財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)-(金融事務(wù)專業(yè))(第二版)

前言

　　本書是在國家規(guī)劃教材《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)》第一版的基礎(chǔ)上，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，并根據(jù)近年來國家陸續(xù)出臺(tái)的財(cái)政稅收政策法規(guī)，對(duì)原書進(jìn)行適當(dāng)修改、補(bǔ)充編寫而成的。本書以通俗易懂的文字系統(tǒng)地闡述了財(cái)政基本理論、財(cái)政收支內(nèi)容、財(cái)政管理、稅收基本理論、我國現(xiàn)行稅制體系布局、各個(gè)稅種的主要規(guī)定和立法精神以及國際稅收等內(nèi)容，既有理論闡述，又注意實(shí)際分析，同時(shí)還列舉了實(shí)例加以說明。全書力求求實(shí)、創(chuàng)新、超前，符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，對(duì)實(shí)踐具有指導(dǎo)意義。本書在修訂過程中，注意到中等職業(yè)教學(xué)特點(diǎn)，突出職業(yè)能力的培養(yǎng)，體現(xiàn)以就業(yè)為導(dǎo)向的職業(yè)教育思想，適合職業(yè)學(xué)校教學(xué)。本書同時(shí)配套出版《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)教學(xué)參考書》和《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)習(xí)題集》，供教學(xué)使用。本書是在高等教育出版社的主持下組織修訂的，由福建省稅務(wù)學(xué)校副校長、高級(jí)講師蔡少優(yōu)負(fù)責(zé)組織修訂編寫工作，擔(dān)任主編。全書具體分工是：第一、二、三、四、五章，第八章第一節(jié)，第十一章由福建省稅務(wù)學(xué)校高級(jí)講師黃玉華修訂；第六章、第七章第一節(jié)由福建省稅務(wù)學(xué)校講師許錦成修訂；第七章第二、三、四節(jié)，第八章第二節(jié)，第九章由福建省稅務(wù)學(xué)校副校長、高級(jí)講師蔡少優(yōu)修訂；第十章由福建省稅務(wù)學(xué)校講師朱麗玉修訂。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)（金融事務(wù)專業(yè)）》主要內(nèi)容包括財(cái)政一般理論、財(cái)政與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、財(cái)政管理、稅收一般理論、我國現(xiàn)行稅制、稅收征管以及國際稅收等?？紤]到中等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)專業(yè)學(xué)生的特點(diǎn)，《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)（金融事務(wù)專業(yè)）》在借鑒國內(nèi)相關(guān)教材內(nèi)容的基礎(chǔ)上，注重財(cái)稅的操作與實(shí)踐，盡量減少與政策沒有直接關(guān)系的純學(xué)術(shù)討論，力求做到通俗易懂，講述內(nèi)容力求系統(tǒng)、全面、清晰、實(shí)用，起點(diǎn)、分量適中，可讀性強(qiáng)?！敦?cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)（金融事務(wù)專業(yè)）》附有學(xué)習(xí)卡，可從網(wǎng)站（http：//sve.hep.com.cn）上獲得更多教學(xué)資源，同時(shí)具有防偽功能（用封底左下方的防偽碼，按照“鄭重聲明”下方的使用說明進(jìn)行操作）《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)（金融事務(wù)專業(yè)）》配有習(xí)題集和教學(xué)參考書?！敦?cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)（金融事務(wù)專業(yè)）》可作為中等職業(yè)學(xué)校金融事務(wù)專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為相關(guān)行業(yè)崗位培訓(xùn)教材或自學(xué)用書。

