審計(jì)實(shí)訓(xùn)

前言

　　《審計(jì)實(shí)訓(xùn)》（第二版）是高職高專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)以及經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)習(xí)審計(jì)課程的配套教材。旨在進(jìn)一步提高學(xué)生的審計(jì)技能和處理審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)踐能力，也可供從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作的實(shí)際工作者參考?！　”緯?shū)是在第一版內(nèi)容基礎(chǔ)上依據(jù)財(cái)政部最新頒布的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)修訂的第二版實(shí)訓(xùn)教材。書(shū)中所使用的會(huì)計(jì)資料，涉及企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)各個(gè)方面，比較接近現(xiàn)代公司的實(shí)際，易于理解和操作。對(duì)各項(xiàng)審計(jì)的要求都比較具體，每一審計(jì)項(xiàng)目都設(shè)有：案情介紹、疑點(diǎn)分析、審計(jì)方法、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)意見(jiàn)等。而且，各個(gè)部分都附有范例和練習(xí)題，可以作為課堂實(shí)驗(yàn)資料?！　”緯?shū)的第十章是“審計(jì)課程設(shè)計(jì)指導(dǎo)書(shū)”。通過(guò)本課程設(shè)計(jì)，學(xué)生可以綜合運(yùn)用所學(xué)的審計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本方法，獨(dú)立完成一項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)任務(wù)，有利于學(xué)生畢業(yè)后盡快適應(yīng)社會(huì)需要?！　”緯?shū)由九江職業(yè)技術(shù)學(xué)院張志和、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院閻紅玉擔(dān)任主編。第四、十章由張志和編寫(xiě)；第二、三、九章由閻紅玉編寫(xiě)；第一章由東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院趙志遠(yuǎn)編寫(xiě)；第七、八章由山西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院張力、李玉梅編寫(xiě)；第五、六章由九江職業(yè)技術(shù)學(xué)院邵云編寫(xiě)。全書(shū)由張志和擬定編寫(xiě)大綱，并負(fù)責(zé)全書(shū)的總纂定稿。　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)奚淑琴教授在百忙之中審閱了本書(shū)全稿，并提出了寶貴的修改意見(jiàn)和建議，在此謹(jǐn)表敬意和感謝?！　”緯?shū)在編寫(xiě)過(guò)程中博采眾長(zhǎng)，參閱了眾多專家、學(xué)者的著作（具體書(shū)目附后），在此表示萬(wàn)分感謝！　　由于編者理論水平有限，對(duì)實(shí)際探索與研究又不夠，書(shū)中出現(xiàn)不足或錯(cuò)誤在所難免，敬請(qǐng)審計(jì)界同仁和各位讀者不吝賜教。

內(nèi)容概要

本書(shū)是普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材配套用書(shū)。是在第一版基礎(chǔ)上修訂的第二版實(shí)訓(xùn)教材。
本書(shū)重點(diǎn)是按著會(huì)計(jì)六要素的具體內(nèi)容，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤和弊端，進(jìn)行審計(jì)的基本技能的訓(xùn)練，既有單項(xiàng)審計(jì)訓(xùn)練，也有綜合審計(jì)訓(xùn)練。全書(shū)共分十章：內(nèi)部控制的評(píng)審實(shí)訓(xùn)；流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；非流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；負(fù)債和所有者權(quán)益的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；收入和成本費(fèi)用的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；利潤(rùn)形成和分配的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)實(shí)訓(xùn)；審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)實(shí)訓(xùn)；驗(yàn)資和資產(chǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)；審計(jì)課程設(shè)計(jì)指導(dǎo)書(shū)。本書(shū)每一章都附有練習(xí)題，題目側(cè)重于實(shí)踐能力的培養(yǎng)，重在啟發(fā)性，訓(xùn)練學(xué)生用所學(xué)知識(shí)和技能去分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，起到舉一反三的效果。
本書(shū)以民間審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)為主，兼顧國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)以及其他各行業(yè)的審計(jì)。編寫(xiě)過(guò)程中遵循了“精選內(nèi)容、加重實(shí)踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用”的原則，力求做到以審計(jì)技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)教材的“針對(duì)性、實(shí)用性、先進(jìn)性、適用性、易懂性”。
本書(shū)適用于高等職業(yè)院校、高等專科學(xué)校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)類專業(yè)及其他相關(guān)專業(yè)的教學(xué)，也可供五年制高職、中職學(xué)生使用，并可作為社會(huì)從業(yè)人士的參考讀物。

