稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　稅收籌劃包括法人和個(gè)人的稅收籌劃?！抖愂栈I劃》主要闡述法人（企業(yè)）稅收籌劃，以企業(yè)周期為線索而展開，包括企業(yè)設(shè)立、投資、籌資、購銷、經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)重組和企業(yè)清算等。此外，還闡述了個(gè)人收入稅收籌劃和企業(yè)國際間稅收籌劃，從而適應(yīng)了多方面稅收籌劃的需求?！抖愂栈I劃》的主要特色是認(rèn)為稅收籌劃屬于合法順意的陽光事業(yè)，這也是《稅收籌劃》的創(chuàng)新之所在。　　《稅收籌劃》是安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)國家級(jí)特色專業(yè)——財(cái)政學(xué)專業(yè)建設(shè)用教材，可以作為普通高校財(cái)政、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)專業(yè)“稅收籌劃”課程的教材，也可以作為相關(guān)專業(yè)碩士研究生相關(guān)課程和稅收籌劃人員、中介稅務(wù)代理人員的學(xué)習(xí)參考用書。

書籍目錄

第1章 稅收籌劃概述 1引語1第一節(jié) 稅收籌劃的基本概念2第二節(jié) 稅收籌劃的理論基礎(chǔ)7第三節(jié) 稅收籌劃機(jī)制與工作事項(xiàng) 9第四節(jié) 稅收籌劃的目標(biāo)14本章小結(jié) 17閱讀案例 17復(fù)習(xí)思考題19第2章 稅收籌劃方案的制定20引語20第一節(jié) 稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法21第二節(jié) 制定稅收籌劃方案的指導(dǎo)思想23第三節(jié) 制定稅收籌劃方案的運(yùn)作思路25第四節(jié) 制定稅收籌劃方案的基本技能 30本章小結(jié)43閱讀案例43復(fù)習(xí)思考題45第3章 企業(yè)設(shè)立投資籌資的稅收籌劃 46引語46第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃 47第二節(jié) 企業(yè)投資的稅收籌劃 58第三節(jié) 企業(yè)籌資的稅收籌劃 68本章小結(jié)77閱讀案例78復(fù)習(xí)思考題79第4章 企業(yè)購銷與經(jīng)營的稅收籌劃 80引語80第一節(jié) 企業(yè)購銷的稅收籌劃 81第二節(jié) 企業(yè)經(jīng)營的稅收籌劃 91第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)與稅收籌劃 105本章小結(jié)115閱讀案例115復(fù)習(xí)思考題116第5章 企業(yè)財(cái)務(wù)的稅收籌劃 1 17引語 117第一節(jié) 選擇技術(shù)改造時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃 118第二節(jié) 成本費(fèi)用分?jǐn)偟亩愂栈I劃 119第三節(jié) 折舊方法選擇的稅收籌劃 121第四節(jié) 結(jié)算方式、納稅期的稅收籌劃 128第五節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值的稅收籌劃 129第六節(jié) 企業(yè)利潤分配的稅收籌劃 130本章小結(jié) 136閱讀案例137復(fù)習(xí)思考題138第6章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的稅收籌劃 139引語 139第一節(jié) 產(chǎn)權(quán)重組與稅收籌劃的一般原理 140第二節(jié) 企業(yè)分立重組的稅收籌劃 141第三節(jié) 企業(yè)并購重組的稅收籌劃 144第四節(jié) 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 148第五節(jié) 企業(yè)清算的稅收籌劃 153本章小結(jié) 155閱讀案例156復(fù)習(xí)思考題159第7章 個(gè)人收入的稅收籌劃 160引語160第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人選擇的籌劃 161第二節(jié) 個(gè)人所得應(yīng)稅項(xiàng)目的稅收籌劃 165第三節(jié) 個(gè)人所得稅收優(yōu)惠的籌劃 179第四節(jié) 個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 183本章小結(jié)185閱讀案例 186復(fù)習(xí)思考題187第8章 國際稅收籌劃 188引語188第一節(jié) 國際稅收籌劃概述189第二節(jié) 國際稅收籌劃一般方法 190第三節(jié) 跨國公司的稅收籌劃 197第四節(jié) 電子商務(wù)的國際稅收籌劃 204本章小結(jié)206閱讀案例207復(fù)習(xí)思考題210附錄 稅收籌劃綜合案例 211引語211案例一 天馬機(jī)械公司稅收籌劃方案 212案例二 南方圖騰機(jī)械公司稅收籌劃方案 220案例三 人和商貿(mào)連鎖公司稅收籌劃方案 223案例四 分立農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)部門提高進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅籌劃方案228案例五 巧換角色天地寬——企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅收籌劃方案 229案例六 變經(jīng)銷為代購的稅收籌劃方案 231案例七 變更廣告合同為廣告代理人節(jié) 省稅款付出的稅收籌劃方案232參考文獻(xiàn)235

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：納稅人也可聘請(qǐng)稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權(quán)威性和可靠性。稅收籌劃涉及稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面的知識(shí)，專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)，需要專業(yè)技能較高的專家來操作。因此，對(duì)于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的稅收籌劃業(yè)務(wù)，最好還是聘請(qǐng)稅收籌劃專業(yè)人士來操作，以降低稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。就目前而言，納稅人聘請(qǐng)稅收籌劃專家最為有效的方法就是尋求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的幫助。（四）稅務(wù)審批和報(bào)備事項(xiàng)《中華人民共和國行政許可法》實(shí)施后，取消了大量稅務(wù)行政審批事項(xiàng)，但是納稅人的減免稅和財(cái)產(chǎn)損失稅前列支等事項(xiàng)仍然需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。例如，《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]129號(hào)）規(guī)定，納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)）審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受減免稅。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)報(bào)送審批資料，以免造成嚴(yán)重?fù)p失。有些審批事項(xiàng)雖然取消了，但仍然規(guī)定需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案事項(xiàng)同樣不能忽視，否則有可能會(huì)造成損失。例如，《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]129號(hào)）規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。目前，納稅人的稅前彌補(bǔ)虧損、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、國產(chǎn)設(shè)備投資抵免以及工效掛鉤等事項(xiàng)都屬于備案事項(xiàng)，納稅人應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)辦理上述備案事項(xiàng)。（五）協(xié)調(diào)納稅爭議由于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)所處的角度不同，難免會(huì)出現(xiàn)納稅爭議。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的納稅爭議，納稅人應(yīng)當(dāng)在充分研究稅收政策的基礎(chǔ)上，將能夠準(zhǔn)確認(rèn)定的征稅錯(cuò)誤及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，反映的方式應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)咨詢?yōu)橹?。一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)征稅錯(cuò)誤后會(huì)主動(dòng)改正。對(duì)于重大爭議事項(xiàng)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映無效的，可在法定期限內(nèi)向有關(guān)部門申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

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《稅收籌劃》是財(cái)政學(xué)國家級(jí)特色專業(yè)建設(shè)用書教材之一。

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