稅收基礎(chǔ)

前言

　　2005年本書(shū)第二版修訂后，其與時(shí)俱進(jìn)的知識(shí)體系深受師生的好評(píng)，取得了較好的教學(xué)效果，但是，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相關(guān)稅收法規(guī)的不斷改革，對(duì)教材產(chǎn)生了較大的影響。因此，我們吸收了各方面的意見(jiàn)和建議，在本書(shū)第二版的基礎(chǔ)上進(jìn)行此次修訂?！　∥覀円浴熬蜆I(yè)為導(dǎo)向，服務(wù)為宗旨”為指導(dǎo)原則，本著“以能力為本位，以學(xué)生為主體，以實(shí)踐為主導(dǎo)”的教學(xué)指導(dǎo)思想，從學(xué)生實(shí)際出發(fā)，以“夠用實(shí)用”為突破口，對(duì)本書(shū)原來(lái)的章節(jié)做了較大的調(diào)整，如對(duì)流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等更新了知識(shí)點(diǎn)，使之更貼近社會(huì)實(shí)際，達(dá)到理論與實(shí)踐相結(jié)合的目標(biāo)；各稅種增加了納稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，使內(nèi)容更具實(shí)用性。　　本書(shū)重點(diǎn)突出，對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主體稅種——流轉(zhuǎn)稅制和所得、收益稅制，安排了大量的篇幅；在各種稅種內(nèi)容的敘述上以正確計(jì)算與申報(bào)繳納為核心。全書(shū)概念明確，內(nèi)容新穎，結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，文字簡(jiǎn)明，可讀性強(qiáng)，注重實(shí)際技能的培養(yǎng)，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和應(yīng)用性，其中帶“*”的為選學(xué)內(nèi)容。

