審計實訓

前言

　　《審計實訓》（第二版）是高職高專財務會計、會計、審計專業(yè)以及經濟類專業(yè)學習審計課程的配套教材。旨在進一步提高學生的審計技能和處理審計業(yè)務的實踐能力，也可供從事審計、會計工作的實際工作者參考?！　”緯窃诘谝话鎯热莼A上依據(jù)財政部最新頒布的會計、審計準則為依據(jù)修訂的第二版實訓教材。書中所使用的會計資料，涉及企業(yè)的資產、負債、所有者權益、收入、成本費用和利潤各個方面，比較接近現(xiàn)代公司的實際，易于理解和操作。對各項審計的要求都比較具體，每一審計項目都設有：案情介紹、疑點分析、審計方法、審計過程、審計意見等。而且，各個部分都附有范例和練習題，可以作為課堂實驗資料?！　”緯牡谑率?ldquo;審計課程設計指導書”。通過本課程設計，學生可以綜合運用所學的審計基本理論、基本知識和基本方法，獨立完成一項企業(yè)財務審計任務，有利于學生畢業(yè)后盡快適應社會需要?！　”緯删沤殬I(yè)技術學院張志和、深圳職業(yè)技術學院閻紅玉擔任主編。第四、十章由張志和編寫；第二、三、九章由閻紅玉編寫；第一章由東南大學經濟管理學院趙志遠編寫；第七、八章由山西工業(yè)職業(yè)技術學院張力、李玉梅編寫；第五、六章由九江職業(yè)技術學院邵云編寫。全書由張志和擬定編寫大綱，并負責全書的總纂定稿。　　中央財經大學奚淑琴教授在百忙之中審閱了本書全稿，并提出了寶貴的修改意見和建議，在此謹表敬意和感謝?！　”緯诰帉戇^程中博采眾長，參閱了眾多專家、學者的著作（具體書目附后），在此表示萬分感謝！　　由于編者理論水平有限，對實際探索與研究又不夠，書中出現(xiàn)不足或錯誤在所難免，敬請審計界同仁和各位讀者不吝賜教。

內容概要

本書是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材配套用書。是在第一版基礎上修訂的第二版實訓教材。
本書重點是按著會計六要素的具體內容，針對企業(yè)容易出現(xiàn)的錯誤和弊端，進行審計的基本技能的訓練，既有單項審計訓練，也有綜合審計訓練。全書共分十章：內部控制的評審實訓；流動資產的審計實訓；非流動資產的審計實訓；負債和所有者權益的審計實訓；收入和成本費用的審計實訓；利潤形成和分配的審計實訓；企業(yè)會計報表的審計實訓；審計報告和管理建議書實訓；驗資和資產評估實訓；審計課程設計指導書。本書每一章都附有練習題，題目側重于實踐能力的培養(yǎng)，重在啟發(fā)性，訓練學生用所學知識和技能去分析問題、解決問題，起到舉一反三的效果。
本書以民間審計的企業(yè)財務審計為主，兼顧國家審計、內部審計以及其他各行業(yè)的審計。編寫過程中遵循了“精選內容、加重實踐、培養(yǎng)技能、突出應用”的原則，力求做到以審計技術應用能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)教材的“針對性、實用性、先進性、適用性、易懂性”。
本書適用于高等職業(yè)院校、高等?？茖W校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級職業(yè)技術學院會計類專業(yè)及其他相關專業(yè)的教學，也可供五年制高職、中職學生使用，并可作為社會從業(yè)人士的參考讀物。

