財(cái)務(wù)管理

前言

　　本書是在第二版的基礎(chǔ)上，按照教育部頒布的《中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)方案》，遵循2006年財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)法規(guī)修訂而成的。自2002年第一版教材正式出版發(fā)行以來，經(jīng)過2005年的第二次修訂至今，本教材得到了教材使用單位和讀者的普遍歡迎和一致好評(píng)。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，教材中的個(gè)別內(nèi)容已顯滯后，同時(shí)教材使用單位和讀者從實(shí)際需要出發(fā)，又提出了一些新的意見和建議，基于這樣的前提，我們進(jìn)行了教材的本次修訂?！　⌒薷暮蟮摹敦?cái)務(wù)管理》教材有以下變化：　　1.內(nèi)容更新，與新準(zhǔn)則、新通則保持同步。近幾年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)方法也在發(fā)生變化。尤其是2006年2月和2006年12月財(cái)政部頒布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，這是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)發(fā)展史上又一次重大變革。本次教材修訂力求與新準(zhǔn)則、新通則保持一致?！　?.修正個(gè)別提法，做到與《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》一致。如第二章 中的原“自有資金”、“借入資金”，在本次修訂時(shí)改為“權(quán)益資金”和“債務(wù)資金”?！　?.適應(yīng)發(fā)展，重新編寫部分內(nèi)容。依照新法規(guī)、新準(zhǔn)則、新通則，我們對(duì)第二版教材進(jìn)行了修改補(bǔ)充，以適應(yīng)財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)的新變化。如本次重點(diǎn)修改的內(nèi)容有：第一章 中的“財(cái)務(wù)管理目標(biāo)”、“企業(yè)組織形式”、“財(cái)務(wù)管理體制”，第六章 中的“利潤的構(gòu)成”、“利潤分配的原則”，第七章 中的“趨勢(shì)分析法應(yīng)用實(shí)例”等；補(bǔ)充編寫的內(nèi)容有：第三章 中的“存貨控制方法”增加了“零庫存管理法”，第四章 中的“證券投資管理”增加了“基金投資”等?！　?.內(nèi)容適當(dāng)刪減，使教材更精練、更適用。本次教材修訂中，刪除了部分內(nèi)容，如第三章 中的“建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金制度”，第六章 中的“補(bǔ)貼收入預(yù)測(cè)”，第八章 中的“企業(yè)清算管理”等內(nèi)容?！　?.結(jié)合實(shí)際適當(dāng)取舍，增加選學(xué)內(nèi)容。結(jié)合中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，以及未來工作崗位的實(shí)際需求，對(duì)第二版的內(nèi)容進(jìn)行了有針對(duì)性的調(diào)整。

內(nèi)容概要

　　財(cái)務(wù)管理概述；籌資管理；流動(dòng)資產(chǎn)管理；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資管理；營業(yè)收入管理；利潤管理；財(cái)務(wù)分析。為適應(yīng)不同學(xué)制、不同辦學(xué)條件的教學(xué)需要，教材部分內(nèi)容標(biāo)有“*”號(hào)以供選學(xué)。為了便于學(xué)生可以隨時(shí)檢查自身的學(xué)習(xí)情況，《財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)專業(yè)第3版）》配有習(xí)題集（含光盤）；為了便于教師組織教學(xué)活動(dòng)，《財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)專業(yè)第3版）》配有教學(xué)參考書。

