財務智慧

前言

哈佛商學院經(jīng)管圖書簡體中文版的出版使我十分高興。2003年冬天，中國出版界朋友的到訪，給我留下十分深刻的印象。當時，我們談了許多，我向他們?nèi)娼榻B了哈佛商學院和哈佛商學院出版公司，也安排他們?nèi)チ宋覀兊恼n堂。從與他們的交談中，我了解到中國出版集團旗下的商務印書館，是一個歷史悠久、使命感很強的出版機構。后來，我從我的母親那里了解到更多的情況。她告訴我，商務印書館很有名，她在中學、大學里念過的書，大多都是由商務印書館出版的。聯(lián)想到與中國出版界朋友們的交流，我對商務印書館產(chǎn)生了由衷的敬意，并為后來我們達成合作協(xié)議、成為戰(zhàn)略合作伙伴而深感自豪。哈佛商學院是一所具有高度使命感的商學院，以培養(yǎng)杰出商界領袖為宗旨。作為哈佛商學院的四大部門之一，哈佛商學院出版公司延續(xù)著哈佛商學院的使命，致力于改善管理實踐。迄今，我們已出版了大量具有突破性管理理念的圖書，我們的許多作者都是世界著名的職業(yè)經(jīng)理人和學者，這些圖書在美國乃至全球都已產(chǎn)生了重大影響。我相信這些優(yōu)秀的管理圖書，通過商務印書館的翻譯出版，也會服務于中國的職業(yè)經(jīng)理人和中國的管理實踐。20多年前，我結束了學生生涯，離開哈佛商學院的校園走向社會。哈佛商學院的出版物給了我很多知識和力量，對我的職業(yè)生涯產(chǎn)生過許多重要影響。我希望中國的讀者也喜歡這些圖書，并將從中獲取的知識運用于自己的職業(yè)發(fā)展和管理實踐。過去哈佛商學院的出版物曾給了我許多幫助，今天，作為哈佛商學院出版公司的首席執(zhí)行官，我有一種更強烈的使命感，即出版更多更好的讀物，以服務于包括中國讀者在內(nèi)的職業(yè)經(jīng)理人。在這么短的時間內(nèi)，翻譯出版這一系列圖書，不是一件容易的事情。我對所有參與這項翻譯出版工作的商務印書館的工作人員，以及我們的譯者，表示誠摯的謝意。沒有他們的努力，這一切都是不可能的。

內(nèi)容概要

每個企業(yè)的管理者都希望根據(jù)財務數(shù)據(jù)制定決策，分配資源，安排費用預算。但是實際情況卻是，很多管理者在日常工作中都不能得心應手地使用最基本的財務工具。即使是自認為很精通財務的管理者可能也沒有深入理解財務報表。他們把數(shù)字看成是絕對的真理，而實際上本應該對有些數(shù)字質疑。    本書在以一種容易理解且頗具實用性的方式教授財務基礎知識的同時，還為讀者增加另外一個了解財務數(shù)字的維度。作者把你帶到莫后，提示了財務數(shù)字空間是怎樣得出的。因為沒有人可以把所有的事物都進行量化，所以財務人員要依賴假設、估計和職業(yè)判斷，這就使得數(shù)字可能會在某個方面出現(xiàn)念頭。本書幫助你認識和理解這些念頭，在必要時挑戰(zhàn)和糾正它們，并利用這些信息成為更好的管理者。此外，憑借曾對數(shù)千名管理者和員工進和培訓的經(jīng)驗作者還向我們深入詮釋了以下地內(nèi)容：衡量財務狀況的基本要素、財務分析原理、現(xiàn)金和利潤的區(qū)別，以及財務知識普及和財務透明度的重要性。    本書通俗易懂，盡量避免術語，選取了許多真實企業(yè)的有趣案例，它將幫助非財務部門的管理者為企業(yè)帶來更多的價值，對他們個人的發(fā)展也大有裨益。如果你希望自信地與同事“討論數(shù)字”，這本書就適合你。

作者簡介

作者：(美國)卡倫?伯曼 (美國)喬?奈特 (美國)約翰?凱斯 譯者：劉璐卡倫?伯曼博士是財務培訓學院的創(chuàng)立者、總裁和合伙人。財務培訓學院是一家財務咨詢公司，它提供量身定做的培訓計劃、財務地圖、財務報表附注以及其他產(chǎn)品和服務，它們能夠保證企業(yè)中的每個員工都了解財務業(yè)績?nèi)绾魏饬?，以及個人如何對企業(yè)的財務業(yè)績產(chǎn)生影響?？▊愒?jīng)為幾十家企業(yè)提供過服務，幫助企業(yè)建立了財務普及計劃，把員工、管理者和領導者轉變?yōu)闃I(yè)務伙伴。喬?奈特是財務培訓學院和賽普特公司的合伙人。他是賽普特公司的CFO，是財務培訓學院的專家和首席講師，他游歷世界各地為客戶講授財務知識。他是財務透明的忠實信奉者，并把它應用于賽普特公司的日常工作。

