稅收

前言

本書以《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化教育改革全面推進(jìn)素質(zhì)教育的決定》為指導(dǎo)，緊緊圍繞著高職高專應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)進(jìn)行編寫，體現(xiàn)了以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導(dǎo)向的原則，突出了高職高專教育的特色，即教材以教師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習(xí)服務(wù)為宗旨，以通俗、精練、實(shí)用為出發(fā)點(diǎn)，側(cè)重崗位能力的培養(yǎng)，強(qiáng)化動(dòng)手能力和實(shí)際操作能力，體現(xiàn)素質(zhì)教育的要求。本書的編寫主要體現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：1．體系完整，重點(diǎn)突出本書分為稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)現(xiàn)行稅收制度和稅收征收管理三部分內(nèi)容。稅收基礎(chǔ)理論部分介紹稅收的概念、特征，國(guó)家為什么征稅，稅收制度的基本要素以及稅收的分類等內(nèi)容；現(xiàn)行稅收制度部分介紹我國(guó)各稅種的法律規(guī)定及稅額的計(jì)算等；稅收征收管理部分介紹稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等基本制度。本書體系完整，重點(diǎn)突出。2．理論適度，強(qiáng)化操作本書基礎(chǔ)理論部分的編寫堅(jiān)持“必需、夠用”的原則，內(nèi)容簡(jiǎn)明實(shí)用，吸收國(guó)內(nèi)外稅收領(lǐng)域的最新成果。與一般教材相比，本書理論部分所占比例適度，主要為以后的稅制學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。稅制部分的內(nèi)容結(jié)合稅收實(shí)踐活動(dòng)，實(shí)用性強(qiáng)。通過生動(dòng)的案例、小思考等模塊注重培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問題的能力，強(qiáng)化學(xué)生的實(shí)際操作能力。3．語言簡(jiǎn)練，通俗易懂本書對(duì)與稅法相關(guān)內(nèi)容的介紹，遵循文字規(guī)范、準(zhǔn)確、精練的原則，力求體現(xiàn)稅法的嚴(yán)肅性；其他部分語言通俗易懂，適合高職高專學(xué)生的文化基礎(chǔ)和培養(yǎng)目標(biāo)要求。同時(shí)，本書注重運(yùn)用實(shí)例、數(shù)據(jù)和圖表，生動(dòng)、直觀、深入淺出地表述稅收知識(shí)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，節(jié)約教學(xué)時(shí)間，提高教學(xué)效率。4．體例新穎，便于學(xué)習(xí)本書包括學(xué)習(xí)目標(biāo)、開章語、提示、案例、本章小結(jié)、綜合練習(xí)、知識(shí)庫、小思考等模塊，體例新穎，便于讀者學(xué)習(xí)。本書由谷義教授主編。參加編寫的人員有：谷義教授(第一、五、十章)、王曉軍副教授(第二、三、四章)、何霞副教授(第八、九、十一章)、陳燕副教授(第六、七章)。全書由谷義教授設(shè)計(jì)編寫大綱，并對(duì)全書總纂定稿。本書在編寫過程中，參考借鑒了許多專家學(xué)者的研究成果，同時(shí)為了適應(yīng)社會(huì)技術(shù)職稱的考試要求，參考了全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全國(guó)統(tǒng)一指定的《稅法》教材，在此一并表示感謝。由于編者水平有限，教材中難免存在疏漏和不足之處，懇請(qǐng)專家和讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《稅收》包括稅收基礎(chǔ)理論、現(xiàn)行稅種的法律規(guī)定和稅收征收管理三部分內(nèi)容。第一章闡述稅收的基礎(chǔ)理論；第二章至第十章闡述流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和行為目的稅類的具體內(nèi)容。第十一章闡述稅收征收管理的內(nèi)容。本教材的特點(diǎn)是體系完整，重點(diǎn)突出，詳略得當(dāng)，邏輯有序；理論適度，注重實(shí)務(wù)，強(qiáng)化操作，便教易學(xué)；文字準(zhǔn)確、精練，語言通俗易懂。

