稅收基礎(chǔ)

前言

　　自2002年本書第一版出版以來，一直深受到廣大師生的好評，取得了較好的教學(xué)效果。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相關(guān)稅收法規(guī)的不斷改革，對教材產(chǎn)生了一定的影響。同時(shí)，在教材使用過程中，我們吸收了各方面的意見和建議，在本書第一版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修訂。　　我們本著“以能力為本位，以學(xué)生為主體，以實(shí)踐為主導(dǎo)”的教學(xué)指導(dǎo)思想，體現(xiàn)新內(nèi)容新方法。本書保留原來的章節(jié)順序，對局部知識內(nèi)容作了修改，如對流轉(zhuǎn)稅制；所得、收益稅制；資源稅制等更新了知識點(diǎn)及相關(guān)內(nèi)容，使之更貼近社會實(shí)際，達(dá)到理論與實(shí)踐相結(jié)合的目標(biāo)?！　”緯攸c(diǎn)突出，對我國現(xiàn)行稅制中的主體稅種流轉(zhuǎn)稅和所得、收益稅制安排了大量的篇幅，在各稅種內(nèi)容的敘述上以正確計(jì)算與申報(bào)繳納為核心；全書概念明確，結(jié)構(gòu)合理，篇幅適中，實(shí)例新穎，文字簡明，可讀性強(qiáng)，注重實(shí)際技能的培養(yǎng)，并處理好基本內(nèi)容和新知識之間的關(guān)系，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和應(yīng)用性。本書既可作為中等職業(yè)學(xué)校會計(jì)專業(yè)和財(cái)經(jīng)類其他專業(yè)的基礎(chǔ)課教材，也可作為在職財(cái)會、稅務(wù)人員的崗位培訓(xùn)教材，或自學(xué)用書?！　「鶕?jù)本課程教學(xué)基本要求，本書教學(xué)參考學(xué)時(shí)見第一版前言?！　”緯珊贾菔新殬I(yè)技術(shù)教育研究中心組織編寫，參加編寫的人員有：何珍芳、鄧冬青、洪小芬、任宜崢，由何珍芳、吳利群任主編，鄧冬青為副主編?！　≡诮滩木帉戇^程中，參考了不少最新的資料和專家著作，并得到了浙江省財(cái)經(jīng)學(xué)院、杭州市財(cái)稅局、杭州市職教研究中心、杭州旅游職業(yè)學(xué)校、杭州中策職業(yè)學(xué)校、杭州市余杭區(qū)臨平職業(yè)高中等單位的鼎力相助，在此一并表示深切的感謝?！　”緯溆袑W(xué)習(xí)卡，可從網(wǎng)站上獲得更多教學(xué)資源，同時(shí)具有防偽功能（用封底左下方的防偽碼，按照本書后“鄭重聲明”下方的使用說明進(jìn)行操作）；為便于學(xué)生隨時(shí)檢查自身的學(xué)習(xí)情況，配有習(xí)題集；為了便于教師組織教學(xué)活動，配有電子演示文稿和電子授課教案?！　”緯ㄟ^全國中等職業(yè)教育教材審定委員會審定，由北京工商大學(xué)曹岡教授擔(dān)任責(zé)任主審，北京首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)王慶雯副教授、毛夏鸞副教授審稿。他們對本書給予充分肯定，一致認(rèn)為，本書突出了職業(yè)教育特色，將學(xué)歷教育與職業(yè)培訓(xùn)相結(jié)合，具有較強(qiáng)的職業(yè)導(dǎo)向性；內(nèi)容先進(jìn)，深淺適中，通俗易懂，編排合理，使用靈活，符合中等職業(yè)教育教學(xué)及學(xué)生特點(diǎn)。此外，對書稿還提出了很多寶貴意見，在此表示衷心感謝?！　∮捎诰幷咚接邢?，對書中的不妥之處敬請讀者批評指正。

內(nèi)容概要

　　《稅收基礎(chǔ)（第2版）》內(nèi)容為：稅收概述，稅收職能和作用，稅收制度，中國現(xiàn)行稅制概況，流轉(zhuǎn)稅制，所得、收益稅制，資源稅制，財(cái)產(chǎn)稅制，行為稅制，稅收管理概述，稅收征收管理?！抖愂栈A(chǔ)》配有習(xí)題集?！抖愂栈A(chǔ)（第2版）》配有學(xué)習(xí)卡，可從網(wǎng)站上獲得更多教學(xué)資源，同時(shí)具有防偽功能（用封底左下方的防偽碼，按照《稅收基礎(chǔ)》后“鄭重聲明”下方的使用說明進(jìn)行操作）；為便于學(xué)生隨時(shí)檢查自身的學(xué)爿情況，配有習(xí)題集；為了便于教師組織教學(xué)活動，配有電子演示文稿和電子授課教案。