書(shū)籍目錄

第一章  內(nèi)部控制的評(píng)審實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  內(nèi)部控制評(píng)審的目的和內(nèi)容
  第二節(jié)  內(nèi)部控制評(píng)審案例
第二章  流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  貨幣資金的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  交易性金融資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第三節(jié)  債權(quán)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第四節(jié)  存貨的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第三章  非流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  固定資產(chǎn)和在建工程的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第三節(jié)  無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第四章  負(fù)債和所有者權(quán)益的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  流動(dòng)負(fù)債的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  非流動(dòng)負(fù)債的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第三節(jié)  所有者權(quán)益的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第五章  收入和成本費(fèi)用的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  收入的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  成本費(fèi)用的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第六章  利潤(rùn)的形成和分配的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  利潤(rùn)形成的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  利潤(rùn)分配的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第七章  企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)概述
  第二節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第三節(jié)  利潤(rùn)表的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
  第四節(jié)  現(xiàn)金流量表的審計(jì)實(shí)訓(xùn)
第八章  審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)實(shí)訓(xùn)(含審計(jì)決定)
  第二節(jié)  管理建議書(shū)撰寫(xiě)實(shí)訓(xùn)
第九章  驗(yàn)資和資產(chǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  驗(yàn)資實(shí)訓(xùn)
  第二節(jié)  資產(chǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)
第十章  審計(jì)課程綜合實(shí)訓(xùn)
  第一節(jié)  審計(jì)課程綜合實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)
  第二節(jié)  審計(jì)課程綜合實(shí)訓(xùn)資料及要求
參考書(shū)目

章節(jié)摘錄

　　二、內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容　?。ㄒ唬┙M織規(guī)劃控制　　組織規(guī)劃控制就是指對(duì)單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行的控制。它主要包括兩個(gè)方面：一是不相容職務(wù)的分離。所謂不相容職務(wù)，指集中于一個(gè)人辦理時(shí)，發(fā)生差錯(cuò)或舞弊可由本人掩蓋，發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性就會(huì)增加的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)。二是組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求，具體要求是：各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)；每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過(guò)不同的部門(mén)并保證在有關(guān)部門(mén)間進(jìn)行相互檢查，在對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問(wèn)題得以迅速解決?！　。ǘ┦跈?quán)批準(zhǔn)控制　　授權(quán)批準(zhǔn)控制是指企業(yè)各級(jí)工作人員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)和批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)控制規(guī)定了各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。單位內(nèi)部某個(gè)部門(mén)和某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行。一經(jīng)授權(quán)之后，各級(jí)管理人員在其職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以內(nèi)，不需請(qǐng)示便可自理業(yè)務(wù)，這樣可以盡快地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免發(fā)生推諉的現(xiàn)象。因此，授權(quán)批準(zhǔn)可以保證既定方針的執(zhí)行和防止濫用職權(quán)。同時(shí)，授權(quán)批準(zhǔn)控制也要求明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)，以加強(qiáng)工作的責(zé)任心和使命感。　　授權(quán)批準(zhǔn)有一般授權(quán)和特定授權(quán)。一般授權(quán)是指授權(quán)一般性的交易，特定授權(quán)是指授權(quán)處理非常規(guī)性的交易事件。如：在處理材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)規(guī)定材料采購(gòu)員對(duì)于8 000元以下的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況決定是否購(gòu)進(jìn)，而對(duì)于金額超過(guò)8 000元的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)尚可購(gòu)進(jìn)。前者即為一般授權(quán)，而后者則為特定授權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)控制的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)和特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。　?。ㄈ┠繕?biāo)計(jì)劃控制　　目標(biāo)計(jì)劃控制是一種綜合性的全面控制，是企業(yè)根據(jù)既定目標(biāo)制定各種計(jì)劃，并通過(guò)計(jì)劃來(lái)約束企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)控制。這就要求企業(yè)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的計(jì)劃，并通過(guò)授權(quán)，由有關(guān)部門(mén)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行控制，爭(zhēng)取以較少的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。例如：目標(biāo)成本控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分，這項(xiàng)制度的主要內(nèi)容包括：制定材料、工時(shí)等定額以及制造費(fèi)用的預(yù)算限額；制定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制。度。目標(biāo)計(jì)劃控制的基本要求是：第一，所編制的計(jì)劃必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)；第二，計(jì)劃在執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，以便計(jì)劃更加切合實(shí)際；第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋計(jì)劃的執(zhí)行情況。

編輯推薦

其他版本請(qǐng)見(jiàn)：《審計(jì)實(shí)訓(xùn)（第2版）》　  《審計(jì)實(shí)訓(xùn)》是在第一版內(nèi)容基礎(chǔ)上依據(jù)財(cái)政部最新頒布的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)修訂的第二版實(shí)訓(xùn)教材。書(shū)中所使用的會(huì)計(jì)資料，涉及企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)各個(gè)方面，比較接近現(xiàn)代公司的實(shí)際，易于理解和操作。

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