財(cái)政學(xué)

前言

高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)類核心課程和工商管理類核心課程是在高等教育面向21世紀(jì)教學(xué)內(nèi)容和課程體系改革計(jì)劃“經(jīng)濟(jì)學(xué)類專業(yè)課程結(jié)構(gòu)，共同核心課程及主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”和“工商管理類專業(yè)課程結(jié)構(gòu)及主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”兩個(gè)項(xiàng)目調(diào)研基礎(chǔ)上提出、經(jīng)經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)和工商管理類教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)討論通過、教育部批準(zhǔn)的必修課程。其中，經(jīng)濟(jì)學(xué)類各專業(yè)的核心課程共8門：政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)、財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)；工商管理類專業(yè)的核心課程共9門：微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、管理信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、市場營銷學(xué)、經(jīng)濟(jì)法。這些課程確定后，教育部高教司組織有關(guān)專家制定了各門課程的教學(xué)基本要求，并組編了相應(yīng)的各門教材。各門課程的教學(xué)基本要求及相應(yīng)教材由高等教育出版社2000年秋季出齊，供各高等學(xué)校選用。

內(nèi)容概要

　　教育部“高等教育面向21世紀(jì)教學(xué)內(nèi)容和課程體系改革計(jì)劃”的研究成果，是普通高等教育“十一五”國家級(jí)規(guī)劃教材，是全國高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)類核心課程教材《財(cái)政學(xué)》（第二版）的修訂版。　　《財(cái)政學(xué)（第3版）（配套教學(xué)資源）》著重介紹當(dāng)代財(cái)政學(xué)的基本原理及中國的財(cái)政制度與政策，同時(shí)，適當(dāng)加入財(cái)政管理的若干內(nèi)容，力圖在理論、政策與管理之間尋求適當(dāng)?shù)钠胶狻Ｈ珪灿?篇18章組成。第一篇為基本理論篇，闡述公共財(cái)政理論和國家分配論的要點(diǎn)；第二篇為財(cái)政支出篇，分別介紹公共產(chǎn)品、財(cái)政支出增長、社會(huì)救助支出、社會(huì)保險(xiǎn)支出和政策分析等專題；第三篇為財(cái)政收入篇，分別介紹財(cái)政收入概述、稅收原理、稅收制度、國有資產(chǎn)收入和政府債務(wù)等專題；第四篇為財(cái)政管理篇，分別介紹財(cái)政管理、政府預(yù)算、財(cái)政體制和財(cái)政監(jiān)督等專題；第五篇為財(cái)政政策篇，分別介紹財(cái)政政策原理和財(cái)政政策實(shí)踐等專題。

作者簡介

鄧子基，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、財(cái)政學(xué)家。從1952年9月迄今，長期在廈門大學(xué)從事經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)方面的教學(xué)和研究工作，現(xiàn)任廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師、全國重點(diǎn)財(cái)政學(xué)科點(diǎn)主要學(xué)術(shù)帶頭人，兼任中國國際稅收研究會(huì)副會(huì)長、中國財(cái)政學(xué)會(huì)常務(wù)理事、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事等職。鄧子基教授著論豐碩，自成體系，貢獻(xiàn)突出，蜚聲中外。公開出版的專著、譯著、教材（含合作）52本，發(fā)表重要論文260多篇，累計(jì)1700多萬字。主要著作有：《財(cái)政學(xué)原理》、《財(cái)政理論研究》（上、下冊）、《財(cái)政理論與財(cái)政改革》、《社會(huì)主義財(cái)政理論》、《社會(huì)主義財(cái)政學(xué)》、《社會(huì)主義財(cái)政理論若干問題》、《財(cái)政與信貸》、《馬克思恩格斯財(cái)政思想研究》、《比較財(cái)政學(xué)》等。曾獲得國家、部委的各種獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)?wù)聨资?xiàng)。