內(nèi)容概要

何珍芳、吳利群編寫(xiě)的《稅收基礎(chǔ)(第3版會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材)》是根據(jù)《中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)指導(dǎo)方案》編寫(xiě)的國(guó)家規(guī)劃教材，是第三版。
《稅收基礎(chǔ)(第3版會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材)》內(nèi)容為：稅收概述，稅收制度，流轉(zhuǎn)稅制，所得、收益稅制，資源稅制，財(cái)產(chǎn)稅制，行為稅制，稅收管理概述，稅收征收管理。
本書(shū)配有學(xué)習(xí)卡，可從網(wǎng)站上獲得更多教學(xué)資源，同時(shí)具有防偽功能( 用封底下方的防偽碼，按照本書(shū)后“鄭重聲明”下方的使用說(shuō)明進(jìn)行操作)
；為便于學(xué)生隨時(shí)檢查自身的學(xué)習(xí)情況，配有學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)，同時(shí)配套多媒體課件；為了便于教師組織教學(xué)活動(dòng)，配有電子演示文稿和授課教案。
本書(shū)可作為中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)和財(cái)經(jīng)類(lèi)其他專(zhuān)業(yè)教材，也可作為在職人員培訓(xùn)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一篇  稅收基本理論
第一章  稅收概述
  第一節(jié)  稅收的概念
    一、稅收的定義
    二、稅收與國(guó)家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系
  第二節(jié)  稅收的本質(zhì)與特征
    一、稅收的本質(zhì)
    二、稅收的特征
  第三節(jié)  稅收的職能
    一、組織收入職能
    二、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能
    三、社會(huì)管理職能
  第四節(jié)  社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用
    一、為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金
    二、體現(xiàn)公平稅收，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
    三、調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕
    四、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
    五、維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)
  思考題
第二章  稅收制度
  第一節(jié)  稅收制度與稅法
    一、稅收制度的概念
    二、稅法的概念
  第二節(jié)  稅制的構(gòu)成要素
    一、納稅人
    二、征稅對(duì)象
    三、稅率
    四、減稅、免稅
    五、納稅環(huán)節(jié)
    六、納稅期限
    七、納稅地點(diǎn)
  第三節(jié)  稅收分類(lèi)
    一、按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分
    二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分
    三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分
    四、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)劃分
    五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分
  第四節(jié)  稅收負(fù)擔(dān)
    一、稅收負(fù)擔(dān)的概念
    二、稅收負(fù)擔(dān)的內(nèi)容
  第五節(jié)  稅收制度建立的原則
    一、財(cái)政原則
    二、效率原則
    三、公平原則
  第六節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅制體系及稅制改革
    一、我國(guó)現(xiàn)行稅制體系的內(nèi)容
    二、我國(guó)的稅制改革
思考題
    第二篇  中國(guó)現(xiàn)行稅制
第三章  流轉(zhuǎn)稅制
  第一節(jié)  增值稅
    一、增值稅概述
    二、增值稅征收范圍
    三、增值稅納稅人
    四、增值稅稅率
    五、增值稅計(jì)算
    六、增值稅的減免稅及出口退(免)稅
    七、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)
    八、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理
  第二節(jié)  消費(fèi)稅
    一、消費(fèi)稅概述
    二、消費(fèi)稅的內(nèi)容
    三、消費(fèi)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅
    一、營(yíng)業(yè)稅概述
    二、營(yíng)業(yè)稅的內(nèi)容
    三、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第四節(jié)  關(guān)稅
    一、關(guān)稅概述
    二、關(guān)稅的內(nèi)容
  思考題
第四章  所得、收益稅制
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅
    一、企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)
    二、征稅對(duì)象
    三、企業(yè)所得稅的納稅人
    四、企業(yè)所得稅稅率
    五、應(yīng)納稅所得額的確定
    六、應(yīng)納所得稅額的確定
    七、稅收優(yōu)惠
    八、源泉扣繳
    九、特別納稅調(diào)整
    十、征收管理
  第二節(jié)  個(gè)人所得稅
    一、個(gè)人所得稅的概念
    二、個(gè)人所得稅的納稅人
    三、個(gè)人所得稅的征收范圍
    四、個(gè)人所得稅的稅率
    五、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)
    六、個(gè)人所得稅額的計(jì)算方法
    七、個(gè)人所得稅減免規(guī)定
    八、個(gè)人所得稅的納稅辦法
  思考題
第五章  資源稅制
  第一節(jié)  資源稅
    一、資源稅概述
    二、資源稅的內(nèi)容
    三、資源稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
    一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述
    二、城鎮(zhèn)土地使用稅的內(nèi)容
    三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第三節(jié)  耕地占用稅
    一、耕地占用稅概述
    二、耕地占用稅的內(nèi)容
    三、耕地占用稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第四節(jié)  土地增值稅
    一、土地增值稅概述
    二、土地增值稅的內(nèi)容
    三、土地增值稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  思考題
