納稅實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《全國高職高專教育規(guī)劃教材：納稅實務(wù)（第3版）》比較詳細(xì)地介紹了企業(yè)作為納稅主體，應(yīng)該如何辦理涉稅事務(wù)，如何與稅務(wù)機關(guān)打交道，如何確定企業(yè)應(yīng)納稅的種類，如何計算企業(yè)應(yīng)納稅金額，以及如何進(jìn)行涉稅的會計核算與報表編制。　　在編寫過程中，我們查閱了大量的資料，盡量做到內(nèi)容新穎，編排上深入淺出，有一定趣味性。本書難易適中，具備實用性特色；本書內(nèi)容完整，包含一般企業(yè)涉及的主要稅種的介紹，能夠滿足不同類型企業(yè)對稅務(wù)知識的一般要求，符合夠用性原則。同時書中還包含了部分閱讀資料及能力提升方面的習(xí)題，相信能夠拓寬使用者的知識面，對分析問題、解決問題有一定幫助。

書籍目錄

第一章 企業(yè)納稅概述 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 企業(yè)納稅的種類 第二節(jié) 企業(yè)納稅的基本程序 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第二章 增值稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 增值稅概述 第二節(jié) 增值稅的計算 第三節(jié) 增值稅的核算 第四節(jié) 增值稅的申報與繳納 第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用 與管理 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第三章 消費稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 消費稅概述 第二節(jié) 消費稅的計算 第三節(jié) 消費稅的核算 第四節(jié) 消費稅的申報與繳納 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第四章 營業(yè)稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 營業(yè)稅概述 第二節(jié) 營業(yè)稅的計算 第三節(jié) 營業(yè)稅的核算 第四節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第五章 城市維護建設(shè)稅和教育費 附加 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅 第二節(jié) 教育費附加 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第六章 關(guān)稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 關(guān)稅概述 第二節(jié) 關(guān)稅的計算 第三節(jié) 關(guān)稅的核算 第四節(jié) 關(guān)稅的繳納 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第七章 企業(yè)所得稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的核算 第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報與繳納 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第八章 個人所得稅 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 個人所得稅概述 第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 個人所得稅的核算 第四節(jié) 個人所得稅的納稅申報 與繳納 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第九章 其他稅種 學(xué)習(xí)目標(biāo) 引導(dǎo)案例 第一節(jié) 土地增值稅 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 第二節(jié) 契稅 第四節(jié) 車輛購置稅 第五節(jié) 車船稅 第六節(jié) 印花稅 第七節(jié) 資源稅 第八節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 思考題 同步測試題 案例分析題 職場指南 第十章 納稅籌劃基礎(chǔ) 模擬納稅案例 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （4）主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理： ①新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)； ②國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。 小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 其他一般納稅人，是指具有下列情形之一的一般納稅人：增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；騙取出口退稅的；虛開增值稅扣稅憑證的；國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。主管稅務(wù)機關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票：領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3 ％預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。 （三）一般納稅人的認(rèn)定程序 一般納稅人（不包括個體一般納稅人）的審批權(quán)限在縣級（含）以上國家稅務(wù)局。個體經(jīng)營者申請認(rèn)定一般納稅人手續(xù)要逐級報省國家稅務(wù)局審批。 一般納稅人的認(rèn)定程序有以下步驟： 1.提出申請報告 符合一般納稅人規(guī)定條件的納稅人，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時，應(yīng)提出申請報告，并提供下列有關(guān)證件資料：營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；辦稅人員名單及其證書；銀行賬號證明；上一年度生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況綜合報告；上一年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；新開業(yè)企業(yè)的驗資證明；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。 2.填報增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的申請報告和有關(guān)證件、資料經(jīng)初步審核符合規(guī)定條件的，發(fā)給增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表，一式三份，由企業(yè)填寫并上報待批。增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表的內(nèi)容與填制要求如下： （1）企業(yè)基本情況。要求填寫申請時間、經(jīng)營地址、電話、郵政編碼、經(jīng)營范圍、經(jīng)濟性質(zhì)、開戶銀行賬號、職工人數(shù)等。 （2）納稅人年度納稅資料。要求填寫生產(chǎn)貨物的銷售額，加工、修理、修配的銷售額，應(yīng)稅銷售額合計，固定資產(chǎn)規(guī)模等，以便稅務(wù)機關(guān)據(jù)以判斷企業(yè)是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。 （3）會計核算狀況。要求填寫專業(yè)財務(wù)人員人數(shù)，設(shè)置賬簿種類，能否準(zhǔn)確核算進(jìn)項、銷項稅額等情況，以便稅務(wù)機關(guān)據(jù)以判斷企業(yè)會計核算是否健全。 （4）審批意見，由有關(guān)稅務(wù)部門填寫。 3.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定 負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)定企業(yè)為一般納稅人，即在企業(yè)稅務(wù)登記證副本首頁上加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章。 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)定的一般納稅人，可按增值稅稅法規(guī)定計算應(yīng)稅額，并使用增值稅專用發(fā)票。

編輯推薦

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