書籍目錄

第一篇基本理論 第1章公共財(cái)政理論 1.1市場與效率 1.1.1看不見的手 1.1.2競爭性市場的效率 1.2政府的職責(zé) 1.2.1提供法治制度 1.2.2保持和保護(hù)競爭 1.2.3克服市場無效 1.2.4促進(jìn)社會(huì)公平 1.2.5保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 1.3政府的局限性 1.3.1公共決策參與主體的局 限性 1.3.2投票悖論 1.3.3官員預(yù)算最大化模型 結(jié)語在市場與政府之間 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第2章財(cái)政的本質(zhì) 2.1國家分配論的研究方法與 內(nèi)容 2.1.1國家分配論的研究方法 2.1.2國家分配論的基本內(nèi)容 構(gòu)成 2.2財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展 2.2.1財(cái)政的產(chǎn)生 2.2.2財(cái)政的發(fā)展 2.3財(cái)政的定義及其本質(zhì) 2.3.1財(cái)政的定義 2.3.2兩難沖突問題 2.3.3財(cái)政的本質(zhì) 2.4財(cái)政的雙重屬性 2.4.1公共性 2.4.2利益集團(tuán)性 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第二篇財(cái)政支出 第3章公共產(chǎn)品 3.1公共產(chǎn)品理論 3.1.1不同類型的產(chǎn)品 3.1.2公共產(chǎn)品與市場失靈 3.1.3對公共產(chǎn)品的進(jìn)一步說明 3.2國防支出 3.3教育支出 3.3.1教育的性質(zhì) 3.3.2教育支出方式及其經(jīng)濟(jì) 效應(yīng) 3.3.3我國教育支出規(guī)模分析 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第4章財(cái)政支出增長 4.1財(cái)政支出的規(guī)模 4.1.1財(cái)政支出規(guī)模的度量 4.1.2我國財(cái)政支出的規(guī)模 4.1.3財(cái)政支出規(guī)模的國際比較 4.1.4財(cái)政支出增長的原因分析 4.2財(cái)政支出規(guī)模控制 4.2.1預(yù)算監(jiān)管制度 4.2.2政府采購制度 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第5章社會(huì)救助支出 5.1社會(huì)救助支出的現(xiàn)狀 5.1.1我國救助窮人的主要項(xiàng)目 5.1.2我國貧困人口的規(guī)模 5.1.3農(nóng)村反貧困計(jì)劃 5.1.4城市反貧困計(jì)劃 5.2社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 5.2.1最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 5.2.2負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 5.2.3實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第6章社會(huì)保險(xiǎn)支出 6.1社會(huì)保險(xiǎn)的理論依據(jù) 6.1.1社會(huì)保險(xiǎn)的特征 6.1.2政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的依據(jù) 6.2社會(huì)保險(xiǎn)支出及其經(jīng)濟(jì) 效應(yīng) 6.2.1養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資 模式 6.2.2養(yǎng)老金的給付 6.2.3我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 及其問題 6.2.4養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 6.2.5醫(yī)療保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 6.2.6失業(yè)保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第7章政策分析 7.1政策分析過程 7.1.1政策的必要性 7.1.2市場失靈分析 7.1.3政府干預(yù)的形式 7.1.4設(shè)計(jì)資格標(biāo)準(zhǔn) 7.1.5私人部門的反應(yīng) 7.1.6效率結(jié)果 7.1.7分配結(jié)果 7.1.8公平一效率的權(quán)衡 7.1.9公共政策目標(biāo) 7.1.10政治過程 7.2成本一收益分析 7.2.1成本一收益分析法 7.2.2列舉成本和收益 7.2.3評估成本和收益 7.2.4折現(xiàn)未來凈收益 7.2.5社會(huì)貼現(xiàn)率的選擇 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第三篇財(cái)政收入 第8章財(cái)政收入概述 8.1財(cái)政收入的類別和形式 8.1.1財(cái)政收入的類別 8.1.2財(cái)政收入的形式 8.2財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu) 8.2.1財(cái)政收入規(guī)模 8.2.2財(cái)政收入結(jié)構(gòu) 8.3財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 8.3.1經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義 8.3.2財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 關(guān)系 8.3.3財(cái)政收入的合理數(shù)量 