教育部內(nèi)部審計規(guī)范

內(nèi)容概要

　　《教育內(nèi)部審計規(guī)范》內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號——高校內(nèi)部審計：共分為六章包括總則，內(nèi)部控制審計，預算執(zhí)行和決算審計，建設(shè)工程項目審計，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，附則?！秲?nèi)部審計實務(wù)指南第4號：高校內(nèi)部審計》解讀：共分為6章包括總則，內(nèi)部控制等。

書籍目錄

內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計第一章 總則第二章 內(nèi)部控制審計第三章 預算執(zhí)行和決算審計第四章 建設(shè)工程項目審計第五章 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計第六章 附則《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計》解讀總論一、制定《指南》的意義二、《指南》的特點三、《指南》的框架四、貫徹落實《指南》，推動教育審計事業(yè)發(fā)展第一章 總則一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點說明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）高校內(nèi)部審計的定義（三）高校內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置（四）高校內(nèi)部審計人員及職業(yè)資格（五）高校內(nèi)部審計工作原則（六）內(nèi)部審計質(zhì)量控制（七）《指南》的適用范圍第二章 內(nèi)部控制審計一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點說明制定本章的主要依據(jù)一般原則的要點說明，（一）內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）內(nèi)部控制審計的內(nèi)容（三）內(nèi)部控制審計的原則與方法控制自我評估的應(yīng)用的要點說明（一）控制自我評估的定義解釋（二）內(nèi)部審計人員在控制自我評估中所擔當?shù)慕巧ㄈ┛刂谱晕以u估的內(nèi)容（四）控制自我評估的程序（五）控制自我評估的方法（六）控制自我評估的工作底稿和報告教學管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）教學管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）教學管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）教學管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容，（四）教學管理內(nèi)部控制審計的方法（五）教學管理內(nèi)部控制審計的報告科研管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）科研管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）科研管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）科研管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容（四）科研管理內(nèi)部控制審計的方法（五）科研管理內(nèi)部控制審計的報告財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容（四）財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的方法（五）財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的報告房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容（四）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計的方法（五）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計的報告設(shè)備管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容（四）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計的方法（五）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計的報告物資采購管理內(nèi)部控制審計的要點說明（一）物資采購管理內(nèi)部控制審計的定義解釋（二）物資采購管理內(nèi)部控制審計所要獲取的資料（三）物資采購管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容（四）物資采購管理內(nèi)部控制審計的方法（五）物資采購管理內(nèi)部控制審計的報告第三章 預算執(zhí)行和決算審計一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點說明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）預算執(zhí)行和決算審計的定義（三）預算執(zhí)行和決算審計的目標（四）預算執(zhí)行和決算審計的實施時間（五）預算執(zhí)行和決算審計的重要性原則（六）預算執(zhí)行和決算審計與其他審計相結(jié)合（七）預算執(zhí)行審計（八）預算管理審計（九）收人預算執(zhí)行審計（十）支出預算執(zhí)行審計（十一）決算審計（十二）決算報表審計（十三）資產(chǎn)審計（十四）負債審計的內(nèi)容（十五）凈資產(chǎn)審計（十六）預算執(zhí)行和決算審計方法第四章 建設(shè)工程項目審計一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點說明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）建設(shè)工程項目審計的定義（三）建設(shè)工程項目審計的內(nèi)容（四）建設(shè)工程項目審計的目的（五）建設(shè)工程項目審計的原則和方法（六）投資立項階段審計應(yīng)關(guān)注的重點環(huán)節(jié)（七）勘察設(shè)計階段審計應(yīng)關(guān)注的重點環(huán)節(jié)（八）施工準備階段審計應(yīng)關(guān)注的重點環(huán)節(jié)（九）施工階段審計應(yīng)關(guān)注的重點環(huán)節(jié)（十）竣工驗收階段審計應(yīng)關(guān)注的重點環(huán)節(jié)第五章 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點說明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）經(jīng)濟責任審計的定義（三）經(jīng)濟責任審計實施的時間（四）經(jīng)濟責任審計的對象（五）經(jīng)濟責任審計要由干部管理部門委托（六）經(jīng)濟責任審計實施的機構(gòu)（七）經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議各部門的職責（八）經(jīng)濟責任審計計劃的制定（九）不宜安排經(jīng)濟責任審計的情況（十）實施經(jīng)濟責任審計的程序（十一）經(jīng)濟責任審計的承諾制（十二）經(jīng)濟責任審計進點會的召開……附錄后記

章節(jié)摘錄

　　其次，籌資方案的風險評估和審批程序的審查?；I資方案擬訂完畢后，應(yīng)當對其進行風險評估、分析論證，形成相應(yīng)報告，報有關(guān)決策機構(gòu)審批。內(nèi)部審計人員應(yīng)審查各籌資方案是否經(jīng)過了風險評估，是否經(jīng)有關(guān)決策機構(gòu)集體決策，需經(jīng)有關(guān)管理部門或上級主管單位批準的，是否及時報請批準。對于發(fā)生重大變更的籌資方案，是否重新履行了審批程序。2009年9月以后的新增貸款是否按照《財政部、教育部關(guān)于啟動中央高校減輕債務(wù)風險試點工作的通知》（財教[2009]242號）的要求履行了審批程序?！　〉谌I資執(zhí)行。籌資執(zhí)行主要包括籌資合同的訂立與審核、資產(chǎn)的收取、資產(chǎn)的使用等?！　∈紫?，籌資合同的審查。內(nèi)部審計人員應(yīng)審查是否根據(jù)經(jīng)批準的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對象訂立籌資合同或協(xié)議，合同的簽署是否符合國家、學校有關(guān)法規(guī)制度，重大籌資合同或協(xié)議的訂立，是否征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，學校相關(guān)單位或人員是否對籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進行審核，籌資合同或協(xié)議需要變更時，是否按照原審批程序進行?！　∑浯?，籌資資產(chǎn)收取的審查。在簽署籌資合同后，獲取籌資資產(chǎn)時，內(nèi)部審計人員應(yīng)審查是否按照籌資合同辦理籌資業(yè)務(wù)，及時足額獲取相關(guān)資產(chǎn)。對取得的貨幣性資產(chǎn)，是否按實有數(shù)額及時人賬；對取得非貨幣性資產(chǎn)，是否根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，是否聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。　　最后，籌資資產(chǎn)使用的審查。對于籌資資產(chǎn)的使用，內(nèi)部審計人員應(yīng)審查是否按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資金，做到專款專用。　　第四，籌資償付。在對籌資償付進行審查時，內(nèi)部審計人員應(yīng)審查是否對支付償還本金、利息等步驟、償付形式等作出計劃和預算制度安排，是否指定有關(guān)部門嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息，經(jīng)有關(guān)人員審核確認后，與債權(quán)人進行核對。本金與應(yīng)付利息是否和債權(quán)人定期對賬，如有不符，是否查明原因，按權(quán)限及時處理。在支付籌資利息時，是否履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準后方予支付。如以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金時，是否由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準部門批準，必要時是否委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進行評估?；I資償還支付的相關(guān)會計處理是否及時、合規(guī)。 　　……

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