財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

前言

　　本書是為了培養(yǎng)21世紀(jì)五年制高等職業(yè)教育的會計(jì)專業(yè)人才而編寫的。在編寫過程中，參照了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，突出職業(yè)教育能力訓(xùn)練的特色，一切從學(xué)生的學(xué)習(xí)角度出發(fā)來設(shè)計(jì)和編寫本教材?！　”緯c同類教材相比，有三個主要特色。　　一、案例多　　在每一章開篇時，用一個小的案例或生活中常見的事項(xiàng)來引導(dǎo)本章中涉及的主要問題；在章節(jié)的內(nèi)容里有講述的案例；在每一章后都安排了綜合性的討論式案例或作業(yè)式案例；在本書的最后還有三個綜合案例。讓學(xué)生在每一章學(xué)習(xí)開始前，通過案例來熟悉本章的學(xué)習(xí)重點(diǎn)，學(xué)完一章之后，又可以通過思考和討論案例來鞏固本章的主要內(nèi)容?！　《?、創(chuàng)新點(diǎn)多　　一是在教材體系上的創(chuàng)新。本教材章節(jié)的排列以財(cái)務(wù)管理基本能力為主線，設(shè)計(jì)全書的內(nèi)容，讓學(xué)生了解和掌握在企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理必須要做的工作。二是在內(nèi)容上的創(chuàng)新。如第一章中的“財(cái)務(wù)管理體系”、“財(cái)務(wù)管理目標(biāo)”、第二章中的“財(cái)務(wù)管理崗位”、第六章中的“無形資產(chǎn)運(yùn)用管理”及后面的三大綜合案例等，都與其他同類教材有不同或全新的觀點(diǎn)。同時，又將一些新的內(nèi)部會計(jì)控制制度貫穿到各個章節(jié)中。三是在形式上的創(chuàng)新。在每一章前有“案例導(dǎo)學(xué)”，在每一節(jié)后有“幫您學(xué)”，在章節(jié)內(nèi)容中有“小知識”，在每章后有“思考題、實(shí)訓(xùn)題和案例題”，在最后有三個綜合案例題，等等。　　三、通俗易懂　　本教材主要是針對一般財(cái)務(wù)管理人員編寫的，體現(xiàn)了職業(yè)教育的特點(diǎn)。一般財(cái)務(wù)管理人員主要是從事基礎(chǔ)資料的收集、分析和處理一些常規(guī)的事務(wù)，所以本書注重一般財(cái)務(wù)管理人員知識點(diǎn)的編寫，文字通俗易懂，深入淺出?！　”緯慕虒W(xué)說明：　　一、課時分配。本教材是按72學(xué)時編寫的，建議各章的課時分配如下：第一章4學(xué)時；第二章4學(xué)時；第三章8學(xué)時；第四章10學(xué)時；第五章8學(xué)時；第六章8學(xué)時；第七章6學(xué)時；第八章8學(xué)時；第九章8學(xué)時；綜合案例6學(xué)時；總復(fù)習(xí)2學(xué)時?！　《⒃诿空陆虒W(xué)中，老師要對“案例導(dǎo)學(xué)”進(jìn)行引導(dǎo)或者列舉出同類型的案例，讓學(xué)生討論；對在每一節(jié)后的“幫您學(xué)”，老師應(yīng)再做一個總結(jié)；每一章后的“案例題”為學(xué)生必做的案例。　　本書是由江西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院高香林教授負(fù)責(zé)教材編寫提綱，擔(dān)任主編，并對全書進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)稿和修改，增補(bǔ)了“案例導(dǎo)學(xué)”、“幫您學(xué)”及相關(guān)的案例等內(nèi)容。具體參加編寫的人員有：高香林、袁經(jīng)鴻、姚云霞、殷裕品、喻曉飛、羅國萍、周慧、曾祥慈。江西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院秦夏明教授、北京天通會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師張先云對全書進(jìn)行了審稿。

內(nèi)容概要

本書是五年制高等職業(yè)教育會計(jì)專業(yè)教育部推薦教材。    本書是為了培養(yǎng)21世紀(jì)五年制高等職業(yè)教育的會計(jì)專業(yè)人才而編寫的。在編寫過程中，參照了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，突出職業(yè)教育能力訓(xùn)練的特色，一切從學(xué)生的學(xué)習(xí)角度出發(fā)來設(shè)計(jì)和編寫本教材的。全書共九章，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的建立、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、籌資決策管理、流動資產(chǎn)運(yùn)營管理、長期資產(chǎn)運(yùn)營管理、成本費(fèi)用管理、利潤管理、投資決策管理。每一章節(jié)設(shè)有“案例導(dǎo)學(xué)”、“幫您學(xué)”、“小知識”，在每章后設(shè)有思考題、實(shí)訓(xùn)題和案例題。書后附有三個綜合案例。本教材由淺人深、通俗易懂，具有很強(qiáng)的可讀性和可操作性。    本書既可作為五年制高職、中等職業(yè)學(xué)校會計(jì)專業(yè)及相關(guān)財(cái)經(jīng)、商貿(mào)類專業(yè)教學(xué)用書，也可作為企業(yè)管理人員崗位培訓(xùn)或繼續(xù)教育教學(xué)用書。