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第9章稅收原理 9.1稅收的特征 9.1.1強(qiáng)制性 9.1.2無償性 9.1.3固定性 9.2稅收原則 9.2.1財(cái)政收入原則 9.2.2效率原則 9.2.3公平原則 9.3稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁 9.3.1宏觀稅收負(fù)擔(dān) 9.3.2微觀稅收負(fù)擔(dān) 9.3.3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 9.4稅收分類與稅制結(jié)構(gòu) 9.4.1稅收分類 9.4.2稅制結(jié)構(gòu)的概念與類型 9.4.3世界稅制結(jié)構(gòu)的基本情況 9.4.4我國稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第10章稅收制度 10.1稅制要素 10.1.1征稅對象 10.1.2納稅人 10.1.3稅率 10.1.4起征點(diǎn)和免征額 10.1.5違章處理 10.2我國稅收制度的發(fā)展 10.2.11950年：統(tǒng)一全國稅政建立新稅制 10.2.21958年：稅收制度的首次簡化 10.2.31973年：稅收制度的再次簡化 10.2.41980—1984年：涉外稅制建立與兩步“利改稅” 10.2.51994年：稅收制度的全面改革 10.2.61994年后我國稅制的局部重大改革 10.3主要稅種 10.3.1增值稅 10.3.2消費(fèi)稅 10.3.3營業(yè)稅 10.3.4企業(yè)所得稅 10.3.5個(gè)人所得稅 10.3.6下一步的稅制改革 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第11章國有資產(chǎn)收入 11.1國有資產(chǎn)收入的概念與形式 11.1.1國有資產(chǎn)的概念 11.1.2國有資產(chǎn)的分類 11.1.3國有資產(chǎn)收入 11.1.4國有資產(chǎn)收入的形式 11.2國有資產(chǎn)運(yùn)營管理 11.2.1國有資產(chǎn)管理 11.2.2國有資產(chǎn)管理體制 11.2.3國有資產(chǎn)運(yùn)營管理 11.3國有資產(chǎn)收入分配 11.3.1企業(yè)利潤的分解 11.3.2國家與國有企業(yè)之間的利潤分配 11.3.3國家與國有企業(yè)之間利潤分關(guān)系的演變 11.3.4股份制企業(yè)的國有股分紅或利潤分配 11.4國有資本經(jīng)營預(yù)算 11.4.1國有資本經(jīng)營預(yù)算的含義 11.4.2建立國有資本經(jīng)營預(yù)算的意義 11.4.3國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和支出 11.4.4國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的組織 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第12章政府債務(wù) 12.1政府債務(wù)的概念及其分類 12.1.1政府債務(wù)的概念界定 12.1.2會(huì)計(jì)學(xué)視角的政府債務(wù)分類 12.1.3公共風(fēng)險(xiǎn)視角的政府債務(wù)分類 12.2債務(wù)償還能力與債務(wù)負(fù)擔(dān) 12.2.1借新還舊與債務(wù)償還 12.2.2利息支付的稅收負(fù)擔(dān) 12.2.3以通貨膨脹的方式拒絕償還債務(wù) 12.3政府債務(wù)與后代負(fù)擔(dān) 12.3.1新古典模型 12.3.2世代交疊模型 12.3.3李嘉圖模型 12.3.4總的看法 12.4政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理 12.4政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其分析框架 12.4.2財(cái)政對沖矩陣 12.4.3構(gòu)建政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)制度 12.4.4控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第四篇財(cái)政管理 第13章財(cái)政管理 13.1財(cái)政管理的內(nèi)涵、目標(biāo)與意義 13.1.1財(cái)政管理的內(nèi)涵 13.1.2財(cái)政管理的目標(biāo) 13.1.3有效的財(cái)政管理 13.2財(cái)政管理原則 13.2.1統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合 13.2.2依據(jù)和運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律 13.2.3經(jīng)濟(jì)管理、法律管理與行政管理相結(jié)合 13.3財(cái)政管理的內(nèi)容 13.3.1政府預(yù)算管理 13.3.2預(yù)算外資金管理 13.3.3稅收管理 13.3.4國有資產(chǎn)管理 13.3.5財(cái)政投資管理 13.3.6行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 13.3.7小結(jié) 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第14章政府預(yù)算 14.1概述 14.1.1什么是政府預(yù)算 14.1.2政府預(yù)算的級(jí)次和組成 14.1.3政府預(yù)算的原則 14.2政府預(yù)算分類 14.2.1中央預(yù)算和地方預(yù)算 14.2.2總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算 14.2.3單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 14.2.4年度預(yù)算和中長期預(yù)算 