書籍目錄

第一篇 稅收基本理論第一章 稅收概述第一節(jié) 稅收的概念一、稅收的定義二、稅收與國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征一、稅收的本質(zhì)二、稅收的特征第三節(jié) 稅收的產(chǎn)生和發(fā)展一、稅收產(chǎn)生的前提條件二、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展思考題第二章 稅收的職能和作用第一節(jié) 稅收的職能一、組織收入職能二、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能三、社會管理職能第二節(jié) 社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用一、為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金二、體現(xiàn)公平稅收，促進(jìn)公平競爭三、合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕四、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定五、維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)往來思考題第三章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度與稅法一、稅收制度的概念二、稅法的概念第二節(jié) 稅制構(gòu)成要素一、納稅人二、征稅對象三、稅率四、減稅、免稅五、納稅環(huán)節(jié)六、納稅期限七、納稅地點(diǎn)第三節(jié) 稅收分類一、按征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分四、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)劃分五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)劃分第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)一、稅收負(fù)擔(dān)的概念二、稅收負(fù)擔(dān)的內(nèi)容第五節(jié) 稅收制度建立的原則一、財(cái)政原則二、效率原則三、公平原則思考題第二篇 中國現(xiàn)行稅制第四章 中國現(xiàn)行稅制概況第一節(jié) 我國社會主義稅制的建立和發(fā)展一、1949-1957年中華人民共和國成立到基本完成社會主義改造時(shí)期二、1958-1978年在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的全面經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期三、1979-1993年十一屆三中全會后在改革開放政策下的稅制改革四、從1994年開始的工商稅制全面改革第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅制體系一、我國現(xiàn)行稅制體系概述二、我國現(xiàn)行稅制體系內(nèi)容第三節(jié) 我國的稅制改革一、統(tǒng)一稅法，強(qiáng)化稅收，適應(yīng)社會主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展二、進(jìn)一步完善分稅制財(cái)政管理體制，理順中央與地方的稅收分配關(guān)系三、加入WTO后，我國稅制改革的方向思考題第五章 流轉(zhuǎn)稅制第一節(jié) 增值稅一、增值稅概述二、增值稅征收范圍三、增值稅納稅人四、增值稅稅率五、增值稅計(jì)算六、增值稅的減免稅及出口退（免）稅七、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)八、增值稅專用發(fā)票的使用和管理第二節(jié) 消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅概述二、消費(fèi)稅的內(nèi)容三、消費(fèi)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第三節(jié) 營業(yè)稅一、營業(yè)稅概述二、營業(yè)稅的內(nèi)容三、營業(yè)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第四節(jié) 關(guān)稅一、關(guān)稅概述二、關(guān)稅的內(nèi)容思考與實(shí)訓(xùn)第六章 所得、收益稅制第一節(jié) 企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的納稅人三、企業(yè)所得稅稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定五、企業(yè)應(yīng)納所得稅的計(jì)算六、企業(yè)所得稅的減、免七、企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納及納稅地點(diǎn)第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計(jì)算七、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的減免和其他稅收優(yōu)惠八、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理第三節(jié) 個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅的概念二、個(gè)人所得稅的納稅人三、個(gè)人所得稅的征收范圍四、個(gè)人所得稅稅率五、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)六、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法七、個(gè)人所得稅的減免規(guī)定八、個(gè)人所得稅的納稅辦法思考與實(shí)訓(xùn)第七章 資源稅制第一節(jié) 資源稅一、資源稅概述二、資源稅的內(nèi)容三、資源稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述二、城鎮(zhèn)土地使用稅的內(nèi)容三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第三節(jié) 耕地占用稅一、耕地占用稅概述二、耕地占用稅的內(nèi)容三、耕地占用稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第四節(jié) 土地增值稅一、土地增值稅概述二、土地增值稅的內(nèi)容三、土地增值稅的計(jì)算和申報(bào)繳納思考與實(shí)訓(xùn)第八章 財(cái)產(chǎn)稅制第一節(jié) 房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的內(nèi)容三、房產(chǎn)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第二節(jié) 車船使用稅一、車船使用稅概述二、車船使用稅的內(nèi)容三、車船使用稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第三節(jié) 契稅一、契稅概述二、契稅的內(nèi)容三、契稅的計(jì)算和申報(bào)繳納思考與實(shí)訓(xùn)第九章 行為稅制第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述二、城市維護(hù)建設(shè)稅的內(nèi)容三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第二節(jié) 印花稅一、印花稅概述二、印花稅的內(nèi)容三、印花稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第三節(jié) 車輛購置稅一、車輛購置稅概述二、車輛購置稅的內(nèi)容三、車輛購置稅的計(jì)算和申報(bào)繳納第四節(jié) 屠宰稅一、屠宰稅概述二、屠宰稅的內(nèi)容三、屠宰稅的征收管理第五節(jié) 筵席稅一、筵席稅概述二、筵席稅的內(nèi)容三、筵席稅的計(jì)算和申報(bào)繳納思考與實(shí)訓(xùn)第三篇 稅收管理第十章 稅收管理概述第一節(jié) 稅收管理的概念、內(nèi)容和原則一、稅收管理的概念二、稅收管理的內(nèi)容三、稅收管理的原則第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制一、我國現(xiàn)行稅收管理體制概述二、我國現(xiàn)行稅收管理體制內(nèi)容第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理機(jī)構(gòu)一、國家稅務(wù)機(jī)構(gòu)二、地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)思考題第十一章 稅收征收管理