書籍目錄

第一章　財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)  第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心  第二節(jié)  財(cái)務(wù)管理體系    一、預(yù)算管理體系    二、資金管理體系    三、資產(chǎn)管理體系    四、核算管理體系    五、資本運(yùn)營管理體系    六、風(fēng)險(xiǎn)管理體系  第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)    一、財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)：現(xiàn)金流量的平衡    二、財(cái)務(wù)管理中間目標(biāo)：資金運(yùn)動的平衡    三、財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)：企業(yè)價值最大化  第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)境    一、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境    二、金融環(huán)境    三、國際貿(mào)易環(huán)境    四、企業(yè)基本條件    五、內(nèi)部管理環(huán)境　思考題　實(shí)訓(xùn)題　案例題第二章　財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的建立　第一節(jié)  財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本要求    一、財(cái)務(wù)管理工作的崗位    二、財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)要求    三、會計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作性質(zhì)　第二節(jié)  財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置模型    一、合并式的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)組織模型    二、分立式的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)組織模型    三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)組織模型  第三節(jié)  內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范    一、內(nèi)部會計(jì)控制基本要求    二、內(nèi)部會計(jì)控制方法    三、建立內(nèi)部會計(jì)控制的作用　思考題　實(shí)訓(xùn)題　案例題第三章　財(cái)務(wù)預(yù)算管理  第一節(jié)  財(cái)務(wù)預(yù)算的組織與安排　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容　　二、預(yù)算編制的組織　　三、預(yù)算編制的安排    四、預(yù)算編制的程序  第二節(jié)  財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法及應(yīng)用    一、固定預(yù)算    二、彈性預(yù)算    三、零基預(yù)算    四、滾動預(yù)算  第三節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行    一、日常監(jiān)控    二、預(yù)算的調(diào)整    三、預(yù)算調(diào)整的程序　思考題　實(shí)訓(xùn)題　案例題第四章　籌資決策管理  第一節(jié)　籌集資金的基本要求    一、預(yù)測和確定企業(yè)資金的需要量    二、預(yù)測和確定資金的需要時間    三、選擇合適的籌資渠道和方式，降低資金使用成本　　……第五章　流動資產(chǎn)運(yùn)營管理第六章　長期資產(chǎn)運(yùn)營管理第七章　成本費(fèi)用管理第八章　利潤管理第九章　投資決策管理綜合案例一綜合案例二綜合案例三附錄一　復(fù)利終值系數(shù)表附錄二　復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附錄三　年金終值系數(shù)表附錄四　年金現(xiàn)值系數(shù)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第三節(jié) 籌資方式的選擇　　明確企業(yè)應(yīng)該籌集多少資金之后，就需要考慮企業(yè)到哪里籌集資金。這就是籌資渠道和籌資方式的問題?！　∥覈髽I(yè)目前的籌資渠道主要包括：　?。?）國家財(cái)政資金。國家對企業(yè)的直接投資是原來國有企業(yè)最主要的資金來源。現(xiàn)在國家直接投資越來越少，但是國家也會對重要的行業(yè)和企業(yè)采用專項(xiàng)撥款的方式或減免稅的方式對企業(yè)進(jìn)行投資。　?。?）銀行信貸資金。銀行對企業(yè)的各種貸款是我國目前各類企業(yè)最為主要的資金來源，我國銀行目前分為兩種，商業(yè)銀行和政策性銀行。商業(yè)銀行是以營利為目的的，如工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行等，它們?yōu)槠髽I(yè)提供各種形式的商業(yè)貸款。政策性銀行則為特定企業(yè)提供政策性貸款，如開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等。　?。?）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。我國非銀行金融機(jī)構(gòu)主要有信托投資公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司等，它們提供各類金融服務(wù)，包括信貸資金、租賃物資以及承銷各種有價證券等。　?。?）其他法人單位資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，往往會形成一定規(guī)模的閑置資金，并且為一定目的相互投資；此外，企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)有些是通過商業(yè)信用形式來完成的。這種短期間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系形成債務(wù)人的短期信用資金占用。相互投資和商業(yè)信用的存在使其他企業(yè)資金也成為企業(yè)籌資的重要來源?！　。?）居民個人資金。職工和居民的個人資金可以通過投資、借貸等方式流入企業(yè)?！　。?）企業(yè)內(nèi)部資金。企業(yè)內(nèi)部資金主要指公積金和未分配利潤。　?。?）境外資金。境外資金一方面來源于境外投資者直接投入的資金及企業(yè)境外發(fā)行股票籌集的外資；另一方面來源于借用外資，如進(jìn)口物資延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易、國際租賃、發(fā)行債券等。吸收外資不僅可以彌補(bǔ)企業(yè)的資金的不足，而且能夠引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和管理水平的提高。　　企業(yè)對各籌資渠道的資金可以采用以下方式籌集：（1）吸收直接投資；（2）發(fā)行股票；（3）利用留存收益；（4）向銀行借款；（5）利用商業(yè)信用；（6）發(fā)行公司債券；（7）融資租賃。其中利用（1）到（3）籌集到的是權(quán)益資金；（4）到（7）籌集到的是負(fù)債資金?；I資渠道和籌資方式之間的關(guān)系如表4－3。

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