企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

本書是普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材。
本書以控制論、代理理論、組織行為理論、權(quán)變理論等為指導(dǎo)，研究企業(yè)內(nèi)部控制，既有系統(tǒng)的理論分析，又有大量翔實(shí)的案例。全書分為五篇十二章，五篇分別為內(nèi)部控制層次篇、內(nèi)部控制要素篇、內(nèi)部控制方式篇、內(nèi)部控制過(guò)程篇、內(nèi)部控制績(jī)效篇。內(nèi)部控制分為公司治理的內(nèi)部控制、管理控制兩個(gè)層次，管理控制又可以分為戰(zhàn)略控制、流程控制、任務(wù)控制；內(nèi)部控制要素包括人員控制、資金控制、信息控制；內(nèi)部控制方式從制度設(shè)計(jì)和實(shí)施角度可以劃分為正式控制和非正式控制，從權(quán)力配置角度劃分為委托型控制和直接型控制，還可分為行為控制和結(jié)果控制；內(nèi)部控制過(guò)程包括過(guò)程控制、內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制績(jī)效是指內(nèi)部控制的效率和效果，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括公司治理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和管理控制評(píng)價(jià)。
本書的讀者對(duì)象為國(guó)內(nèi)外從事會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和公司治理教學(xué)科研的廣大學(xué)者、高年級(jí)本科生、研究生(包括MBA、MPAcc、EMBA學(xué)員等
)，以及工商業(yè)企業(yè)管理人員、銀行和保險(xiǎn)公司管理人員、政府監(jiān)管部門和證券交易所等單位和部門的相關(guān)人士。

作者簡(jiǎn)介

程新生，1963年生于山西省大同市，管理學(xué)博士、博士后，南開(kāi)大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系教授，博士生導(dǎo)師。
研究方向：公司財(cái)務(wù)與公司治理、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)。
2004年至今，南開(kāi)大學(xué)公司治理研究中心公司治理評(píng)價(jià)研究室主任；2005年6月至今，《南開(kāi)管理評(píng)論》副主編；2004年至2005年，加拿大Alberta大學(xué)訪問(wèn)學(xué)者；1994年至今，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員；2000年至今，天津市審計(jì)學(xué)會(huì)理事；2004-2007年度中央電視臺(tái)“CCTV中國(guó)最具價(jià)值上市公司”評(píng)選專家委員。主持國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目?jī)身?xiàng)，參加國(guó)家自然科學(xué)基金重點(diǎn)課題一項(xiàng)，主持教育部人文社科課題一項(xiàng)，主持和參加多項(xiàng)大型企業(yè)委托項(xiàng)目，發(fā)表學(xué)術(shù)論文30余篇，其中在《管理世界》、《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《管理評(píng)論》等學(xué)術(shù)刊物連續(xù)多年發(fā)表論文；出版著作5部；翻譯英文教材1部。

書籍目錄

總論
 第一節(jié) 什么是內(nèi)部控制
 第二節(jié) 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
 第三節(jié) 內(nèi)部控制框架
內(nèi)部控制層次篇
　第一章 公司治理的內(nèi)部控制 辦瓤轍墘檨恐
 　第一節(jié) 公司治理的內(nèi)部控制目標(biāo)
 　第二節(jié) 董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制
 　第三節(jié) 公司治理的內(nèi)部控制案例
　第二章 管理控制
 　第一節(jié) 戰(zhàn)略控制
 　第二節(jié) 流程與任務(wù)控制
 　第三節(jié) 管理控制案例
內(nèi)部控制要素篇
　第三章 人員控制
 　第一節(jié) 人員控制理論與程序
 　第二節(jié) 關(guān)鍵崗位的人員控制
 　第三節(jié) 人員控制案例
　第四章 資金控制
 　第一節(jié) 資金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)
 　第二節(jié) 資金循環(huán)控制
 　第三節(jié) 資金控制案例
　第五章 信息控制
 　第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
 　第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程信息控制
 　第三節(jié) 信息控制案例
內(nèi)部控制方式篇
　第六章 正式控制與非正式控制
 　第一節(jié) 正式控制
 　第二節(jié) 非正式控制
 　第三節(jié) 正式控制與非正式控制的協(xié)同
 　第四節(jié) 正式控制與非正式控制案例
　第七章 委托型控制與直接型控制
 　第一節(jié) 委托型控制
 　第二節(jié) 直接型控制
 　第三節(jié) 委托型控制與直接型控制案例
　第八章 結(jié)果控制
 　第一節(jié) 結(jié)果控制程序
 　第二節(jié) 目標(biāo)設(shè)定
 　第三節(jié) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與報(bào)酬激勵(lì)
 　第四節(jié) 結(jié)果控制案例
內(nèi)部控制過(guò)程篇
　第九章 過(guò)程控制
 　第一節(jié) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
 　第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
 　第三節(jié) 過(guò)程控制案例
　第十章 內(nèi)部審計(jì)
 　第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與作用
 　第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)
 　第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)案例
內(nèi)部控制績(jī)效篇
　第十一章 公司治理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
 　第一節(jié) 公司治理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)
 　第二節(jié) 董事會(huì)評(píng)價(jià)
 　第三節(jié) 公司治理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)案例
　第十三章 管理控制評(píng)價(jià)
 　第一節(jié) 戰(zhàn)略控制評(píng)價(jià)
 　第二節(jié) 流程與任務(wù)控制評(píng)價(jià)
 　第三節(jié) 管理控制評(píng)價(jià)案例