書籍目錄

前言財務藝術及其重要性  1  數(shù)字未必可靠  2  分清假設、估計和偏差  3  提高財務智慧的意義  工具箱利潤表的特征  4  利潤是一個估計值  5  破解利潤表密碼  6  收入：關鍵是確認  7  成本和費用：沒有嚴格不變的規(guī)則  8  利潤的多種形式  工具箱資產(chǎn)負債表  9  資產(chǎn)負債表的基礎知識  10  資產(chǎn)：更多的估計和假設(現(xiàn)金除外)  11  資產(chǎn)負債表的另一方：負債和所有者權益  12  資產(chǎn)負債表為什么會平衡？  13  利潤表對資產(chǎn)負債表的影響  工具箱現(xiàn)金至上  14  現(xiàn)金是真實的支票  15  利潤≠現(xiàn)金(而兩者你都需要)  16  現(xiàn)金流量的表示方法  17  現(xiàn)金與其他報表的聯(lián)系  18  為什么現(xiàn)金至關重要？  工具箱比率：理解數(shù)字的真正意義  19  比率分析的威力  20  贏利能力比率：(大多數(shù)時候)越高越好  21  杠桿比率：平衡作用  22  流動性比率：我們能付得起賬單嗎？  23  經(jīng)營效率比率：最大限度地利用資產(chǎn)  工具箱計算并真正理解投資收益率  24  投資收益率的基本概念  25  投資收益率的實質  工具箱財務智慧的運用：營運資本管理  26  資產(chǎn)負債表管理的魅力  27  資產(chǎn)負債表的杠桿作用  28  追蹤現(xiàn)金周轉  工具箱創(chuàng)立財務智慧部門(和企業(yè))  29  財務知識普及和企業(yè)業(yè)績  30  財務知識普及戰(zhàn)略  31  財務透明度：我們的最終目標  工具箱附錄  財務報表樣表注釋致謝作者簡介譯后記

章節(jié)摘錄

如果經(jīng)?？磮?，你就會發(fā)現(xiàn)，近幾年人們在篡改公司報表方面有很多神奇的方法。比如記錄沒有發(fā)生的銷售，隱藏已經(jīng)發(fā)生的費用。有些手段相當簡單，像幾年前軟件公司在季度末到來之前向消費者運送空箱子來增加收入。當然，消費者送回箱子的時間卻是在下個季度。另外一些手段則非常復雜，甚至不可思議。會計師和起訴人花費了好幾年的時間才查清了安然公司所有的虛假交易。毫無疑問，只要世界上存在說謊者和盜竊犯，他們中的一些人就會進行欺詐和貪污。你可能還注意到了神秘的財務世界中的其他一些事情，即很多公司利用完全合法的手段使財務報表看起來比實際情況更好一些。應當承認，這些合法手段不像欺詐那樣有威力：它們不能使一家破產(chǎn)的公司看起來像贏利，至少不會長久如此。但是它們能夠做的也足以令人驚訝。例如一種稱做“一次性開支”的技巧允許公司歸集～系列費用，并把它們記入某一個季度的財務成果，這樣未來幾個季度的財務成果看起來就會好一些。另外，把一類費用混入另一類也能夠美化一家公司的季度收益狀況，刺激股價走高。我們寫作本書的時候，《華爾街日報》有一期的頭條新聞就是關于公司如何通過降低退休人員的退休金積累來增大利潤的，盡管它們沒有少付一分錢的退休金。非財務專業(yè)人士很可能會懷著某種神秘感接受這種?；ㄕ械男袨椤Ｆ髽I(yè)的其他方面（營銷、研發(fā)、人力資源管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等）顯然都有主觀的成分，它們不僅依賴數(shù)據(jù)而且還依賴經(jīng)驗和判斷。但是財務呢？會計呢？的確，這些部門產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是客觀的，白紙黑字，無可辯駁。企業(yè)的確銷售了它所銷售的，支出了它所支出的，賺取了它所賺取的。除非企業(yè)確實運送了空箱子，否則管理者如何能夠如此輕易地使事物看起來與實際情況是那么不同？如果沒有欺詐，他們?nèi)绾文軌蛉绱溯p易地操縱利潤？財務的藝術事實上，會計和財務像所有其他企業(yè)管理學科一樣，與其說是一門科學，不如說是一門藝術。你可能認為這是CFO或主管會計師的秘密，然而它并不是真正的秘密，這是每一個做財務工作的人都普遍認同的現(xiàn)實。問題是，我們總是忘記這一情況。我們總是認為如果是出現(xiàn)在財務報表中的數(shù)據(jù)，或者是財務部門報告給管理層的數(shù)據(jù)，那么它一定準確地反映了實際情況。然而，實際情況并非如此，因為即使是數(shù)字提供者也不能了解每一件事。他們不能準確地了解公司中的每個人每天做什么，所以他們不知道如何準確地分配成本。他們不能準確地知道一臺設備可以使用多長時間，所以他們不知道應該在特定年度內(nèi)記錄多少原始成本。會計和財務的藝術就是一門用有限的數(shù)據(jù)盡可能精確地描述公司經(jīng)營業(yè)績好壞的藝術。會計和財務并不是現(xiàn)實，它們是現(xiàn)實的反映，而反映的精確程度依賴于會計和財務人員作出合理假設和進行合理估計的能力。

