出納會計實務

前言

《出納會計實務》自2004年6月出版以來，深受會計教學工作者和中高職學校會計專業(yè)學生的歡迎和厚愛。他們普遍反映該書切合企業(yè)出納工作的實際，具有較強的實用性和可操作性。應讀者的要求，我們對該書相關章節(jié)的內(nèi)容進行了全面、系統(tǒng)的修訂。本次修訂有以下特點：（1）依據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準則》及后續(xù)頒布的各種法規(guī)和文件，對部分內(nèi)容進行了重新編寫。（2）根據(jù)中國人民銀行頒布的《新版票據(jù)與結算憑證使用手冊》，對教材中的票證格式進行了修訂，確保與實際工作同步。（3）為使畢業(yè)生上崗后能夠正確辦理出納交接手續(xù)，增加了“出納工作交接”一章內(nèi)容。（4）為提高學生的實踐能力，我們在編寫本教材的同時，還編寫了與本教材相配套的《出納會計實務操作》一書，供師生教學時使用。本課程建議總課時為56學時，課時具體分配見下表（供參考）。本書由林云剛、朱建君擔任主編，并負責全書的修改及定稿，其中新增的“出納工作交接”一章由朱建君編寫。欒良軍對本書進行了審閱。本書在編寫過程中得到了無錫市工業(yè)學校領導陳之芥、王遠東、沈芝燕的熱情支持和幫助，在此一并表示感謝。

內(nèi)容概要

　　《出納會計實務（第2版）（會計專業(yè)）》是中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書，是在第一版教材基礎上，依據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準則》及中國人民銀行頒布的《新版票據(jù)與結算憑證使用手冊》修訂而成的?！冻黾{會計實務（第2版）（會計專業(yè)）》以制造業(yè)出納崗位工作為例，介紹了出納概述、貨幣資金管理制度、原始憑證、記賬憑證、出納賬簿的設置與登記、現(xiàn)金收付業(yè)務、國內(nèi)轉賬結算業(yè)務、常用國際結算方式和銀行借款業(yè)務、出納工作交接等?！冻黾{會計實務（第2版）（會計專業(yè)）》緊密結合出納崗位　　的實際工作，注重實務操作，力求通俗易懂?！　　冻黾{會計實務（第2版）（會計專業(yè)）》可作為中等職業(yè)教育財經(jīng)類及相關專業(yè)教材，也可作為在職會計人員培訓、自學用書。

書籍目錄

第一章 出納概述第一節(jié) 出納的概念、作用和組織一、出納的概念二、出納的作用三、出納工作的分類第二節(jié) 出納的職責和任務一、出納的職責二、出納的任務第三節(jié) 出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)第二章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理的意義二、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容三、違反現(xiàn)金管理制度的處分四、部門內(nèi)部現(xiàn)金的管理第二節(jié) 銀行存款管理制度一、銀行賬戶的種類和開戶規(guī)定二、銀行賬戶使用規(guī)定三、銀行賬戶的日常管理第三節(jié) 有價證券、發(fā)票以及集團購買和政府采購的管理制度一、有價證券的管理二、發(fā)票的管理三、集團購買和政府采購第三章 原始憑證第一節(jié) 原始憑證的意義和種類一、原始憑證的意義二、原始憑證的種類第二節(jié) 原始憑證的填制一、原始憑證的基本內(nèi)容二、原始憑證的填制要求三、現(xiàn)金收支原始憑證的填制方法四、銀行收支原始憑證的填制方法第三節(jié) 原始憑證的審核一、原始憑證審核的意義二、原始憑證審核的內(nèi)容三、常見原始憑證審核的要點第四節(jié) 原始憑證的整理和歸檔一、原始憑證的整理二、原始憑證的歸檔第四章 記賬憑證第一節(jié) 記賬憑證的意義和種類一、記賬憑證的意義二、記賬憑證的種類第二節(jié) 記賬憑證的填制和審核一、記賬憑證的基本內(nèi)容二、記賬憑證的填制要求三、記賬憑證的填制方法實例四、記賬憑證盼審核第三節(jié) 記賬憑證的傳遞、裝訂和保管一、記賬憑證的傳遞二、記賬憑證的裝訂三、記賬憑證的保管第五章 出納賬簿的設置與登記第一節(jié) 出納日記賬的設置一、出納日記賬設置的意義和種類．二、出納日記賬登記的有關規(guī)定第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法第三節(jié) 出納備查賬簿的格式和登記方法一、出納備查賬簿設置的意義和種類二、出納備查賬簿的登記第四節(jié) 錯賬的查找與更正一、錯賬的查找二、錯賬的更正第六章 現(xiàn)金收付業(yè)務第一節(jié) 現(xiàn)金收入業(yè)務一、現(xiàn)金收入的主要途徑二、現(xiàn)金收入業(yè)務的處理程序三、現(xiàn)金收入的賬務處理實例第二節(jié) 現(xiàn)金支出業(yè)務一、現(xiàn)金支出的主要途徑二、現(xiàn)金支出業(yè)務的處理程序三、現(xiàn)金支出的賬務處理實例第三節(jié) 現(xiàn)金清點與清查一、現(xiàn)金清點二、現(xiàn)金清查第七章 國內(nèi)轉賬結算業(yè)務第一節(jié) 支票結算一、支票結算的有關規(guī)定二、支票結算步驟三、支票結算實例第二節(jié) 銀行匯票結算一、銀行匯票結算的有關規(guī)定二、銀行匯票結算步驟三、銀行匯票結算實例第三節(jié) 銀行本票結算一、銀行本票結算的有關規(guī)定二、銀行本票結算步驟三、銀行本票結算實例第四節(jié) 商業(yè)匯票結算一、商業(yè)匯票結算的有關規(guī)定二、商業(yè)匯票結算步驟三、商業(yè)匯票結算實例第五節(jié) 匯兌結算一、匯兌結算的有關規(guī)定二、匯兌結算步驟三、匯兌結算實例第六節(jié) 委托收款結算一、委托收款結算的有關規(guī)定二、委托收款結算步驟三、委托收款結算實例第七節(jié) 異地托收承付結算一、異地托收承付結算的有關規(guī)定二、異地托收承付結算步驟三、異地托收承付結算實例第八節(jié) 信用卡結算一、信用卡結算的有關規(guī)定二、信用卡結算步驟三、信用卡結算實例第九節(jié) 銀行存款的清查一、銀行存款的核對二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第八章 常用國際結算方式和銀行借款業(yè)務第一節(jié) 常甩國際結算方式一、匯付二、托收三、信用證第二節(jié) 銀行借款業(yè)務一、銀行借款的種類和條件二、銀行借款的程序和實例第九章 出納工作交接第一節(jié) 出納工作交接的原因和步驟一、出納工作交接的原因二、出納工作交接的步驟第二節(jié) 出納工作交接實例

