出納會計(jì)實(shí)務(wù)

前言

《出納會計(jì)實(shí)務(wù)》自2004年6月出版以來，深受會計(jì)教學(xué)工作者和中高職學(xué)校會計(jì)專業(yè)學(xué)生的歡迎和厚愛。他們普遍反映該書切合企業(yè)出納工作的實(shí)際，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。應(yīng)讀者的要求，我們對該書相關(guān)章節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的修訂。本次修訂有以下特點(diǎn)：（1）依據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及后續(xù)頒布的各種法規(guī)和文件，對部分內(nèi)容進(jìn)行了重新編寫。（2）根據(jù)中國人民銀行頒布的《新版票據(jù)與結(jié)算憑證使用手冊》，對教材中的票證格式進(jìn)行了修訂，確保與實(shí)際工作同步。（3）為使畢業(yè)生上崗后能夠正確辦理出納交接手續(xù)，增加了“出納工作交接”一章內(nèi)容。（4）為提高學(xué)生的實(shí)踐能力，我們在編寫本教材的同時，還編寫了與本教材相配套的《出納會計(jì)實(shí)務(wù)操作》一書，供師生教學(xué)時使用。本課程建議總課時為56學(xué)時，課時具體分配見下表（供參考）。本書由林云剛、朱建君擔(dān)任主編，并負(fù)責(zé)全書的修改及定稿，其中新增的“出納工作交接”一章由朱建君編寫。欒良軍對本書進(jìn)行了審閱。本書在編寫過程中得到了無錫市工業(yè)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)陳之芥、王遠(yuǎn)東、沈芝燕的熱情支持和幫助，在此一并表示感謝。

內(nèi)容概要

　　《出納會計(jì)實(shí)務(wù)（第2版）（會計(jì)專業(yè)）》是中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書，是在第一版教材基礎(chǔ)上，依據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及中國人民銀行頒布的《新版票據(jù)與結(jié)算憑證使用手冊》修訂而成的?！冻黾{會計(jì)實(shí)務(wù)（第2版）（會計(jì)專業(yè)）》以制造業(yè)出納崗位工作為例，介紹了出納概述、貨幣資金管理制度、原始憑證、記賬憑證、出納賬簿的設(shè)置與登記、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)、常用國際結(jié)算方式和銀行借款業(yè)務(wù)、出納工作交接等?！冻黾{會計(jì)實(shí)務(wù)（第2版）（會計(jì)專業(yè)）》緊密結(jié)合出納崗位　　的實(shí)際工作，注重實(shí)務(wù)操作，力求通俗易懂?！　　冻黾{會計(jì)實(shí)務(wù)（第2版）（會計(jì)專業(yè)）》可作為中等職業(yè)教育財經(jīng)類及相關(guān)專業(yè)教材，也可作為在職會計(jì)人員培訓(xùn)、自學(xué)用書。