章節(jié)摘錄

　　一、財(cái)政原則　　組織財(cái)政收入是稅收的重要職責(zé)，保證國家的財(cái)政收入是稅務(wù)部門義不容辭的任務(wù)，也是制定稅收政策，設(shè)計(jì)稅收制度的基本出發(fā)點(diǎn)。稅收制度的效率原則、公平原則等都只能在組織財(cái)政收入的過程中實(shí)現(xiàn)。從這個(gè)意義上講，財(cái)政原則應(yīng)是稅制的基本原則?！　∈紫?，財(cái)政原則要求稅收必須保證及時(shí)、足額、穩(wěn)定地取得。社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，社會對公共產(chǎn)品與服務(wù)提出了更高的要求，對資金的需求量越來越大，因而對稅收收入的需求規(guī)模大大增加。所以，稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，要選擇稅源大、穩(wěn)定且有彈性的稅種為主要稅種，使稅收能隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而提高，同時(shí)加強(qiáng)征管，減少偷稅漏稅?！　∑浯?，財(cái)政原則要求設(shè)計(jì)稅收制度必須兼顧需要與可能。由于在一定時(shí)期內(nèi)，社會產(chǎn)品是一個(gè)既定的量，納稅人的負(fù)擔(dān)能力是有限的，而國家對稅收收入的需求是無限的。這就要求稅收制度一方面要考慮國家對稅收收入的需要，有利于財(cái)政收入的取得；另一方面要兼顧納稅人負(fù)稅能力的可能，不能超越客觀的承受能力。所以，稅收總規(guī)模的安排、稅種的設(shè)置及增減、稅率的高低等，必須考慮客觀的可能性，不能只想國家財(cái)政收入，而損害納稅人的利益，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！　∽詈?，財(cái)政原則要求稅務(wù)部門必須依法治稅。合理的稅收制度確定后，能否正確貫徹財(cái)政原則，關(guān)鍵在于依法治稅水平的高低。依法治稅是指稅收分配要通過稅法的形式來體現(xiàn)并加以規(guī)范，所有的稅收行為都必須是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的。對于稅務(wù)部門來講，要從嚴(yán)管理，做到執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究，既不能多收，也不能違反稅法少收或不收?！　《?、效率原則　　稅收的效率是指通過稅收的成本與稅收收益的比率衡量應(yīng)最小化的原則。稅收收益是指國家在征稅過程中取得的財(cái)政收入，稅收成本是指國家在征稅過程中付出的征收費(fèi)用。稅制效率就是通過稅收成本和稅收收益之間的比例關(guān)系來加以衡量的。當(dāng)稅收對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行正確的、積極的干預(yù)時(shí)，就會避免或減少效率損失；當(dāng)稅收對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行錯(cuò)誤的、消極的干預(yù)時(shí)，就會增加效率的損失。所以，稅收對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)正確與否又反過來影響著經(jīng)濟(jì)效率?！　艺鞫愋袨闀鸺{稅人市場活動與行為的改變，從而在一定程度上導(dǎo)致了市場效率的扭曲。這就要求國家在制定具體的稅收制度，建立起具體的稅收體系時(shí)，必須確保稅收對企業(yè)和個(gè)人的市場活動的負(fù)面影響最小化。　　首先，必須合理確定稅收的總體規(guī)模。在一定的時(shí)期，市場對公共產(chǎn)品的要求是一個(gè)既定的量，相應(yīng)的市場

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