章節(jié)摘錄

插圖：出納是會計學中的一個專業(yè)名詞，也是會計核算中的一個專業(yè)崗位名稱。就字面解釋，“出”意指支出、發(fā)出；“納”意指收入、接納。按其經(jīng)濟意義，是指貨幣資金的收入和支出。出納是國家機關、企事業(yè)單位嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法，辦理貨幣收支、保管票據(jù)等核算工作的總稱。從事出納工作的人員稱為出納員。出納工作是會計循環(huán)中的起始環(huán)節(jié)，是國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與職工以及企業(yè)內(nèi)部各部門之間經(jīng)濟關系的紐帶。出納工作是會計核算的重要組成部分，對于加強經(jīng)濟管理、完善會計核算有重要意義。出納在企、事業(yè)單位中的工作任務很多，如物資的采購、工資的發(fā)放、零星費用的開支、債權債務的結算、銀行借款的借入歸還、稅金的解繳等。出納工作直接反映和監(jiān)督貨幣收支、保管、結存的情況。搞好出納工作，組織好資金的收支和調(diào)動，可以有效地監(jiān)督單位的各項經(jīng)濟活動，管好用好資金，有利于各項經(jīng)濟指標的完成。出納的作用可歸納如下：I一）實施會計監(jiān)督出納是進行會計監(jiān)督的重要關口。在實際工作中，出納處理每一筆經(jīng)濟業(yè)務，都必須遵照財政、財務制度，把關守口，稽核經(jīng)濟業(yè)務的合法性、真實性，拒絕辦理一切違法的不合理收支或要求，履行會計的監(jiān)督職能。（二）保護企、事業(yè)單位財產(chǎn)安全完整出納工作直接管理并保管貨幣、有價證券、票據(jù)和有關重要核算資料，擔負著保護單位財產(chǎn)安全、完整的重大責任。出納工作的高質(zhì)量，直接保證了單位資金的安全完整。（三）為加強會計管理、提高會計工作質(zhì)量提供重要基礎出納工作在企、事業(yè)單位的會計核算和財務管理工作中處于“前哨”的崗位。出納對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，隸屬于財務管理，其收付實現(xiàn)后，即進入了會計核算。因此出納是把財務管理和會計核算有機結合在一起的重要崗位。鑒于大多數(shù)企、事業(yè)單位的財務管理工作和會計核算工作是由統(tǒng)一的機構和同一班人員分工負責、共同進行的，因而出納工作直接影響到整個會計工作的質(zhì)量。

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