書籍目錄

第一章 出納概述第一節(jié) 出納的概念、作用和組織一、出納的概念二、出納的作用三、出納工作的分類第二節(jié) 出納的職責(zé)和任務(wù)一、出納的職責(zé)二、出納的任務(wù)第三節(jié) 出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)第二章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理的意義二、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容三、違反現(xiàn)金管理制度的處分四、部門內(nèi)部現(xiàn)金的管理第二節(jié) 銀行存款管理制度一、銀行賬戶的種類和開戶規(guī)定二、銀行賬戶使用規(guī)定三、銀行賬戶的日常管理第三節(jié) 有價證券、發(fā)票以及集團(tuán)購買和政府采購的管理制度一、有價證券的管理二、發(fā)票的管理三、集團(tuán)購買和政府采購第三章 原始憑證第一節(jié) 原始憑證的意義和種類一、原始憑證的意義二、原始憑證的種類第二節(jié) 原始憑證的填制一、原始憑證的基本內(nèi)容二、原始憑證的填制要求三、現(xiàn)金收支原始憑證的填制方法四、銀行收支原始憑證的填制方法第三節(jié) 原始憑證的審核一、原始憑證審核的意義二、原始憑證審核的內(nèi)容三、常見原始憑證審核的要點(diǎn)第四節(jié) 原始憑證的整理和歸檔一、原始憑證的整理二、原始憑證的歸檔第四章 記賬憑證第一節(jié) 記賬憑證的意義和種類一、記賬憑證的意義二、記賬憑證的種類第二節(jié) 記賬憑證的填制和審核一、記賬憑證的基本內(nèi)容二、記賬憑證的填制要求三、記賬憑證的填制方法實(shí)例四、記賬憑證盼審核第三節(jié) 記賬憑證的傳遞、裝訂和保管一、記賬憑證的傳遞二、記賬憑證的裝訂三、記賬憑證的保管第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記第一節(jié) 出納日記賬的設(shè)置一、出納日記賬設(shè)置的意義和種類．二、出納日記賬登記的有關(guān)規(guī)定第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法第三節(jié) 出納備查賬簿的格式和登記方法一、出納備查賬簿設(shè)置的意義和種類二、出納備查賬簿的登記第四節(jié) 錯賬的查找與更正一、錯賬的查找二、錯賬的更正第六章 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)第一節(jié) 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收入的主要途徑二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序三、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理實(shí)例第二節(jié) 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支出的主要途徑二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序三、現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理實(shí)例第三節(jié) 現(xiàn)金清點(diǎn)與清查一、現(xiàn)金清點(diǎn)二、現(xiàn)金清查第七章 國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)第一節(jié) 支票結(jié)算一、支票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、支票結(jié)算步驟三、支票結(jié)算實(shí)例第二節(jié) 銀行匯票結(jié)算一、銀行匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、銀行匯票結(jié)算步驟三、銀行匯票結(jié)算實(shí)例第三節(jié) 銀行本票結(jié)算一、銀行本票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、銀行本票結(jié)算步驟三、銀行本票結(jié)算實(shí)例第四節(jié) 商業(yè)匯票結(jié)算一、商業(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、商業(yè)匯票結(jié)算步驟三、商業(yè)匯票結(jié)算實(shí)例第五節(jié) 匯兌結(jié)算一、匯兌結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、匯兌結(jié)算步驟三、匯兌結(jié)算實(shí)例第六節(jié) 委托收款結(jié)算一、委托收款結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、委托收款結(jié)算步驟三、委托收款結(jié)算實(shí)例第七節(jié) 異地托收承付結(jié)算一、異地托收承付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、異地托收承付結(jié)算步驟三、異地托收承付結(jié)算實(shí)例第八節(jié) 信用卡結(jié)算一、信用卡結(jié)算的有關(guān)規(guī)定二、信用卡結(jié)算步驟三、信用卡結(jié)算實(shí)例第九節(jié) 銀行存款的清查一、銀行存款的核對二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第八章 常用國際結(jié)算方式和銀行借款業(yè)務(wù)第一節(jié) 常甩國際結(jié)算方式一、匯付二、托收三、信用證第二節(jié) 銀行借款業(yè)務(wù)一、銀行借款的種類和條件二、銀行借款的程序和實(shí)例第九章 出納工作交接第一節(jié) 出納工作交接的原因和步驟一、出納工作交接的原因二、出納工作交接的步驟第二節(jié) 出納工作交接實(shí)例

章節(jié)摘錄

插圖：出納是會計(jì)學(xué)中的一個專業(yè)名詞，也是會計(jì)核算中的一個專業(yè)崗位名稱。就字面解釋，“出”意指支出、發(fā)出；“納”意指收入、接納。按其經(jīng)濟(jì)意義，是指貨幣資金的收入和支出。出納是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，辦理貨幣收支、保管票據(jù)等核算工作的總稱。從事出納工作的人員稱為出納員。出納工作是會計(jì)循環(huán)中的起始環(huán)節(jié)，是國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與職工以及企業(yè)內(nèi)部各部門之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶。出納工作是會計(jì)核算的重要組成部分，對于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、完善會計(jì)核算有重要意義。出納在企、事業(yè)單位中的工作任務(wù)很多，如物資的采購、工資的發(fā)放、零星費(fèi)用的開支、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算、銀行借款的借入歸還、稅金的解繳等。出納工作直接反映和監(jiān)督貨幣收支、保管、結(jié)存的情況。搞好出納工作，組織好資金的收支和調(diào)動，可以有效地監(jiān)督單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，管好用好資金，有利于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成。出納的作用可歸納如下：I一）實(shí)施會計(jì)監(jiān)督出納是進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要關(guān)口。在實(shí)際工作中，出納處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須遵照財政、財務(wù)制度，把關(guān)守口，稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，拒絕辦理一切違法的不合理收支或要求，履行會計(jì)的監(jiān)督職能。（二）保護(hù)企、事業(yè)單位財產(chǎn)安全完整出納工作直接管理并保管貨幣、有價證券、票據(jù)和有關(guān)重要核算資料，擔(dān)負(fù)著保護(hù)單位財產(chǎn)安全、完整的重大責(zé)任。出納工作的高質(zhì)量，直接保證了單位資金的安全完整。（三）為加強(qiáng)會計(jì)管理、提高會計(jì)工作質(zhì)量提供重要基礎(chǔ)出納工作在企、事業(yè)單位的會計(jì)核算和財務(wù)管理工作中處于“前哨”的崗位。出納對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，隸屬于財務(wù)管理，其收付實(shí)現(xiàn)后，即進(jìn)入了會計(jì)核算。因此出納是把財務(wù)管理和會計(jì)核算有機(jī)結(jié)合在一起的重要崗位。鑒于大多數(shù)企、事業(yè)單位的財務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作是由統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)和同一班人員分工負(fù)責(zé)、共同進(jìn)行的，因而出納工作直接影響到整個會計(jì)工作的質(zhì)量。

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