14.2.5增量預(yù)算和零基預(yù)算 14.2.6正式預(yù)算、臨時(shí)預(yù)算和追加預(yù)算 14.3政府預(yù)算周期 14.3.1政府預(yù)算的編制 14.3.2政府預(yù)算的審查批準(zhǔn) 14.3.3政府預(yù)算的執(zhí)行 14.3.4政府決算 14.4我國部門預(yù)算編制改革 14.4.1什么是部門預(yù)算 14.4.2部門預(yù)算改革的必要性 14.4.3部門預(yù)算的編制流程 14.4.4中央部門預(yù)算編制的具體內(nèi)容 14.4.5部門預(yù)算的審批 14.5預(yù)算外資金、非稅收入和收支兩條線管理 14.5.1預(yù)算外資金 14.5.2非稅收入 14.5.3收支兩條線管理 14.5.4我國政府非稅收入預(yù)算管理沿革 14.5.5我國非稅收入預(yù)算管理現(xiàn)狀 本章小結(jié) 基本概念 思考題 第15章財(cái)政體制 15.1概述 15.1.1財(cái)政體制的內(nèi)涵 15.1.2財(cái)政體制的內(nèi)容 15.1.3建立財(cái)政體制的原則 15.2財(cái)政收支劃分的理論分析 15.2.1財(cái)政支出劃分 15.2.2財(cái)政收入劃分 15.2政府間轉(zhuǎn)移支付體系 15.3我國的財(cái)政體制 15.3.11994年以前的財(cái)政體制 15.3.21994年的分稅制財(cái)政 體制 本章小結(jié) 基本概念 思考題 …… 第16章財(cái)政監(jiān)督 第17章財(cái)政政策原理 第18章財(cái)政政策實(shí)踐 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.非均衡增長論 美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾（Baumol，1967）從公共部門生產(chǎn)函數(shù)中投入品價(jià)格的角度，對政府支出增長現(xiàn)象加以解釋。鮑莫爾認(rèn)為，公共部門的活動(dòng)是勞動(dòng)密集型的，相對于資本密集型的私人部門來說，其勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高速度相對較緩。私人部門勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，將引起部門工資水平的上升。而公共部門為了得到應(yīng)有的勞動(dòng)投入量以向社會(huì)提供足夠的服務(wù)，其工資水平的提高必須與私人部門保持同步。這將使得公共部門提供服務(wù)的單位成本相對上升，從而導(dǎo)致既定數(shù)量的公共產(chǎn)品相對于既定數(shù)量的私人產(chǎn)品之間的價(jià)格上升。如果對于公共部門活動(dòng)的需求是無彈性的，就必然會(huì)形成公共支出增長的趨勢。由于鮑莫爾是從公共部門和私人部門勞動(dòng)生產(chǎn)率的差異所導(dǎo)致的產(chǎn)品單位成本的不同來分析財(cái)政支出增長的，因此其理論假說一般被稱為非均衡增長理論或鮑莫爾法則。 應(yīng)當(dāng)說，從現(xiàn)實(shí)來看，鮑莫爾的分析是不無道理的。特別是，在有些公共部門中，保持勞動(dòng)密集性本身就是社會(huì)的要求。比如在公共教育部門中，如果教師相對于學(xué)生過少的話，那么教學(xué)質(zhì)量一般說來是難以保證的。又如在社會(huì)醫(yī)療保障體系下，如果相對于病人來說，醫(yī)生和護(hù)士的密集度過低的話，那么受損害的將是病人。當(dāng)然，既然是理論分析，難免在分析中會(huì)有些簡化的成分。比如，一方面，公共部門并非都是勞動(dòng)密集型的，私人部門也不全是資本密集型的；另一方面，即使是對那些勞動(dòng)密集型的公共部門來說，也完全可以在保證公共服務(wù)質(zhì)量的前提下提高工作效率。這些都是我們需要注意的地方。 4.收入再分配論 針對發(fā)達(dá)國家中轉(zhuǎn)移性支出主要向中低層收入者傾斜的特征，有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，政府支出之所以增長，是因?yàn)榈褪杖胝呃谜沃贫冗M(jìn)行有利于他們自己的收入再分配。具體地說，為了贏得更多的選票，政治家承諾給予那些收入在中位以下的選民提供利益，而讓那些收入在中位水平以上的選民承擔(dān)凈成本。只要這種實(shí)現(xiàn)收入再分配的機(jī)制，對工作積極性不會(huì)造成太大的損害，政治家就有擴(kuò)大政府主辦的再分配范圍的動(dòng)力。比如，假定有5個(gè)選民，他們的收入分別是5萬元、4萬元、2.5萬元、1.5萬元、0.5萬元，中位收人為2.5萬元，平均收入為2.7萬元。支持政府將收入轉(zhuǎn)移給低于4萬元居民這一計(jì)劃的政治家，將贏得多數(shù)票。與這一觀點(diǎn)相一致的是，收入越集中于最高收入者時(shí)，平均收入與中位收入之間的差額逐漸增大，此時(shí)，政府主辦的收入再分配的潛在利益就越大。有證據(jù)表明，這的確是發(fā)達(dá)國家收入轉(zhuǎn)移政策的合理特征。

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《面向21世紀(jì)課程教材?普通高等教育"十一五"國家級(jí)規(guī)劃教材:財(cái)政學(xué)(第3版)》是教育部“高等教育面向21世紀(jì)教學(xué)內(nèi)容和課程體系改革計(jì)劃”的研究成果，是普通高等教育“十一五”國家級(jí)規(guī)劃教材。是全國高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)類核心課程教材《財(cái)政學(xué)》（第二版）的修訂版?！睹嫦?1世紀(jì)課程教材?普通高等教育"十一五"國家級(jí)規(guī)劃教材:財(cái)政學(xué)(第3版)》可作為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)的本科生教材，也可供其他專業(yè)和財(cái)稅干部培訓(xùn)等使用。

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