中國稅收法律制度

內容概要

　　《稅收學系列教材普通高等教育十一五國家級規(guī)劃教材：中國稅收法律制度》是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材?！抖愂諏W系列教材普通高等教育十一五國家級規(guī)劃教材：中國稅收法律制度》力求資料權威、正式、最新，論述系統、全面、清晰，內容詳細、準確、實用，主要以2004年稅制改革后正式公布以及2004年稅制改革前正式公布至今仍有法律效力的稅法、條例、實施細則、征稅辦法等規(guī)范性文件為依據，就現行各個稅種的制度、政策規(guī)定及稅收管理的基本方面進行詳細解釋?！　”鞠盗薪滩陌ā抖愂諏W原理》、《稅收學系列教材普通高等教育十一五國家級規(guī)劃教材：中國稅收法律制度》、《稅收管理與稅收籌劃》三本，是為綜合性大學、高等財經院校經濟學類、工商管理類、公共管理類、法學等各專業(yè)學習稅收基本理論、中國現行稅法、稅收管理而編寫的教材，既可供國家稅收、稅收學或稅收概論、中國稅制、稅法、稅務管理、稅收籌劃等課程作教學用書，也可作財稅部門、企業(yè)單位和法律工作者學習的參考材料。

作者簡介

　　楊斌，教授，經濟學博士，廈門大學王亞南講座教授、博士生導師，全國重點學科（財政學）學術帶頭人之一。我國專門從事財政稅務和宏觀經濟問題研究的知名經濟學者?，F任閩江學院校長，福建省政府顧問。先后擔任廈門大學財政金融系副主任、廈門大學教務處處長、招生辦主任等職務多年。1996年獲霍英東青年教師基金。1998年入選教育部首批跨世紀優(yōu)秀人才培養(yǎng)計劃。2001年被評為福建省首屆“閩江學者獎勵計劃”特聘教授。著述或主編《財政學》、《中國稅改論辯》、《稅收學原理》、《國際稅收》、《稅收學》、《國際稅收制度規(guī)則和管理辦法比較研究》、《治稅的效率和公平》、《中國稅制實務》、《涉外稅收管理》、《國家稅收理論與實務》、《比較稅收制度》等。在《經濟研究》、《管理世界》、《財政研究》、《稅務研究》、Fax Note International等國內外重要學術刊物發(fā)表論文190余篇。先后主持國家自然科學基金和國家社會科學基金8項。獲省部級以上科研成果獎、教學成果獎22項。

