稅務(wù)籌劃

前言

　　拙書于2003年1月出版后，已經(jīng)印刷過多次。但限于我們的水平。加之稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度變化頻繁，總會(huì)感到存在某些缺憾。鑒于從2007年起，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)陸續(xù)實(shí)施；增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅發(fā)生了某些變化，出口退稅政策大幅調(diào)整。一些地方稅種也有明顯變動(dòng)；尤其是新的企業(yè)所得稅法從2008年起，在所有法人企業(yè)、單位執(zhí)行。新企業(yè)所得稅法在諸多方面都與原來的企業(yè)所得稅暫行條例、外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅法不同，尤其是所得稅的稅前扣除和所得稅優(yōu)惠政策方面，變化更大，新所得稅法專門增加了“特別納稅調(diào)整”的內(nèi)容，給稅務(wù)籌劃中的避稅增加了難度。本次再版，根據(jù)上述新的稅收、會(huì)計(jì)法規(guī)環(huán)境，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改、調(diào)整。　　本次修改是在第二版的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，作者有所調(diào)整。其具體分工是：蓋地教授修改第一章，盧強(qiáng)博士修改第二、三、四章，蘇喜蘭教授修改第五章至第八章，張素琴教授修改第九、十章，張雅杰博士修改第十一章及例14-3，胡陽(yáng)副教授修改第十二至第十六章，任亞榮協(xié)助修改第十二至第十四章，曾建協(xié)助修改第十五、十六章。衷心歡迎廣大讀者不吝賜教。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)籌劃（第3版）》是普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材、高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)主要課程教材之一，是在第二版的基礎(chǔ)上修訂而成的?！抖悇?wù)籌劃》第一版教材曾獲2004年天津市社科優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)?！　”敬卧侔?，主要根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新的企業(yè)所得稅法頒布實(shí)施后稅收、會(huì)計(jì)法規(guī)環(huán)境的變化，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改、調(diào)整?！　　抖悇?wù)籌劃（第3版）》既可作為高校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)的稅務(wù)籌劃課程教材，也可作為財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、律師及CEO、CFO的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)參考用書。

作者簡(jiǎn)介

蓋地，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)系教授、博士生導(dǎo)師；財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、學(xué)術(shù)委員，天津市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事；《會(huì)計(jì)研究》、《對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)》雜志編委，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》雜志特約撰稿人。兼任中國(guó)海洋大學(xué)、河北大學(xué)、海南大學(xué)、蘭州商學(xué)院等院校（客座）教授。主要研究方向是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃的理論與實(shí)務(wù)。在《會(huì)計(jì)研究》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》等20多家報(bào)刊雜志發(fā)表論文160余篇。編著、主編《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)》、《稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》等20余部專著、教材，現(xiàn)正主持財(cái)政部《所得稅會(huì)計(jì)研究》項(xiàng)目。

書籍目錄

第一篇 稅務(wù)籌劃通論第一章 稅務(wù)籌劃概述第一節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念與意義第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的動(dòng)因與目標(biāo)第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的原則與特點(diǎn)第四節(jié) 稅務(wù)籌劃的手段與方法第五節(jié) 稅收法律責(zé)任與稅務(wù)代理關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第二章 稅務(wù)籌劃的基本原理第一節(jié) 稅務(wù)籌劃原理概述第二節(jié) 絕對(duì)收益籌劃原理與相對(duì)收益籌劃原理第三節(jié) 稅基籌劃原理、稅率籌劃原理和稅額籌劃原理關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第三章 稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)第一節(jié) 減免稅技術(shù)第二節(jié) 分割技術(shù)第三節(jié) 扣除技術(shù)第四節(jié) 稅率差異技術(shù)第五節(jié) 抵免技術(shù)第六節(jié) 退稅技術(shù)第七節(jié) 延期納稅技術(shù)第八節(jié) 會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第四章 稅務(wù)籌劃的基本步驟第一節(jié) 收集信息第二節(jié) 目標(biāo)分析第三節(jié) 方案設(shè)計(jì)與選擇第四節(jié) 實(shí)施與反饋關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第二篇 企業(yè)主要稅種的稅務(wù)籌劃第五章 增值稅的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 納稅人身份的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 購(gòu)銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 出口退稅的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第六章 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 包裝物及其押金的稅務(wù)籌劃第五節(jié) 出口退稅的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第七章 營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第八章 關(guān)稅的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 特別關(guān)稅的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第九章 所得稅的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 已納所得稅抵扣的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)政策的稅務(wù)籌劃第五節(jié) 代扣代繳所得稅的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第十章 其他稅種的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 資源稅的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 土地增值稅的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃第五節(jié) 印花稅的稅務(wù)籌劃第六節(jié) 契稅的稅務(wù)籌劃第七節(jié) 車船稅的稅務(wù)籌劃第八節(jié) 車輛購(gòu)置稅的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第三篇 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃第十一章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 購(gòu)銷活動(dòng)的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 企業(yè)收益分配的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第十二章 企業(yè)籌資的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 負(fù)債籌資的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 其他籌資方式的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第十三章 企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 股權(quán)直接投資的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 股權(quán)間接投資的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 債權(quán)投資的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第十四章 企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃第一節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第四篇 國(guó)際稅務(wù)籌劃第十五章 國(guó)際稅務(wù)籌劃通論第一節(jié) 國(guó)際稅務(wù)籌劃概述第二節(jié) 國(guó)際稅務(wù)籌劃的基本方法第三節(jié) 國(guó)際避稅地的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題第十六章 國(guó)際稅務(wù)籌劃專題第一節(jié) 跨國(guó)公司的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 中國(guó)外商投資企業(yè)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃關(guān)鍵詞小結(jié)案例分分析復(fù)習(xí)思考題主要參考文獻(xiàn)

編輯推薦

《稅務(wù)籌劃(第3版)》既可作為高校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)的稅務(wù)籌劃課程教材，也可作為財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、律師及CEO、CFO的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)參考用書。

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