基于財(cái)務(wù)管理的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究

前言

　　國家稅收既影響企業(yè)的經(jīng)營決策行為，又影響企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)成果，是企業(yè)發(fā)展的重要外部因素；而在企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境中，納稅管理直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和綜合管理能力，是企業(yè)管理中不可輕視的重要內(nèi)容。稅收的強(qiáng)制性、無償性特點(diǎn)客觀上決定了納稅是企業(yè)的一項(xiàng)剛性現(xiàn)金支出，企業(yè)納稅的態(tài)度既直接體現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，企業(yè)納稅的結(jié)果又關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，稅務(wù)籌劃日益為企業(yè)管理者所關(guān)注，也成為理論界研究的熱點(diǎn)?！　∧壳?，我國對稅務(wù)籌劃的研究尚處于起步階段，針對中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究還很缺乏。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會(huì)穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。因此，研究我國中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容及方法，從財(cái)務(wù)管理視角探討不同經(jīng)濟(jì)行為中的理性納稅選擇，有利于減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)我國中小企業(yè)稅務(wù)籌劃事業(yè)的健康發(fā)展。

內(nèi)容概要

　　國家稅收既影響企業(yè)的經(jīng)營決策行為，又影響企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)成果，是企業(yè)發(fā)展的重要外部因素；而在企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境中，納稅管理直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和綜合管理能力，是企業(yè)管理中不可輕視的重要內(nèi)容。稅收的強(qiáng)制性、無償性特點(diǎn)客觀上決定了納稅是企業(yè)的一項(xiàng)剛性現(xiàn)金支出，企業(yè)納稅的態(tài)度既直接體現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，企業(yè)納稅的結(jié)果又關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，稅務(wù)籌劃日益為企業(yè)管理者所關(guān)注，也成為理論界研究的熱點(diǎn)。

書籍目錄

前言第一章 稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)一、稅務(wù)籌劃的概念及原則二、稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生及發(fā)展三、稅務(wù)籌劃的基本原理四、稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)五、稅務(wù)籌劃的基本步驟第二章 稅務(wù)籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理一、稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系二、財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的內(nèi)容三、財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的理論基礎(chǔ)及實(shí)施條件四、財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的可行性分析第三章 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃概述一、中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義與作用二、中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標(biāo)三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀分析四、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題分析五、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的問題第四章 中小企業(yè)籌資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃一、中小企業(yè)籌資活動(dòng)的特點(diǎn)及籌劃原則二、中小企業(yè)籌資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃第五章 中小企業(yè)投資活動(dòng)的稅務(wù)籌劃一、中小企業(yè)投資活動(dòng)的特點(diǎn)及籌劃原則二、中小企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)前的稅務(wù)籌劃三、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃四、中小企業(yè)無形資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃第六章 中小企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的稅務(wù)籌劃一、中小企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的籌劃原則二、中小企業(yè)采購活動(dòng)的稅務(wù)籌劃三、中小企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃四、中小企業(yè)銷售活動(dòng)的稅務(wù)籌劃第七章 中小企業(yè)利潤分配活動(dòng)的稅務(wù)籌劃一、中小企業(yè)利潤分配活動(dòng)的特點(diǎn)及籌劃原則二、中小企業(yè)利潤分配活動(dòng)的稅務(wù)籌劃第八章 中小企業(yè)特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)的稅務(wù)籌劃一、中小企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃二、中小企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃三、中小企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.稅務(wù)籌劃的特征（1）事先性。稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前的行為活動(dòng)。稅務(wù)籌劃主體根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，事先對企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和方案設(shè)計(jì)，目的在于降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)或延遲納稅期限?！　。?）合法性。稅務(wù)籌劃與偷稅、騙稅、抗稅以及避稅不同，稅務(wù)籌劃是指在法律許可的范圍內(nèi)順應(yīng)稅收政策導(dǎo)向而進(jìn)行的籌劃活動(dòng)，是一種合法、透明的行為。與之相反，偷稅、騙稅以及抗稅是一種違反稅收法律、法規(guī)行為，是國家明令禁止的行為，一旦納稅人出現(xiàn)偷稅、騙稅以及抗稅行為，將會(huì)受到國家有關(guān)法律、法規(guī)的制裁。避稅與稅務(wù)籌劃同樣存在區(qū)別，避稅是指納稅人通過精心安排，利用稅法漏洞或不足鉆空取巧，以達(dá)到減低稅負(fù)的目的，避稅通常具有貶義之意，盡管其與稅務(wù)籌劃都具有合法特性。與避稅不同，稅務(wù)籌劃行為不在于利用稅法漏洞，而在于利用國家政策導(dǎo)向和稅收優(yōu)惠措施進(jìn)行合理降低稅負(fù)的計(jì)劃和安排，其行為與國家的政策意圖統(tǒng)一?！　。?）目的性。稅務(wù)籌劃是納稅人的一種主動(dòng)行為，具有很強(qiáng)的目的性，主要目標(biāo)在于通過一定的方法和技術(shù)手段減低納稅人的納稅數(shù)額或延遲納稅人的納稅時(shí)間，以此提高納稅人的經(jīng)濟(jì)利潤和企業(yè)價(jià)值?！　。?）專業(yè)性。稅務(wù)籌劃是納稅人的一種籌劃活動(dòng)，是事先的計(jì)劃與方案設(shè)計(jì)，要求具有專門的部門或機(jī)構(gòu)從事這項(xiàng)業(yè)務(wù)，而且要求相關(guān)從業(yè)人員具有會(huì)計(jì)、法學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科領(lǐng)域的知識(shí)，并且能夠就企業(yè)的整體情況作綜合性的分析與安排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體稅負(fù)的減少和效益的提高。

編輯推薦

　　《基于財(cái)務(wù)管理的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究》是北京農(nóng)學(xué)院經(jīng)管學(xué)院科技創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目資助，北京市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理重點(diǎn)建設(shè)學(xué)科系列學(xué)術(shù)著作。

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