章節(jié)摘錄

　　第一節(jié)什么是內(nèi)部控制　　建立內(nèi)部控制的第一個(gè)原因是促使組織成員了解組織的目標(biāo)，引導(dǎo)其做企業(yè)希望做的事，告訴組織成員怎樣為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而努力。建立內(nèi)部控制的第二個(gè)原因是人的行為動(dòng)機(jī)問(wèn)題，防止組織成員以犧牲企業(yè)利益來(lái)追求個(gè)人利益。建立內(nèi)部控制的第三個(gè)原因是個(gè)人能力的限制，也就是說(shuō)，即使組織成員知道企業(yè)的期望，也有良好的工作動(dòng)機(jī)和道德素質(zhì)，但是根據(jù)彼得定理（員工最終會(huì)被提拔到他／她們不能勝任的崗位），個(gè)人能力的限制也會(huì)產(chǎn)生控制問(wèn)題。建立內(nèi)部控制的第四個(gè)原因是控制環(huán)境的不確定性?！　∫?、不同學(xué)科和機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的解釋　　不同學(xué)科和不同的機(jī)構(gòu)、組織，對(duì)內(nèi)部控制解釋存在一定的差異，并可能建立不同的框架體系。管理學(xué)界對(duì)管理控制進(jìn)行了長(zhǎng)期研究，會(huì)計(jì)學(xué)界和審計(jì)界也對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。近年來(lái)，學(xué)者們從公司治理角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行解釋，而一些機(jī)構(gòu)或組織如加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)、巴塞爾委員會(huì)也從不同角度對(duì)內(nèi)部控制作出了自己的解釋。本書以控制論、代理理論、組織行為理論、權(quán)變理論等為指導(dǎo)，研究企業(yè)內(nèi)部控制?！　。ㄒ唬┕芾韺W(xué)界對(duì)管理控制的解釋　　在管理學(xué)研究中，人們認(rèn)為管理的四大職能是計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制。管理的通用的概念是管理控制。管理控制是按照目標(biāo)或計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)衡量計(jì)劃的完成情況、糾正計(jì)劃執(zhí)行中的偏差，以確保計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，或適當(dāng)修改計(jì)劃，使計(jì)劃更加適合于實(shí)際情況。管理控制的目標(biāo)主要有兩個(gè)：限制偏差的累積和適應(yīng)環(huán)境的變化。管理學(xué)關(guān)于管理控制的內(nèi)容包括戰(zhàn)略控制、流程控制和任務(wù)控制、績(jī)效評(píng)價(jià)、行為約束與引導(dǎo)等。例如，萊佛和米爾斯（Leifer，R.，MillsP.K.）認(rèn)為，控制是指在追求某一期望的Et標(biāo)和狀態(tài)的過(guò)程中，通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)而使系統(tǒng)的要素變得更加可以預(yù)測(cè)的這樣一個(gè)限制過(guò)程?！　?guó)內(nèi)有學(xué)者認(rèn)為，控制系統(tǒng)包含基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)、管理模式和企業(yè)文化子系統(tǒng)、獎(jiǎng)勵(lì)子系統(tǒng)、協(xié)調(diào)方式子系統(tǒng)、溝通渠道子系統(tǒng)、計(jì)劃和控制過(guò)程子系統(tǒng)，如圖1所示?；A(chǔ)結(jié)構(gòu)在發(fā)號(hào)施令、建立管理支持、制定企業(yè)使命等方面發(fā)揮重要作用；管理模式和企業(yè)文化影響員工的價(jià)值觀、信仰等；激勵(lì)系統(tǒng)起著獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)作用；協(xié)調(diào)機(jī)制增加企業(yè)縱向之間和橫向部門之間的了解；溝通渠道使管理控制過(guò)程和其他子系統(tǒng)之間密切聯(lián)系；計(jì)劃和控制過(guò)程在制定程序、形成書面文件、報(bào)告系統(tǒng)和提供反饋等方面發(fā)揮作用。 　　……

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)內(nèi)部控制 PDF格式下載

---