書籍目錄

第一章 稅收基礎(chǔ)第一節(jié) 稅收的概念與特征第二節(jié) 稅收的作用第三節(jié) 稅收制度的基本要素第四節(jié) 稅收分類第二章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠和出口貨物退(免)稅第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和抵扣管理第六節(jié) 增值稅的征收管理第三章 消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目和稅率第四節(jié) 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理第四章 營(yíng)業(yè)稅第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理第五章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人、稅則第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 關(guān)稅的征收管理第六章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié) 企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第六節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整第七節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理第七章 個(gè)人所得稅第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、納稅人和稅率第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理第八章 資源稅類第一節(jié) 資源稅第二節(jié) 土地增值稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅第九章 財(cái)產(chǎn)稅類第一節(jié) 房產(chǎn)稅第二節(jié) 契稅第三節(jié) 車船稅第四節(jié) 車輛購置稅第十章 行為目的稅類第一節(jié) 印花稅第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第十一章 稅收征收管理第一節(jié) 稅收征收管理概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 法律責(zé)任參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

1．比例稅率比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)百分比的稅率。采用這種稅率，稅額隨征稅對(duì)象的量等比增加，征稅比例不變。比例稅率在具體運(yùn)用中，又分為單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率等。單一比例稅率，即一個(gè)稅種只規(guī)定一個(gè)征收比例的稅率。差別比例稅率，即根據(jù)征稅對(duì)象或納稅人的不同性質(zhì)，規(guī)定高低不同征收比例的稅率。幅度比例稅率，即稅法統(tǒng)一規(guī)定一個(gè)稅率幅度，由各地區(qū)在此幅度內(nèi)規(guī)定本地區(qū)具體征收比例的稅率。2．累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象的數(shù)額按一定標(biāo)準(zhǔn)，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的比例稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越低。這里的“標(biāo)準(zhǔn)”可以是征稅對(duì)象的金額，也可以是與征稅對(duì)象緊密聯(lián)系的有關(guān)指標(biāo)，如資金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率等。根據(jù)這個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)”性質(zhì)的不同，累進(jìn)稅率分為額累和率累兩種。前者稅率累進(jìn)的依據(jù)是征稅對(duì)象的絕對(duì)數(shù)額；后者稅率累進(jìn)的依據(jù)是征稅對(duì)象的相對(duì)數(shù)額。額累和率累按累進(jìn)依據(jù)的構(gòu)成，分為“全累”和“超累”。前者是征稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按與之相適應(yīng)的等級(jí)稅率征稅，即只使用一個(gè)稅率；后者是當(dāng)征稅對(duì)象數(shù)額的增加超過前一級(jí)時(shí)，對(duì)超過前一級(jí)的部分提高一級(jí)稅率，征稅對(duì)象的全部數(shù)額使用多個(gè)等級(jí)的稅率。我國(guó)現(xiàn)行的累進(jìn)稅率有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率兩種。(1)超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額按絕對(duì)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，每個(gè)等級(jí)內(nèi)的征稅對(duì)象數(shù)額分別按該等級(jí)的稅率計(jì)稅，全部等級(jí)的稅額相加，即為應(yīng)納稅額。采用這種稅率的有個(gè)人所得稅。(2)超率累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額按相對(duì)數(shù)標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，每個(gè)等級(jí)內(nèi)的征稅對(duì)象數(shù)額分別按該等級(jí)的稅率計(jì)稅，全部等級(jí)的稅額相加，即為應(yīng)納稅額。采用這種稅率的有土地增值稅。3．定額稅率定額稅率又稱固定稅額，是根據(jù)單位征稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)固定的征稅數(shù)額。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。定額稅率在具體運(yùn)用中，又分為地區(qū)差別稅額和幅度稅額等。地區(qū)差別稅額，即根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同情況分別制定不同的稅額；幅度稅額，即稅法統(tǒng)一規(guī)定一個(gè)稅額幅度，由各地區(qū)在此稅額幅度內(nèi)，規(guī)定本地區(qū)具體適用稅額。

編輯推薦

《稅收》可作為普通高等院校(高職高專、應(yīng)用型本科)、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書，也可供五年制高職學(xué)生使用，還可作為社會(huì)從業(yè)人員的參考用書。

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