避稅是指納稅人通過精心安排，利用稅法漏洞或不足鉆空取巧，以達到減低稅負的目的，避稅通常具有貶義之意，盡管其與稅務籌劃都具有合法特性。與避稅不同，稅務籌劃行為不在于利用稅法漏洞，而在于利用國家政策導向和稅收優(yōu)惠措施進行合理降低稅負的計劃和安排，其行為與國家的政策意圖統(tǒng)一?！　。?）目的性。稅務籌劃是納稅人的一種主動行為，具有很強的目的性，主要目標在于通過一定的方法和技術手段減低納稅人的納稅數(shù)額或延遲納稅人的納稅時間，以此提高納稅人的經(jīng)濟利潤和企業(yè)價值?！　。?）專業(yè)性。稅務籌劃是納稅人的一種籌劃活動，是事先的計劃與方案設計，要求具有專門的部門或機構從事這項業(yè)務，而且要求相關從業(yè)人員具有會計、法學、管理學、經(jīng)濟學等多學科領域的知識，并且能夠就企業(yè)的整體情況作綜合性的分析與安排，實現(xiàn)企業(yè)總體稅負的減少和效益的提高。

編輯推薦

　　《基于財務管理的中小企業(yè)稅務籌劃研究》是北京農(nóng)學院經(jīng)管學院科技創(chuàng)新團隊項目資助，北京市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理重點建設學科系列學術著作。

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