第六章  財(cái)產(chǎn)稅制
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅
    一、房產(chǎn)稅概述
    二、房產(chǎn)稅的內(nèi)容
    三、房產(chǎn)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第二節(jié)  車(chē)船使用稅
    一、車(chē)船使用稅概述
    二、車(chē)船使用稅的內(nèi)容
    三、車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算
    四、申報(bào)繳納
  第三節(jié)  契稅
    一、契稅概述
    二、契稅的內(nèi)容
    三、契稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  思考題
第七章  行為稅制
  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅
    一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述
    二、城市維護(hù)建設(shè)稅的內(nèi)容
    三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第二節(jié)  印花稅
    一、印花稅概述
    二、印花稅的內(nèi)容
    三、印花稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  第三節(jié)  車(chē)輛購(gòu)置稅
    一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述
    二、車(chē)輛購(gòu)置稅的內(nèi)容
    三、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算和申報(bào)繳納
  思考題
    第三篇  稅收管理
第八章  稅收管理概述
  第一節(jié)  稅收管理的概念、內(nèi)容和原則
    一、稅收管理的概念
    二、稅收管理的內(nèi)容
    三、稅收管理的原則
  第二節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制
    一、我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制概述
    二、我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制的內(nèi)容
  第三節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅收管理機(jī)構(gòu)
    一、國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)
    二、地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)
  思考題
第九章  稅收征收管理
  第一節(jié)  稅收征收管理概述
    一、稅收征收管理的概念
    二、稅收征收管理的內(nèi)容
    三、稅收征收管殫的原則
  第二節(jié)  我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理制度
    一、稅務(wù)登記制度
    二、納稅申報(bào)制度
    三、稅款征收制度
    四、賬簿、憑證管理制度
  第三節(jié)  稅務(wù)代理制度
    一、稅務(wù)代理概述
    二、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍
    三、稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止
    四、稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)
    五、代理責(zé)任
  第四節(jié)  稅收法律責(zé)任和稅收訴訟
    一、稅收的法律責(zé)任
    二、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟
  思考題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　稅收制度作為調(diào)整政府與納稅人分配關(guān)系的規(guī)范，是實(shí)現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的需要?！　《愂罩贫鹊淖饔弥饕憩F(xiàn)在：　　第一，對(duì)稅收分配關(guān)系進(jìn)行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。稅收是國(guó)家為主體的無(wú)償性的分配，它必須借助于法律的強(qiáng)制力才能得以實(shí)現(xiàn)。稅收制度一方面為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了征稅的法律依據(jù)，另一方面又為納稅人提供了納稅的法律準(zhǔn)繩，將整個(gè)稅收分配納入有序的法律軌道?！　〉诙瑸槎愂照鞴芑顒?dòng)提供依據(jù)和準(zhǔn)繩是稅收制度的特殊作用。稅收制度對(duì)稅收制度要素、征收機(jī)關(guān)的職責(zé)分工、征管權(quán)限劃分、征管形式和方法等都做了明確規(guī)定。從而為征稅機(jī)關(guān)的工作提供了行為準(zhǔn)則和工作規(guī)程?！　〉谌?，為實(shí)現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。稅收的職能與作用不可能自發(fā)地實(shí)現(xiàn)，而要通過(guò)稅收制度的強(qiáng)制實(shí)施予以保障。離開(kāi)了稅收制度的法律保證，稅收的職能和作用是無(wú)從發(fā)揮的?！　《?、稅法的概念　　稅收制度的核心是稅收法規(guī)和稅收條例?！　《惙ㄊ菄?guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。它是國(guó)家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入?！　《惙ㄒ话愣加扇舾梢亟M成，主要有總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。了解這些要素的構(gòu)成有助于全面掌握和執(zhí)行稅法的規(guī)定。　　第二節(jié)稅制的構(gòu)成要素　　稅制的核心內(nèi)容是稅法，因此稅制構(gòu)成要素也稱(chēng)稅收要素、稅法要素。無(wú)論什么稅，總是規(guī)定這種稅對(duì)什么征、征多少及由誰(shuí)負(fù)擔(dān)和繳納，因此納稅人、征稅對(duì)象和稅率，就構(gòu)成稅制基本要素。其他的稅制構(gòu)成要素還包括納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅和罰則等要素。一、納稅人　　（一）納稅人的概念　　納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)納稅主體，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。無(wú)論什么稅都有關(guān)于納稅義務(wù)人的規(guī)定，通過(guò)規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收負(fù)擔(dān)和法律責(zé)任。納稅義務(wù)人包括自然人和法人。　　1.自然人　　自然人指依法享有民事權(quán)利，并承擔(dān)民事義務(wù)的公民個(gè)人，如在我國(guó)從事工商活動(dòng)的個(gè)人，以及工資和勞務(wù)報(bào)酬的獲得者等，都是以個(gè)人身份來(lái)承擔(dān)法律規(guī)定的民事責(zé)任及納稅義務(wù)。　　……

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