書籍目錄

第一章 財(cái)務(wù)管理概述第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一、財(cái)務(wù)管理的概念二、企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)三、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系四、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)五、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的職能和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的組織形式一、財(cái)務(wù)管理的職能二、企業(yè)的組織形式三、財(cái)務(wù)管理主體四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制五、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的組織形式第三節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念與分類二、法律環(huán)境三、金融環(huán)境四、經(jīng)濟(jì)環(huán)境本章小結(jié)第二章 籌資管理第一節(jié) 資金需要量的預(yù)測(cè)一、預(yù)測(cè)資金需要量的意義二、資金需要量預(yù)測(cè)的基本依據(jù)三、資金需要量預(yù)測(cè)的基本方法第二節(jié) 籌資渠道與方式一、籌資渠道二、籌資方式三、籌資渠道與籌資方式的對(duì)應(yīng)關(guān)系第三節(jié) 權(quán)益資金籌集一、權(quán)益資金的概念和內(nèi)容二、吸收直接投資三、發(fā)行股票第四節(jié) 債務(wù)資金籌集一、債務(wù)資金的概念及其籌資方式二、商業(yè)信用三、銀行借款四、發(fā)行債券五、融資租賃第五節(jié) 財(cái)務(wù)杠桿和資本結(jié)構(gòu)一、資金成本二、財(cái)務(wù)杠桿三、資本結(jié)構(gòu)本章小結(jié)第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述一、流動(dòng)資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類第二節(jié) 現(xiàn)金的管理一、現(xiàn)金管理的目的和有關(guān)規(guī)定二、現(xiàn)金余額的控制方法三、現(xiàn)金收支的日常管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理一、應(yīng)收賬款的概念、功能和成本二、應(yīng)收賬款信用政策的制定三、應(yīng)收賬款的日常管理第四節(jié) 存貨的管理一、存貨管理的目的與內(nèi)容二、存貨的功能與成本三、存貨的控制方法本章小結(jié)第四章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資管理第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理概述一、固定資產(chǎn)的概念二、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)三、固定資產(chǎn)的分類四、固定資產(chǎn)管理的要求第二節(jié) 固定資產(chǎn)需要量的預(yù)測(cè)一、預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)需要量的基本原則二、預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)需要量的方法第三節(jié) 固定資產(chǎn)的日常管理一、實(shí)行固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理二、建立固定資產(chǎn)卡片制度三、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊四、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理第四節(jié) 無形資產(chǎn)管理一、無形資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)二、無形資產(chǎn)的分類與計(jì)量三、無形資產(chǎn)的日常管理第五節(jié) 項(xiàng)目投資管理一、項(xiàng)目投資的概念、程序及影響因素二、現(xiàn)金流量的構(gòu)成及作用三、項(xiàng)目投資決策的評(píng)價(jià)方法第六節(jié) 證券投資管理一、證券與證券投資二、債券投資三、股票投資四、基金投資五、證券投資組合本章小結(jié)第五章 營業(yè)收入管理第一節(jié) 營業(yè)收入管理概述一、營業(yè)收入的概念、特征和內(nèi)容二、營業(yè)收入的確認(rèn)三、營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目四、營業(yè)收入的作用五、營業(yè)收入的管理要求第二節(jié) 商品價(jià)格及其制定一、商品價(jià)格的概念及影響因素二、商品價(jià)格的分類三、商品價(jià)格的制定第三節(jié) 營業(yè)收入預(yù)測(cè)及計(jì)劃一、營業(yè)收入預(yù)測(cè)二、營業(yè)收人計(jì)劃三、營業(yè)收入的日常管理本章小結(jié)第六章 利潤管理第一節(jié) 利潤的構(gòu)成及管理要求一、利潤的構(gòu)成二、增加企業(yè)利潤的途徑三、利潤管理的要求第二節(jié) 利潤預(yù)測(cè)及計(jì)劃一、利潤預(yù)測(cè)二、利潤計(jì)劃第三節(jié) 利潤分配一、利潤分配的原則二、利潤分配的項(xiàng)目及順序三、利潤分配政策及影響因素本章小結(jié)第七章 財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的概念、意義及內(nèi)容一、財(cái)務(wù)分析的概念及意義二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的方法一、比較分析法二、比率分析法三、趨勢(shì)分析法四、因素分析法第三節(jié) 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一、償債能力分析二、營運(yùn)能力分析三、盈利能力分析第四節(jié) 企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)一、企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)及其意義二、效績?cè)u(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)分析的關(guān)系三、效績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系本章小結(jié)附表附表一 復(fù)利終值系數(shù)表附表二 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附表三 年金終值系數(shù)表附表四 年金現(xiàn)值系數(shù)表參考書目

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┐尕浌芾淼膬?nèi)容　　1.做好存貨資金的規(guī)劃，降低存貨成本　　存貨資金的規(guī)劃是企業(yè)存貨管理的重要步驟，它對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況都會(huì)有重大影響。存貨過多會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或減少利潤，而存貨過少又會(huì)喪失銷售機(jī)會(huì)或?qū)е峦９ご?。因此，企業(yè)要力求避免存貨積壓，以降低存貨成本?！　?.加強(qiáng)存貨的日?？刂疲铀俅尕浿苻D(zhuǎn)　　加強(qiáng)存貨的日?？刂疲ＷC存貨在品種、數(shù)量上都能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要，使存貨總量、存貨品種和數(shù)量達(dá)到科學(xué)合理的最佳組合，從而加速存貨周轉(zhuǎn)，以最低的成本獲得最大的收益?！　。ㄒ唬┐尕浀墓δ堋　〈尕浀墓δ苁侵复尕浽谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。具體來說，主要包括以下幾個(gè)方面：　　1.防止生產(chǎn)經(jīng)營的中斷　　企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的原材料和在產(chǎn)品是非常必要的，它可以保證企業(yè)生產(chǎn)過程的正常進(jìn)行；如果原材料儲(chǔ)備不足，必然會(huì)造成生產(chǎn)中斷、停工待料，給企業(yè)造成損失?！　?.有利于銷售　　企業(yè)如果暢銷產(chǎn)品儲(chǔ)備不足，則會(huì)失去銷售良機(jī)。所以企業(yè)保持一定的產(chǎn)成品庫存是有利于銷售的。　　3.適應(yīng)市場(chǎng)的變化　　一定數(shù)量的存貨儲(chǔ)備能夠增加企業(yè)在生產(chǎn)和銷售方面的機(jī)動(dòng)性和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。企業(yè)有了足夠的庫存，當(dāng)市場(chǎng)的需求量突然增加時(shí)，就能及時(shí)地滿足市場(chǎng)的變化。另外，當(dāng)發(fā)生通貨膨脹時(shí)，適當(dāng)?shù)貎?chǔ)備一定數(shù)量的存貨，能使企業(yè)獲得物價(jià)上漲的好處?！　?.降低進(jìn)貨成本　　一般來說，企業(yè)采購時(shí)，進(jìn)貨的總成本與采購物資的單位進(jìn)價(jià)及采購的次數(shù)有密切的關(guān)系。許多企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶購買其產(chǎn)品，往往給購貨方提供較優(yōu)厚的商業(yè)折扣，即當(dāng)客戶的采購量達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，便可以在價(jià)格上給予相應(yīng)的折扣。所以，企業(yè)采取大批量的集中進(jìn)貨，就可以降低單位存貨的采購成本，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

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