書籍目錄

第一章  內部控制的評審實訓
  第一節(jié)  內部控制評審的目的和內容
  第二節(jié)  內部控制評審案例
第二章  流動資產的審計實訓
  第一節(jié)  貨幣資金的審計實訓
  第二節(jié)  交易性金融資產的審計實訓
  第三節(jié)  債權的審計實訓
  第四節(jié)  存貨的審計實訓
第三章  非流動資產的審計實訓
  第一節(jié)  固定資產和在建工程的審計實訓
  第二節(jié)  長期股權投資的審計實訓
  第三節(jié)  無形資產、長期待攤費用的審計實訓
第四章  負債和所有者權益的審計實訓
  第一節(jié)  流動負債的審計實訓
  第二節(jié)  非流動負債的審計實訓
  第三節(jié)  所有者權益的審計實訓
第五章  收入和成本費用的審計實訓
  第一節(jié)  收入的審計實訓
  第二節(jié)  成本費用的審計實訓
第六章  利潤的形成和分配的審計實訓
  第一節(jié)  利潤形成的審計實訓
  第二節(jié)  利潤分配的審計實訓
第七章  企業(yè)會計報表的審計實訓
  第一節(jié)  企業(yè)會計報表審計概述
  第二節(jié)  資產負債表的審計實訓
  第三節(jié)  利潤表的審計實訓
  第四節(jié)  現(xiàn)金流量表的審計實訓
第八章  審計報告和管理建議書實訓
  第一節(jié)  審計報告撰寫實訓(含審計決定)
  第二節(jié)  管理建議書撰寫實訓
第九章  驗資和資產評估實訓
  第一節(jié)  驗資實訓
  第二節(jié)  資產評估實訓
第十章  審計課程綜合實訓
  第一節(jié)  審計課程綜合實訓指導
  第二節(jié)  審計課程綜合實訓資料及要求
參考書目

章節(jié)摘錄

　　二、內部控制評審的內容　?。ㄒ唬┙M織規(guī)劃控制　　組織規(guī)劃控制就是指對單位組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行的控制。它主要包括兩個方面：一是不相容職務的分離。所謂不相容職務，指集中于一個人辦理時，發(fā)生差錯或舞弊可由本人掩蓋，發(fā)生差錯或舞弊的可能性就會增加的兩項或幾項職務。二是組織機構的設置和職責分工應體現(xiàn)相互控制的要求，具體要求是：各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內的職權不受外界干預；每類經濟業(yè)務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門間進行相互檢查，在對每項經濟業(yè)務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決?！　。ǘ┦跈嗯鷾士刂啤　∈跈嗯鷾士刂剖侵钙髽I(yè)各級工作人員必須經過授權和批準才能對有關的經濟業(yè)務進行處理，未經授權和批準，這些人員就不允許接觸和處理這些業(yè)務。授權批準控制規(guī)定了各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限。單位內部某個部門和某個職員在處理經濟業(yè)務時，必須經過授權批準才能進行。一經授權之后，各級管理人員在其職責范圍和業(yè)務處理權限以內，不需請示便可自理業(yè)務，這樣可以盡快地進行業(yè)務處理，避免發(fā)生推諉的現(xiàn)象。因此，授權批準可以保證既定方針的執(zhí)行和防止濫用職權。同時，授權批準控制也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務處理行為負責，以加強工作的責任心和使命感?！　∈跈嗯鷾视幸话闶跈嗪吞囟ㄊ跈?。一般授權是指授權一般性的交易，特定授權是指授權處理非常規(guī)性的交易事件。如：在處理材料采購業(yè)務時，企業(yè)規(guī)定材料采購員對于8 000元以下的材料采購業(yè)務有權根據(jù)實際情況決定是否購進，而對于金額超過8 000元的材料采購業(yè)務必須經過主管領導批準尚可購進。前者即為一般授權，而后者則為特定授權。授權批準控制的基本要求是：首先，要明確一般授權和特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業(yè)務的授權批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權后處理的經濟業(yè)務的工作質量?！　。ㄈ┠繕擞媱澘刂啤　∧繕擞媱澘刂剖且环N綜合性的全面控制，是企業(yè)根據(jù)既定目標制定各種計劃，并通過計劃來約束企業(yè)經濟活動的一項控制。這就要求企業(yè)對各種經濟業(yè)務編制詳細的計劃，并通過授權，由有關部門對計劃的執(zhí)行部門進行控制，爭取以較少的生產耗費取得最大的經濟效益。例如：目標成本控制是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分，這項制度的主要內容包括：制定材料、工時等定額以及制造費用的預算限額；制定產品的標準，建立責、權、利相結合的獎懲制。度。目標計劃控制的基本要求是：第一，所編制的計劃必須體現(xiàn)單位的經營管理目標，并明確責權；第二，計劃在執(zhí)行中應當允許經過授權批準對計劃進行調整，以便計劃更加切合實際；第三，應當及時或定期反饋計劃的執(zhí)行情況。

編輯推薦

其他版本請見：《審計實訓（第2版）》　  《審計實訓》是在第一版內容基礎上依據(jù)財政部最新頒布的會計、審計準則為依據(jù)修訂的第二版實訓教材。書中所使用的會計資料，涉及企業(yè)的資產、負債、所有者權益、收入、成本費用和利潤各個方面，比較接近現(xiàn)代公司的實際，易于理解和操作。

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