出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

前言

　　出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率。而財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后從事財(cái)會(huì)工作大部分都是從出納做起。根據(jù)這一實(shí)際情況，為培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的技能型應(yīng)用性人才，更好地完成財(cái)經(jīng)類專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，我們組織了具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的教師編寫了《出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一書，供中等職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)使用。本書在編寫過(guò)程中，充分采納了有關(guān)專家對(duì)編寫本教材的意見，緊密結(jié)合出納崗位的工作實(shí)際，注重操作性、體現(xiàn)真實(shí)性、講究實(shí)用性。本書結(jié)構(gòu)嚴(yán)密、目標(biāo)明確、針對(duì)性強(qiáng)。本書由林云剛、朱建君主編，由繆建新主審。本書編寫的具體分工為：第一、二章由湯樂(lè)平編寫；第三章由曹久慶編寫；第四章由胡瑛琳編寫；第六章由林云剛編寫；第七、八章由邵正林編寫；第五、九章由朱建君編寫。本書在編寫過(guò)程中，得到了無(wú)錫市工業(yè)學(xué)校校長(zhǎng)梁國(guó)忠、書記王遠(yuǎn)東的熱情支持和幫助，在此一并表示感謝。本書為財(cái)經(jīng)類專業(yè)教材，適于中等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)專業(yè)教學(xué)之用，也可供會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)進(jìn)修、崗位培訓(xùn)和自學(xué)之用。由于編者水平有限，書中難免存在不足之處，敬請(qǐng)廣大教師和讀者提出寶貴意見。

內(nèi)容概要

　　《出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》是為了滿足中等職業(yè)教育會(huì)計(jì)專業(yè)“出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)”課程的教學(xué)需要而編寫的，是中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書?！冻黾{會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》以制造業(yè)出納崗位工作為例，介紹了出納概述、貨幣資金管理制度、原始憑證、記賬憑證、出納賬薄的設(shè)置與登記、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)、常用國(guó)際結(jié)算方式和銀行借款業(yè)務(wù)等。《出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》緊密結(jié)合出納崗位的實(shí)際工作，注重實(shí)務(wù)操作，力求通俗易懂?！冻黾{會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》為中等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類及相關(guān)專業(yè)教材，也可供在職會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)、自學(xué)用書。

書籍目錄

第一章 出納概述第一節(jié) 出納的概念、作用和組織一、出納的概念二、出納的作用三、出納工作的分類第二節(jié) 出納的職責(zé)和任務(wù)一、出納的職責(zé)二、出納的任務(wù)第三節(jié) 出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)第二章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理的意義二、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容三、違反現(xiàn)金管理制度的處分四、部門內(nèi)部現(xiàn)金的管理第二節(jié) 銀行存款管理制度一、銀行賬戶的種類和開戶規(guī)定二、銀行賬戶使用規(guī)定.三、銀行賬戶的日常管理第三節(jié) 有價(jià)證券、發(fā)票以及集團(tuán)購(gòu)買和政府采購(gòu)的管理制度一、有價(jià)證券的管理二、發(fā)票的管理三、集團(tuán)購(gòu)買和政府采購(gòu)第三章 原始憑證第一節(jié) 原始憑證的意義和種類一、原始憑證的意義二、原始憑證的種類第二節(jié) 原始憑證的填制一、原始憑證的基本內(nèi)容二、原始憑證的填制要求三、現(xiàn)金收支原始憑證的填制方法四、銀行收支原始憑證的填制方法第三節(jié) 原始憑證的審核一、原始憑證審核的意義二、原始憑證審核的內(nèi)容三、常見原始憑證審核的要點(diǎn)第四節(jié) 原始憑證的整理和歸檔一、原始憑證的整理二、原始憑證的歸檔第四章 記賬憑證第一節(jié) 記賬憑證的意義和種類一、記賬憑證的意義二、記賬憑證的種類第二節(jié) 記賬憑證的填制和審核一、記賬憑證的基本內(nèi)容二、記賬憑證的填制要求三、記賬憑證的填制方法四、記賬憑證的審核第三節(jié) 記賬憑證的傳遞、裝訂和保管一、記賬憑證的傳遞二、記賬憑證的裝訂三、記賬憑證的保管第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記第一節(jié) 出納日記賬的設(shè)置一、出納日記賬設(shè)置的意義和種類二、出納日記賬登記的有關(guān)規(guī)定第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登記方法第三節(jié) 出納備查賬簿的格式和登記方法一、出納備查賬簿設(shè)置的意義和種類二、出納備查賬簿的登記第四節(jié) 錯(cuò)賬的查找與更正一、錯(cuò)賬的查找二、錯(cuò)賬的更正第六章 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)第一節(jié) 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收入的主要途徑二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序……第七章 國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)第八章 常用國(guó)際結(jié)算方式和銀行借款業(yè)務(wù)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。（一）基本存款賬戶基本存款賬戶是存款單位辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。存款單位在銀行開立基本存款賬戶，必須持有中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，企、事業(yè)單位開立或撤消基本存款賬戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。（二）一般存款賬戶一般存款賬戶是存款單位在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開設(shè)的賬戶。存款單位可以通過(guò)一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。一個(gè)單位不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。存款單位開立一般存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書并提供規(guī)定的證明文件，經(jīng)銀行同意后開設(shè)。（三）臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是存款單位因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款單位可以通過(guò)臨時(shí)存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。單位在外地進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)憑臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)批準(zhǔn)文件，可向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。（四）專用存款賬戶專用存款賬戶是存款單位因特定用途需要開立的賬戶，如基本建設(shè)專項(xiàng)資金賬戶等。存款單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件的規(guī)定到指定的銀行開立專用存款賬戶。該賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定收入和使用。

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