書籍目錄

第1章 財(cái)政概論第一節(jié) 財(cái)政的基本概念一、財(cái)政現(xiàn)象二、財(cái)政的產(chǎn)生三、財(cái)政的概念第二節(jié) 財(cái)政的基本特征一、財(cái)政分配以政府為主體二、財(cái)政分配一般具有強(qiáng)制性三、財(cái)政分配一般具有無償性四、財(cái)政分配一般具有非營利性第三節(jié) 財(cái)政的基本職能一、優(yōu)化資源配置職能二、調(diào)節(jié)收入分配職能三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職能思考題自測(cè)題第2章 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第一節(jié) 社會(huì)總產(chǎn)品分配原理一、馬克思主義分配原理的理論與實(shí)踐二、我國財(cái)政參與社會(huì)總產(chǎn)品的分配過程第二節(jié) 財(cái)政在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位一、財(cái)政與生產(chǎn)的關(guān)系二、財(cái)政與交換的關(guān)系三、財(cái)政與消費(fèi)的關(guān)系第三節(jié) 財(cái)政在國民收人分配中的地位一、財(cái)政分配與工資分配的關(guān)系二、財(cái)政分配與價(jià)格分配的關(guān)系三、財(cái)政分配與信貸分配的關(guān)系四、財(cái)政分配與企業(yè)財(cái)務(wù)分配的關(guān)系思考題自測(cè)題第3章 財(cái)政收入第一節(jié) 財(cái)政收人慨述一、財(cái)政收入的概念二、財(cái)政收入的來源三、財(cái)政收入的規(guī)模四、財(cái)政收入的形式五、財(cái)政收入的原則第二節(jié) 國有資產(chǎn)收人一、國有企業(yè)利潤上繳收入二、國有資產(chǎn)股息和紅利收入三、國有資產(chǎn)租賃收入四、國有資產(chǎn)承包上繳利潤收入五、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置收入第三節(jié) 國家債務(wù)收人一、國債概述二、國債管理第四節(jié) 其他財(cái)政收人一、事業(yè)收入二、規(guī)費(fèi)收入三、罰沒收入四、其他收入思考題自測(cè)題第4章 財(cái)政支出第一節(jié) 財(cái)政支出概述一、財(cái)政支出的意義二、財(cái)政支出的分類三、財(cái)政支出的原則第二節(jié) 經(jīng)常性支出一、國防支出二、行政管理支出三、文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出四、社會(huì)保障支出第三節(jié) 建設(shè)性支出一、基本建設(shè)投資支出二、增撥流動(dòng)資金支出三、發(fā)展農(nóng)業(yè)支出第四節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼支出一、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)二、財(cái)政補(bǔ)貼的作用三、財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容四、財(cái)政補(bǔ)貼改革第五節(jié) 政府采購制度一、政府采購制度概述二、政府采購制度的主要內(nèi)容三、我國的政府采購制度思考題自測(cè)題第5章 財(cái)政管理第一節(jié) 財(cái)政管理體翻一、財(cái)政管理體制概述二、財(cái)政管理體制的形式三、現(xiàn)行財(cái)政管理體制第二節(jié) 國家預(yù)算管理一、國家預(yù)算概述二、國家預(yù)算管理的形式三、國家預(yù)算管理的內(nèi)容第三節(jié) 國有資產(chǎn)管理一、國有資產(chǎn)管理概述二、國有資產(chǎn)管理的范圍和內(nèi)容三、國有資產(chǎn)管理體制第四節(jié) 財(cái)政政策一、財(cái)政政策概述二、財(cái)政政策的構(gòu)成要素三、我國的財(cái)政政策思考題自測(cè)題第6章 稅收概論第一節(jié) 稅收的概念、特征、作用及分類一、稅收的概念二、稅收的特征三、稅收的作用四、稅收的分類第二節(jié) 稅收制度一、稅收制度的概念二、稅收制度的構(gòu)成要素三、稅制結(jié)構(gòu)四、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)第三節(jié) 稅法體系一、稅收法律規(guī)范性文件的分類二、稅收法律規(guī)范性文件的法律效力思考題自測(cè)題第7章 流轉(zhuǎn)稅類第一節(jié) 增值稅一、增值稅的概念、特點(diǎn)及類型二、增值稅的計(jì)稅原則及計(jì)稅方法三、現(xiàn)行增值稅制度第二節(jié) 消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及作用二、現(xiàn)行消費(fèi)稅制度第三節(jié) 營業(yè)稅一、營業(yè)稅的概念及特點(diǎn)二、現(xiàn)行營業(yè)稅制度第四節(jié) 關(guān)稅一、關(guān)稅的概念及分類二、關(guān)稅的特點(diǎn)及作用三、現(xiàn)行關(guān)稅制度思考題自測(cè)題第8章 所得稅類第一節(jié) 企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅法概述二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅第二節(jié) 個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅概述二、個(gè)人所得稅制度思考題自測(cè)題第9章 其他稅類第一節(jié) 資源稅類一、資源稅二、土地增值稅三、城鎮(zhèn)土地使用稅四、耕地占用稅第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅類一、房產(chǎn)稅二、契稅第三節(jié) 行為稅類一、印花稅二、城市維護(hù)建設(shè)稅三、車船使用稅四、車輛購置稅第四節(jié) 煙葉稅一、開征煙葉稅的背景及意義二、煙葉稅制度思考題自測(cè)題第10章 稅收征收管理第一節(jié) 稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記二、賬簿和憑證管理三、發(fā)票管理四、稅控裝置管理五、納稅申報(bào)制度第二節(jié) 稅款征收一、稅款征收方式和期限二、稅款征收的行政保障三、稅款的減免四、稅款的退還五、稅款的清欠六、稅款的追征第三節(jié) 稅務(wù)檢查一、稅務(wù)檢查的職權(quán)和要求二、稅務(wù)檢查的程序第四節(jié) 法律責(zé)任一、稅務(wù)違法及處罰概述二、稅務(wù)違法的種類三、稅務(wù)違法的處罰標(biāo)準(zhǔn)四、稅務(wù)違法處罰的程序第五節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議二、稅務(wù)行政訴訟三、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟的案例分析思考題自測(cè)題第11章 國際稅收第一節(jié) 國際稅收概述一、國際稅收的概念二、國際稅收的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 國際重復(fù)征稅及其減除方法一、稅收管轄權(quán)二、國際重復(fù)征稅三、消除國際重復(fù)征稅的基本方法第三節(jié) 國際逃稅、避稅途徑及防止措施一、國際逃稅和避稅的主要途徑二、國際逃稅和避稅的防止措施第四節(jié) 國際稅收協(xié)定一、國際稅收協(xié)定及其產(chǎn)生的原因二、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容三、我國簽訂的國際稅收協(xié)定思考題自測(cè)題