書籍目錄

第一章　增值稅第一節(jié)　增值稅的產生及特點一、增值稅的產生二、增值稅的性質、類型及經濟影響三、我國現行增值稅的特點第二節(jié)　增值稅的征稅對象、范圍及納稅人一、增值稅的征稅對象二、增值稅的征稅范同三、增值稅的納稅人第三節(jié)　增值稅的稅率一、增值稅稅率的特點二、增值稅稅率的設置原則三、增值稅稅率的適用范圍第四節(jié)　增值稅的應納稅額計算一、增值稅銷售額的確定二、增值稅銷項稅額、三、增值稅進項稅額第五節(jié)　增值稅的優(yōu)惠政策一、增值稅減免稅政策二、增值稅各類先征后返政策三、增值稅起征點政策第六節(jié)　增值稅的納稅時間及地點一、增值稅納稅義務發(fā)生時間二、增值稅納稅期限三、增值稅納稅地點第二章　消費稅第一節(jié)　消費稅的概念和特點一、消費稅的概念二、我國消費稅的特點第二節(jié)　消費稅征稅對象范圍、納稅人及稅率一、消費稅征稅對象范圍二、消費稅納稅人三、消費稅稅率第三節(jié)　消費稅應納稅額計算一、消費稅從價定率計征方法的應稅消費品的計稅依據二、消費稅從量計征辦法的應稅消費品的計稅依據三、消費稅應納稅額的計算第四節(jié)　消費稅的征收管理一、消費稅納稅義務發(fā)生的時間二、消費稅納稅環(huán)節(jié)三、消費稅納稅地點四、消費稅納稅期限第三章　營業(yè)稅第一節(jié)　營業(yè)稅的產生和特點一、營業(yè)稅的產生二、營業(yè)稅的特點第二節(jié)　營業(yè)稅的征稅對象范圍、納稅人及稅率一、營業(yè)稅征稅對象范圍二、營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務人三、營業(yè)稅的稅率第三節(jié)　營業(yè)稅應納稅額的計算一、營業(yè)稅的計稅依據二、營業(yè)稅應納稅額的計算第四節(jié)　營業(yè)稅的減稅和免稅一、營業(yè)稅的起征點二、營業(yè)稅的減稅、免稅規(guī)定第五節(jié)　營業(yè)稅的征收管理一、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的時間二、營業(yè)稅納稅期限三、營業(yè)稅納稅地點第四章　企業(yè)所得稅第一節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象范圍和稅率一、企業(yè)所得稅的納稅人二、企業(yè)所得稅的征稅對象范圍三、企業(yè)所得稅的稅率第二節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定一、應納稅所得額確定的一般規(guī)則二、應納稅所得額確定的特殊規(guī)則第三節(jié)　企業(yè)所得稅的資產處理一、固定資產的計價和折舊二、生產性生物資產的計價和折舊三、無形資產的計價和攤銷四、長期待攤費用的攤銷五、投資資產、存貨計價第四節(jié)　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、減免稅優(yōu)惠二、減計收入三、加計扣除四、應納稅所得額抵扣五、稅額抵免六、過渡期的優(yōu)惠政策第五節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅額的計算和稅收抵免一、企業(yè)所得稅應納稅額的計算和繳納二、境外所得已納外國所得稅的抵免三、企業(yè)所得稅的納稅地點和納稅期限第六節(jié)　特別納稅調整一、關聯交易的認定二、成本分攤協議和預約定價安排三、資料報送和調整方法四、避稅地受控外國公司五、資本弱化條款六、補征稅款和加收利息第五章　個人所得稅第一節(jié)　個人所得稅的納稅人及其納稅義務一、個人所得稅的居民納稅人二、個人所得稅的非居民納稅人第二節(jié)　個人所得稅征稅對象范圍和稅率一、個人所得稅的征稅對象范圍二、個人所得稅的稅率第三節(jié)　個人所得稅應納稅所得額的確定和減免稅規(guī)定一、個人所得稅應納稅所得額的確定二、個人所得稅的減稅、免稅規(guī)定第四節(jié)　個人所得稅應納稅額的計算和外國稅收抵免一、個人所得稅應納稅額的計算二、境外所得已納個人所得稅的抵免第五節(jié)　個人所得稅的申報與征收一、個人所得稅的自行申報二、個人所得稅的核定、征收第六章　土地、房產、車船稅第一節(jié)　房產稅和城市房地產稅一、納稅人和征稅范圍二、計稅方法三、減免稅四、納稅期限和納稅地點第二節(jié)　土地增值稅一、納稅人和征稅范圍二、計稅方法三、減免稅四、納稅期限和納稅地點五、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅一、納稅人和征稅范圍二、稅額標準三、計稅方法四、減免稅五、納稅期限和納稅地點第四節(jié)　耕地占用稅一、納稅人和征稅范罔二、稅額標準三、計稅方法四、減免稅五、納稅期限和征收辦法第五節(jié)　契稅一、納稅人和征稅范圍二、稅率三、計稅方法四、減免稅五、納稅期限和納稅地點第六節(jié)　車船稅一、納稅人和扣繳義務人二、稅額標準三、計稅方法四、減免稅五、納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限第七節(jié)　車輛購置稅一、納稅人二、計稅方法三、減免稅四、納稅期限和納稅地點第七章　其他稅收制度第一節(jié)　資源稅一、征稅范圍二、納稅人和扣繳義務人三、稅率四、應納稅額的計算五、減免稅六、納稅義務發(fā)生的時間、納稅地點和納稅期限第二節(jié)　城市維護建設稅一、納稅人和征稅對象二、稅率及應納稅額的計算三、減免稅第三節(jié)　教育費附加一、納稅人和征稅對象二、稅率及應納稅額的計算三、減免稅規(guī)定第四節(jié)　印花稅一、納稅人二、稅目和稅率三、計稅方法四、免稅五、納稅方式第五節(jié)　煙葉稅一、納稅人和征稅對象二、稅率三、計稅依據及應納稅額的計算四、納稅期限和納稅地點

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