稅法

內(nèi)容概要

　　稅法分為實(shí)體法和程序法，《高等學(xué)校稅收系列教材：稅法》只編寫了實(shí)體法，未涉及程序法。本書所稱“稅法”具有廣泛性含義，包括通過全國人民代表大會制定的稅收法律、全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院制定的稅收暫行條例，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章制度?！　∧壳?，我國共計(jì)有19個稅種，本書介紹了18個常用稅種和教育費(fèi)附加。本書包含十二章內(nèi)容，每章由內(nèi)容提要、法規(guī)主要內(nèi)容和思考練習(xí)題組成。每章的內(nèi)容提要，提示了本章包括的主要內(nèi)容和學(xué)習(xí)時應(yīng)注意的問題。各章難點(diǎn)在于各稅種與其他稅種的關(guān)聯(lián)關(guān)系，多數(shù)情況下，對單個稅種的學(xué)習(xí)掌握較為容易，但當(dāng)同一經(jīng)營行為涉及多個稅種時，大部分讀者都有困難，教師授課或者讀者自學(xué)時應(yīng)盡量思考這些問題。本書在編寫過程中，考慮了客觀經(jīng)營行為發(fā)生時可能產(chǎn)生稅款的邏輯關(guān)系，故先介紹貨物勞務(wù)稅，再介紹財(cái)產(chǎn)、行為等其他稅種，最后介紹企業(yè)所得稅和個人所得稅。本書可作為高等學(xué)校財(cái)政學(xué)專業(yè)、稅收學(xué)專業(yè)和會計(jì)學(xué)專業(yè)本科生以及稅收學(xué)專業(yè)碩士生的教材，也可作為廣大稅務(wù)工作者、企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員，以及報(bào)考注冊會計(jì)師和注冊稅務(wù)師的廣大學(xué)員的參考用書。

書籍目錄

第一章稅法概論 第一節(jié)稅法要素及作用 第二節(jié)稅收立法原則及立法與實(shí)施 第三節(jié)我國現(xiàn)行稅法體系 第四節(jié)我國稅收管理體制 思考練習(xí)題 第二章增值稅 第一節(jié)增值稅基本原理 第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人與稅率 第三節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié)特殊行為的稅務(wù)處理與出口貨物退（免）稅 第五節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 第三章消費(fèi)稅 第一節(jié)消費(fèi)稅基本原理 第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率 第三節(jié)計(jì)稅依據(jù) 第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算與出口貨物的退（免）稅 第五節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 第四章營業(yè)稅 第一節(jié)營業(yè)稅基本原理 第二節(jié)納稅義務(wù)人、稅目與稅率 第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理與稅收優(yōu)惠 第五節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 第五章城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與煙葉稅 第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅 第二節(jié)教育費(fèi)附加 第三節(jié)煙葉稅 思考練習(xí)題 第六章關(guān)稅 第一節(jié)關(guān)稅基本原理 第二節(jié)征稅對象、納稅義務(wù)人與進(jìn)出口稅則 第三節(jié)完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié)稅收優(yōu)惠 第五節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 第七章資源稅 第一節(jié)資源稅基本原理 第二節(jié)納稅義務(wù)人、稅目與稅率 第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié)稅收優(yōu)惠與征收管理 思考練習(xí)題 第八章土地增值稅 第一節(jié) 土地增值稅基本原理 第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率 第三節(jié)應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目金額 第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 第五節(jié)稅收優(yōu)惠與征收管理 思考練習(xí)題 第九章 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅與契稅 第一節(jié)房產(chǎn)稅 第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅 第三節(jié)耕地占用稅 第四節(jié)契稅 思考練習(xí)題 第十章 印花稅、車輛購置稅、車船稅與船舶噸稅 第一節(jié)印花稅 第二節(jié)車輛購置稅 第三節(jié)車船稅 第四節(jié)船舶噸稅 思考練習(xí)題 第十一章企業(yè)所得稅 第一節(jié)企業(yè)所得稅基本原理 第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 第四節(jié)資產(chǎn)與資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理 第五節(jié)企業(yè)重組的所得稅處理 第六節(jié)稅收優(yōu)惠與應(yīng)納稅額的計(jì)算 第七節(jié)特別納稅調(diào)整 第八節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 第十二章個人所得稅 第一節(jié)個人所得稅基本原理 第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率 第三節(jié)應(yīng)納稅所得額與稅收優(yōu)惠 第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 第五節(jié)征收管理 思考練習(xí)題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.提供的加工、修理修配勞務(wù) 加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。 （二）征稅范圍的具體規(guī)定 增值稅的征稅范圍除了上述一般規(guī)定以外，對于實(shí)務(wù)中某些特殊項(xiàng)目或行為是否屬于增值稅的征稅范圍，還需要做出具體確定。 1.屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目 （1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅，其中： 交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 交割時采取由供貨的會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。 （2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 （3）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。 （4）集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均征收增值稅。 2.屬于征稅范圍的特殊行為 （1）視同銷售貨物行為。單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： ①將貨物交付其他單位或者個人代銷； ②銷售代銷貨物； ③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； ④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； ⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)； ⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； ⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； ⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 上述八種行為應(yīng)該確定為視同銷售貨物行為，均要征收增值稅。其確定的目的主要有三個：一是保證增值稅稅款抵扣制度的實(shí)施，不致因發(fā)生上述行為而造成各相關(guān)環(huán)節(jié)稅款抵扣鏈條的中斷，如前兩種情況就是這種原因。如果不將其視同銷售就會出現(xiàn)銷售代銷貨物方僅有銷項(xiàng)稅額而無進(jìn)項(xiàng)稅額，而將貨物交付其他單位或者個人代銷方僅有進(jìn)項(xiàng)稅額而無銷項(xiàng)稅額的情況，就會出現(xiàn)增值稅抵扣鏈條不完整。二是避免因發(fā)生上述行為而造成貨物銷售稅收負(fù)擔(dān)不平衡的矛盾，防止上述行為逃避納稅的現(xiàn)象。三是體現(xiàn)增值稅計(jì)算的配比原則。

編輯推薦

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