納稅會計

前言

　　進入2010年，我國稅制改革的前進步伐從來沒有停止過，稅制改革的爭論之聲也從來沒有停息過。無論是在政府工作報告中還是在財政預(yù)算報告中，有關(guān)稅制改革的字眼都頻頻出現(xiàn)，以資源稅、環(huán)境稅、物業(yè)稅、個人所得稅為代表的稅制熱點問題，是廣大納稅人十分關(guān)心的問題。近些年來，為了適應(yīng)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的稅收政策不斷頒布、修訂，涉及了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、環(huán)境稅、物業(yè)稅以及個人所得稅等重大的稅種變化?！　≡谥T多的證書考試中，稅務(wù)會計師資格證書是由國家財政部中國總會計師協(xié)會、國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司中國涉稅認(rèn)證網(wǎng)、國家人力資源和社會保障部專業(yè)技術(shù)人員管理司三方共同頒發(fā)的職業(yè)資格證書，是融財務(wù)、稅務(wù)、會計的管理與操作技能為一體的證書，是持證者綜合能力的體現(xiàn)。本書涉及的內(nèi)容是納稅會計，它是融稅法和會計核算為一體的專業(yè)會計，是會計、稅務(wù)理論工作者和實際工作者都需要認(rèn)真研究的一門邊緣性學(xué)科；所介紹的內(nèi)容也是參加稅務(wù)會計師資格證書考試的主要內(nèi)容，以及參加注冊會計師考試、注冊稅務(wù)師考試、會計技術(shù)職稱考試的主要內(nèi)容。

內(nèi)容概要

　　《納稅會計（含練習(xí)題）》涉及的內(nèi)容是納稅會計，它是融稅法和會計核算為一體的專業(yè)會計，是會計、稅務(wù)理論工作者和實際工作者都需要認(rèn)真研究的一門邊緣性學(xué)科；所介紹的內(nèi)容也是參加稅務(wù)會計師資格證書考試的主要內(nèi)容，以及參加注冊會計師考試、注冊稅務(wù)師考試、會計技術(shù)職稱考試的主要內(nèi)容。

書籍目錄

前言第1章 納稅會計概述第一節(jié) 納稅會計的概念第二節(jié) 納稅人須知的稅務(wù)登記第三節(jié) 納稅人須知的納稅申報及稅款征收方式第2章 納稅人的會計核算要求第一節(jié) 需要報告的會計核算資料第二節(jié) “應(yīng)交稅費”會計科目的核算第三節(jié) 納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)第3章 增值稅的會計核算第一節(jié) 增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定第三節(jié) 增值稅的計算第四節(jié) 增值稅的會計處理第五節(jié) 出口退稅及其會計處理第六節(jié) 增值稅納稅申報表的填寫第4章 消費稅的會計核算第一節(jié) 消費稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 消費稅的計算第三節(jié) 消費稅的會計處理第四節(jié) 消費稅納稅申報表的填制第5章 營業(yè)稅的會計核算第一節(jié) 營業(yè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 營業(yè)稅的計算第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理第四節(jié) 營業(yè)稅納稅申報表的填制第6章 企業(yè)所得稅的會計核算第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第三節(jié) 會計差異第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理第五節(jié) 企業(yè)所得稅的匯算清繳程序第六節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理第七節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制第7章 個人所得稅的會計核算第一節(jié) 個人所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 個人所得稅的計算第三節(jié) 個人所得稅的會計處理第四節(jié) 個人所得稅納稅申報表的填制第8章 關(guān)稅的會計核算第一節(jié) 關(guān)稅的基本內(nèi)容第二節(jié) 關(guān)稅的計算第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理第四節(jié) 海關(guān)進口貨物報關(guān)單的填制第9章 其他稅金的會計核算第一節(jié) 資源稅的會計核算第二節(jié) 煙葉稅的會計核算第三節(jié) 印花稅的會計核算第四節(jié) 車輛購置稅的會計核算第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算第六節(jié) 房產(chǎn)稅的會計核算第七節(jié) 土地增值稅的會計核算第八節(jié) 車船稅的會計核算第九節(jié) 契稅的會計核算第十節(jié) 城市維護建設(shè)稅及教育費附加的會計核算第十一節(jié) 社會保險金的會計核算第十二節(jié) 耕地占用稅的會計核算第10章 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計制度》在財務(wù)報告上的差異第一節(jié) 準(zhǔn)則與制度在財務(wù)報告上的總體差異第二節(jié) 準(zhǔn)則與制度在資產(chǎn)負(fù)債表上的差異第三節(jié) 準(zhǔn)則與制度在利潤表上的差異附錄 練習(xí)題(第1-9章 )教學(xué)資源索取單

章節(jié)摘錄

　　費用及利益進行計量和確認(rèn)，以調(diào)整企業(yè)與國家之間的經(jīng)濟關(guān)系；在方法的選擇和確定上欠缺靈活性，帶有較濃厚的強制性和統(tǒng)一性。而財務(wù)會計則主要是遵循會計準(zhǔn)則，依照會計規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對于相同的經(jīng)濟內(nèi)容，會計人員可以在會計規(guī)定允許的范圍內(nèi)選擇不同的方法，從而出現(xiàn)相同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有不同的表述，產(chǎn)生不同的會計結(jié)果。　　3.對象不同　　企業(yè)財務(wù)會計核算和監(jiān)督的對象是可以用貨幣表現(xiàn)的全部資金運動過程，包括資金的投入、周轉(zhuǎn)、消耗、退出等經(jīng)濟過程。而納稅會計核算和監(jiān)督的對象只是與企業(yè)稅負(fù)有關(guān)的資金運動，即原企業(yè)財務(wù)會計中有關(guān)稅款的計算、核算、申報與解繳等內(nèi)容讓渡給納稅會計，由納稅會計作為中心內(nèi)容分門別類地詳細(xì)闡述，而企業(yè)財務(wù)會計只對這部分內(nèi)容（全部資金運動內(nèi)容之一）進行一種揭示和交代。　　4.目標(biāo)不同　　企業(yè)財務(wù)會計一般依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)處理會計事項，在收入、費用確認(rèn)上，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行，尤其重視資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)真實性；而納稅會計則由于其目標(biāo)的制約，必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制處理會計事項。并且，納稅會計在進行納稅業(yè)務(wù)核算時，不確認(rèn)穩(wěn)健原則，對可供選擇的會計處理方法有比較嚴(yán)格的約束和控制，對于超過稅法扣減成本、費用范圍的要依法納稅，重視利潤表，更重視稅法的有關(guān)規(guī)定；而財務(wù)會計在其整個核算過程中對穩(wěn)健原則貫徹得比較充分。

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