后記

拿到這本書的英文原稿后，我很快就被書的內(nèi)容深深吸引，十幾萬字的翻譯過程幾乎是一氣呵成，感覺把這樣～本優(yōu)秀的著作介紹給國內(nèi)讀者真的是自己的榮幸。憑借著資深的財務背景和豐富的培訓經(jīng)驗，作者以其獨特的“財務智慧”視角，以通俗易懂、深入淺出的語言，把原本艱深晦澀的財務管理知識徐徐道來，讓讀者在翻看真實企業(yè)的有趣故事的過程中，不知不覺掌握并深深理解了：(1)利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等財務報表的基本原理；(2)財務是一門藝術，其中包含著大量的估計和假設；(3)如何計算財務比率、投資收益率和營運資本；(4)現(xiàn)金與利潤的區(qū)別；(5)財務知識普及和財務透明對提升企業(yè)業(yè)績的重要意義。該書的寫作風格清晰明了，引人人勝，特別適合企業(yè)的高層管理者，非財務部門的員工，高等院校的本、?？茖W生，以及所有對財務感興趣，又苦于找不到合適教材的人閱讀。商務印書館的李彬編輯為本書的翻譯工作提出了寶貴意見，并為本書的順利出版做了很多工作，在此表示衷心的感謝！東北財經(jīng)大學金融學院的曲琳同學對譯文進行了初次校對，大連海事大學的任俊生博士對譯稿進行了審校，提出了大量中肯的修改意見，在此一并表示感謝！由于原文有很多專業(yè)詞匯和_些俚語，加之本人才學淺薄、水平有限，錯誤和不妥之處在所難免，懇切希望讀者不吝賜教。

媒體關注與評論

本書絕對是最好的！我向所有人——高層管理者、教授、學生以及那些雖然很成功但仍然對“數(shù)字”感到茫然的企業(yè)家——強烈推薦這本書。這本書的內(nèi)容是我所見到的同類書中最好的，寫作風格清晰明了、引人入勝。閱讀本書基色樂無窮?！　　绹豆尽冯s志前總編喬治?M.金德倫本書對財務報表的介紹易于理解，既不是高高在上，也不是空洞無物。更生要的是，它提供了一些利用財務報表促進企業(yè)發(fā)展的非常實用的方法。　　——美國員工股權中心常務理事科里?羅森這本書使財務概念不再神秘。它是財務與影響凈利潤的藝術之間的完善組合。　　——布林克公司高級副總裁謝利?克蘭德爾取到真經(jīng)了！非常不錯！在學校的時候老師只會教你某個賬戶增加是貸還是借，但這對搞管理的非財務人員作用真的不大。而這本書告訴了你財務的“藝術”，很多時候其實就是報表可以做手腳的地方。不管你是搞管理的、做股票的，還是搞收購的，本書都可以作為入門書籍?！　　敭斁W(wǎng)友天涯亭過客(北京)我們的現(xiàn)實生活被各種財務數(shù)字緊緊包裹。因此，正確而更改地認識這些數(shù)字背后的含義，是我們應該具備的基本素質。誠然，將財務作為一門科學，顯得枯燥乏味，但以藝術化的心態(tài)對對待，會獲得很多的樂趣，最起碼，看著自己的收入不斷增長、投資獲得更多回報時，愉悅的心情會讓我們覺得，投入是值得的。這本書以美國的財務制度為標準，解讀其中的奧秘，但我們應該知道，現(xiàn)代財務制度的發(fā)源地就在歐美，因此這本書對于中國的讀者而言，仍然時髦?！　　敭斁W(wǎng)友zhaozhaokan(保定)

編輯推薦

《哈佛經(jīng)管典藏?財務智慧(簡體中文版)》：商務印書館——哈佛商學院出版公司攜手引領經(jīng)濟管理新思維。光鮮的財報數(shù)據(jù)也許只是源自會計的一念之間。連年贏利的企業(yè)也會有破產(chǎn)倒閉之虞。1000萬美元的利潤看似豐厚，卻也可能是個令人沮喪的消息。

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