稅法

前言

本書是新世紀高職高專教改項目成果教材，是根據(jù)教育部制定的《高職高專教育基礎(chǔ)課程教學基本要求》和《高職高專教育專業(yè)人才培養(yǎng)目標及規(guī)格》編寫而成的。“稅法”是高職高專教育財務(wù)會計類專業(yè)的主干課程之一，也是經(jīng)濟、管理類專業(yè)的重要課程。為了滿足稅法課程教學的需要，我們編寫了這本《稅法》教材。在教材編寫過程中，我們遵循“精選內(nèi)容、加強實踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用”的原則，力求符合高職高專教育人才培養(yǎng)特色的要求，以能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)針對性、實用性、先進性、適用性、易懂性。本書共分14章，第1章為稅法概論，第2、3、4、5章為流轉(zhuǎn)稅，第6、7、8章為所得稅，第9、10、11、12章為財產(chǎn)、資源和行為稅，第13、14章為稅收征管和稅務(wù)行政處罰及復議。本書由徐淑華任主編，李雷、殷錫武任副主編，參加本書編寫的還有劉林、趙志遠、趙忠偉，具體分工如下：徐淑華：第1、2、3、4章；劉林：第5章；李雷：第6、7、8章；趙志遠：第9、10章；趙忠偉：第11、12章；殷錫武：第13、14章。中央財經(jīng)大學楊志清教授在百忙之中審閱了本書全稿，并提出了寶貴的修改意見和建議，在此謹表敬意和感謝！在本書的編寫過程中，我們博采眾長，參閱了各位專家、學者的著作（具體見書后參考文獻），在此表示萬分感謝！本書編寫是認真的，而且盡，了很大努力，但由于水平有限，書中存在缺點和不足在所難免，敬請讀者批評指正，以便再版時修訂。

內(nèi)容概要

　　《稅法》是教育部新世紀高職高專教育人才培養(yǎng)模式和教學內(nèi)容體系改革與建設(shè)項目成果，是由有關(guān)教育部高職高專教育教學改革試點院校編寫的?！抖惙ā返闹攸c是闡述稅法的基本理論、基本知識、基本方法。全書共分14章，分別是：稅法概論；增值稅法；消費稅法；營業(yè)稅法；關(guān)稅法；企業(yè)所得稅法；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法；個人所得稅法；房產(chǎn)稅和契稅法；資源稅和車船使用稅法、車輛購置稅法；城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅法；印花稅和城市維護建設(shè)稅法；稅收征收管理法；稅務(wù)行政處罰和復議法?！抖惙ā返拿恳徽露季帉懥司毩暸c思考，題目的要求不是書本知識的簡單重復，而是重在靈活運用所學知識和技能去分析問題、解決問題，起到舉一反三的效果?！　　抖惙ā穬?nèi)容以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主，兼顧財產(chǎn)稅、行為稅及其他稅種。編寫過程中遵循了“精選內(nèi)容、加重實踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用”的原則，力求做到以能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)教材的“針對性、實用性、先進性、適用性、易懂性”?！　　抖惙ā愤m用于高等職業(yè)院校、高等?？茖W校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級職業(yè)技術(shù)學院財會類專業(yè)稅法課程的教學，也可供中等職業(yè)學校及五年制高等職業(yè)院校學生使用，同時可作為社會從業(yè)人士培訓與自學之用。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念和構(gòu)成要素第二節(jié) 稅收法律關(guān)系第三節(jié) 稅法的基本原則第四節(jié) 中國改革開放以來稅法制度的發(fā)展練習與思考第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅的概念和特點第二節(jié) 增值稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 增值稅的稅率第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 增值稅的減免規(guī)定第六節(jié) 出口貨物退(免)稅第七節(jié) 增值稅的征納和專用發(fā)票管理練習與思考第三章 消費稅法第一節(jié) 消費稅的概念和特點第二節(jié) 消費稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 消費稅的稅目和稅率第四節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 消費稅的減免與退稅規(guī)定第六節(jié) 消費稅的征納管理練習與思考第四章 營業(yè)稅法第一節(jié) 營業(yè)稅的概念和特點第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目和稅率第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 營業(yè)稅的減免規(guī)定第六節(jié) 營業(yè)稅的征納管理練習與思考第五章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅的概念和特點第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人和征稅對象第三節(jié) 關(guān)稅的稅目和稅率第四節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 關(guān)稅的減免第六節(jié) 關(guān)稅稅款的征納和退補練習與思考第六章 企業(yè)所得稅法第一節(jié)企業(yè)所得稅的概念和特點第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征納管理練習與思考第七章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定第五節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征納管理練習與思考第八章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅的納稅人、征稅對象丕范圍第二節(jié) 個人所得稅的稅率第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定第五節(jié) 個人所得稅的征納管理練習與思考第九章 房產(chǎn)稅和契稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 契稅法練習與思考第十章 資源稅和車船使用稅、車輛購置稅法第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 車船使用稅法第三節(jié) 車輛購置稅法練習與思考第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第二節(jié) 土地增值稅法練習與思考第十二章 印花稅和城市維護建設(shè)稅法第一節(jié) 印花稅法第二節(jié) 城市維護建設(shè)稅法練習與思考第十三章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 稅收法律責任練習與思考第十四章 稅務(wù)行政處罰和復議法律制度第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰制度第二節(jié) 稅務(wù)行政復議制度練習與思考參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》和國家政策性文件的規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。（2）殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)。（3）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）普通學校以及經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校提供的教育勞務(wù)，學生勤工儉學提供的勞務(wù)。（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。（7）保險公司開辦的1年期以上到期返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老金保險、健康保險的保費收入。（8）單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入。（9）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入。（10）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。（11）凡經(jīng)中央及省級財政部門批準納入預算管理或財政專戶管理的行政事業(yè)性收費、基金。（12）社會團體按財政部門或民政部門規(guī)定標準收取的會費。社會團體是指在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會、學會、聯(lián)合會、研究會、基金會、聯(lián)誼會、促進會、商會等民間群眾性組織。各黨派、共青團、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取的黨費、會費，比照上述規(guī)定執(zhí)行。（13）下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。（14）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免征收營業(yè)稅；對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營業(yè)稅。（15）中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。（16）人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當征收營業(yè)稅。（17）金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅。金融機構(gòu)往來是指金融企業(yè)聯(lián)行、金融企業(yè)與人民銀行及同業(yè)之間的資金往來業(yè)務(wù)，包括再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入，不包括相互之間提供的服務(wù)。

編輯推薦

《稅法》是由高等教育出版社出版的。

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