教育部?jī)?nèi)部審計(jì)規(guī)范

內(nèi)容概要

　　《教育內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)：共分為六章包括總則，內(nèi)部控制審計(jì)，預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)，建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，附則?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)：高校內(nèi)部審計(jì)》解讀：共分為6章包括總則，內(nèi)部控制等。

書籍目錄

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)--高校內(nèi)部審計(jì)第一章 總則第二章 內(nèi)部控制審計(jì)第三章 預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)第四章 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)第五章 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)第六章 附則《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)--高校內(nèi)部審計(jì)》解讀總論一、制定《指南》的意義二、《指南》的特點(diǎn)三、《指南》的框架四、貫徹落實(shí)《指南》，推動(dòng)教育審計(jì)事業(yè)發(fā)展第一章 總則一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點(diǎn)說(shuō)明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）高校內(nèi)部審計(jì)的定義（三）高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置（四）高校內(nèi)部審計(jì)人員及職業(yè)資格（五）高校內(nèi)部審計(jì)工作原則（六）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制（七）《指南》的適用范圍第二章 內(nèi)部控制審計(jì)一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點(diǎn)說(shuō)明制定本章的主要依據(jù)一般原則的要點(diǎn)說(shuō)明，（一）內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容（三）內(nèi)部控制審計(jì)的原則與方法控制自我評(píng)估的應(yīng)用的要點(diǎn)說(shuō)明（一）控制自我評(píng)估的定義解釋（二）內(nèi)部審計(jì)人員在控制自我評(píng)估中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧ㄈ┛刂谱晕以u(píng)估的內(nèi)容（四）控制自我評(píng)估的程序（五）控制自我評(píng)估的方法（六）控制自我評(píng)估的工作底稿和報(bào)告教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容，（四）教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）科研管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容（四）科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容（四）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容（四）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容（四）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)說(shuō)明（一）物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)的定義解釋（二）物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)所要獲取的資料（三）物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容（四）物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)的方法（五）物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告第三章 預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點(diǎn)說(shuō)明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的定義（三）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的目標(biāo)（四）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的實(shí)施時(shí)間（五）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的重要性原則（六）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)與其他審計(jì)相結(jié)合（七）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（八）預(yù)算管理審計(jì)（九）收人預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（十）支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（十一）決算審計(jì)（十二）決算報(bào)表審計(jì)（十三）資產(chǎn)審計(jì)（十四）負(fù)債審計(jì)的內(nèi)容（十五）凈資產(chǎn)審計(jì)（十六）預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)方法第四章 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點(diǎn)說(shuō)明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的定義（三）建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容（四）建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的（五）建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的原則和方法（六）投資立項(xiàng)階段審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)（七）勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)（八）施工準(zhǔn)備階段審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)（九）施工階段審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)（十）竣工驗(yàn)收階段審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)第五章 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一、制定本章的目的二、本章的框架三、本章的要點(diǎn)說(shuō)明（一）制定本章的主要依據(jù)（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施的時(shí)間（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要由干部管理部門委托（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施的機(jī)構(gòu)（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議各部門的職責(zé)（八）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃的制定（九）不宜安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況（十）實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序（十一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的承諾制（十二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)的召開……附錄后記

章節(jié)摘錄

　　其次，籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批程序的審查。籌資方案擬訂完畢后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析論證，形成相應(yīng)報(bào)告，報(bào)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查各籌資方案是否經(jīng)過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是否經(jīng)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)集體決策，需經(jīng)有關(guān)管理部門或上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的，是否及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。對(duì)于發(fā)生重大變更的籌資方案，是否重新履行了審批程序。2009年9月以后的新增貸款是否按照《財(cái)政部、教育部關(guān)于啟動(dòng)中央高校減輕債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)教[2009]242號(hào)）的要求履行了審批程序。　　第三，籌資執(zhí)行?；I資執(zhí)行主要包括籌資合同的訂立與審核、資產(chǎn)的收取、資產(chǎn)的使用等?！　∈紫龋I資合同的審查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查是否根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象訂立籌資合同或協(xié)議，合同的簽署是否符合國(guó)家、學(xué)校有關(guān)法規(guī)制度，重大籌資合同或協(xié)議的訂立，是否征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?，學(xué)校相關(guān)單位或人員是否對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，籌資合同或協(xié)議需要變更時(shí)，是否按照原審批程序進(jìn)行?！　∑浯?，籌資資產(chǎn)收取的審查。在簽署籌資合同后，獲取籌資資產(chǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查是否按照籌資合同辦理籌資業(yè)務(wù)，及時(shí)足額獲取相關(guān)資產(chǎn)。對(duì)取得的貨幣性資產(chǎn)，是否按實(shí)有數(shù)額及時(shí)人賬；對(duì)取得非貨幣性資產(chǎn)，是否根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，是否聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估?！　∽詈?，籌資資產(chǎn)使用的審查。對(duì)于籌資資產(chǎn)的使用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查是否按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資金，做到?？顚Ｓ??！　〉谒模I資償付。在對(duì)籌資償付進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查是否對(duì)支付償還本金、利息等步驟、償付形式等作出計(jì)劃和預(yù)算制度安排，是否指定有關(guān)部門嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息，經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。本金與應(yīng)付利息是否和債權(quán)人定期對(duì)賬，如有不符，是否查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理。在支付籌資利息時(shí)，是否履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方予支付。如以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金時(shí)，是否由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)是否委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估?；I資償還支付的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、合規(guī)。 　　……

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