章節(jié)摘錄

　　資本主義社會(huì)時(shí)期，商品經(jīng)濟(jì)和商品交換空前發(fā)達(dá)，貨幣形式的財(cái)政收支已經(jīng)成為政府收支的主要形式?？疾飚?dāng)前資本主義國家的財(cái)政特點(diǎn)，有以下幾方面：第一，稅收是政府籌措資金的主要手段；第二，公債是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的工具，是赤字財(cái)政政策的派生物，也是造就財(cái)政危機(jī)的重要因素；第三，軍事支出的比重呈下降趨勢(shì)，而絕對(duì)數(shù)有增無減；第四，社會(huì)保障開支比重增加，使之成為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、緩和階級(jí)矛盾的重要手段；第五，公共財(cái)政范疇已成為政府財(cái)政發(fā)展的目標(biāo)范疇。我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府財(cái)政收入、財(cái)政支出以及財(cái)政特點(diǎn)，將在本書的后面章節(jié)中介紹。不同社會(huì)制度下的財(cái)政，盡管代表著不同階級(jí)利益，反映著不同性質(zhì)的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系，具有不同的特點(diǎn)，但作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，它們又具有共性。它們都是國家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，政府依據(jù)并行使相應(yīng)的權(quán)力而進(jìn)行的一種社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)。這種分配活動(dòng)的基本特征可以歸結(jié)為以下四個(gè)方面：財(cái)政分配以政府為主體；財(cái)政分配一般具有強(qiáng)制性；財(cái)政分配一般具有無償性；財(cái)政分配一般具有非營利性。一、財(cái)政分配以政府為主體這種以政府為主體的含義是：第一，財(cái)政作為社會(huì)集中性的分配必然是以政府為代表。這是因?yàn)樨?cái)政范疇的產(chǎn)生以政府的形成為標(biāo)志。不以政府為主體的分配就不是財(cái)政。第二，政府在參與社會(huì)產(chǎn)品的分配中處于分配雙方的主導(dǎo)方面，分配的另一方處于被動(dòng)和從屬的地位。政府在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行利益分配，是使其賴以存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)得以鞏固和發(fā)展的必要條件。這表明政府是財(cái)政分配活動(dòng)的主要組織者和物質(zhì)承擔(dān)者。也就是說，在財(cái)政分配過程中，政府處于支配地位，財(cái)政分配的目的、分配的時(shí)間、分配的范圍、分配的方向、分配的結(jié)構(gòu)、分配的規(guī)模都必須體現(xiàn)國家的意志，按照政府的需要來進(jìn)行。第三，財(cái)政分配的實(shí)質(zhì)是處理人與人之間的利益關(guān)系，但它是通過處理政府與有關(guān)各方的分配關(guān)系來實(shí)現(xiàn)的。人與人之間的利益關(guān)系的矛盾，是通過政府這個(gè)層次來得以緩解或調(diào)節(jié)的。財(cái)政分配以政府為主體，是財(cái)政分配區(qū)別于其他分配形式的根本所在，也是不同類型、不同性質(zhì)的國家財(cái)政的一個(gè)共同特性。

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