中國稅收

前言

　　本書是教育部高職高專規(guī)劃教材之一，是為高職、高專及成人高校的經(jīng)濟管理類各專業(yè)開設稅收課程而編寫的?！　‰S著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，稅收活動逐步滲透到社會經(jīng)濟生活的方方面面。它不僅是財政收入的主要形式，涉及國家、企業(yè)和個人的經(jīng)濟利益，對個人經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟運行產(chǎn)生著重要影響，而且在彌補市場缺陷、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟等方面發(fā)揮著重要的作用。因此，無論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟政策、法規(guī)的政府管理人員，還是從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)管理人員，都要熟悉、掌握稅收理論、政策和法規(guī)。在市場經(jīng)濟社會中，公民個人的涉稅行為將越來越多，普及稅收知識，培養(yǎng)公民良好的納稅意識，對于稅收工作的開展，對于國家經(jīng)濟的繁榮，對于樹立國家主人翁的公民意識都有著十分重要的意義。由此可見，稅收知識課程在高職、高專及成人高校的課程體系和人才培養(yǎng)中處于重要的地位。

內(nèi)容概要

　　《中國稅收》是教育部高職高專規(guī)劃教材，是根據(jù)教育部最新制定的《高職高專教育稅收課程教學基本要求》編寫而成的。《中國稅收》從高職高專教育的特點和要求出發(fā)，吸收了當前稅收理論、稅收制度的最新內(nèi)容，知識涵蓋面廣，突出實務，具有一定的應用性、實踐性和可操作性。各章均配有典型的例題及練習題，便于學生掌握和理解所學內(nèi)容?！　∪珪卜质逭?，內(nèi)容包括稅收的基本理論知識、我國現(xiàn)行稅制中各個稅種的具體內(nèi)容、稅收的征收管理、納稅人的權利和義務及法律責任等。涉及到的稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅和船舶噸稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)業(yè)稅收、資源稅收、財產(chǎn)稅收及其他稅收?！　　吨袊愂铡房勺鳛楦叩葘？茖W校、高等職業(yè)學校、成人高等學校及本科院校舉辦的二級職業(yè)技術學院經(jīng)管類各專業(yè)的稅收課程的教材，也可供經(jīng)濟管理人員參考。

作者簡介

　　李國淮，男，1956年生，廣西財政高等?？茖W校教授、副校長，廣西財政學會理事，廣西會計教學研究會會長，廣西農(nóng)村財政研究會常務理事，廣西國有資產(chǎn)管理學會常務理事。畢業(yè)于中南財經(jīng)大學。共出版專著和教材17部，其中專著2部，主編教材10部，主編全國財經(jīng)專科院校的《稅收概論》教材；在省級以上專業(yè)刊物發(fā)表學術論文20余篇；獲省部級以上科研成果獎勵4項。

書籍目錄

第一章 稅收概述第一節(jié) 稅收的一般概念第二節(jié) 稅收的形式特征第三節(jié) 稅收的起源與發(fā)展第四節(jié) 國家征稅的必要性第五節(jié) 稅收的職能與作用第二章 稅收制度第一節(jié) 稅制建立的原則第二節(jié) 稅制構成要素第三節(jié) 稅收制度分類第四節(jié) 我國稅制的建立與發(fā)展第三章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的征稅對象和納稅人第三節(jié) 增值稅的稅率第四節(jié) 增值稅應納稅額的計算第五節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退稅第六節(jié) 增值稅的征收管理第四章 消費稅第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 消費稅的稅率第四節(jié) 消費稅的計稅依據(jù)第五節(jié) 消費稅的納稅環(huán)節(jié)、稅額計算和退（免）稅第六節(jié) 金銀首飾消費品的計稅第五章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人第二節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)和稅目稅率第三節(jié) 營業(yè)稅的計算和繳納第四節(jié) 營業(yè)稅的減免稅第六章 關稅和船舶噸稅第一節(jié) 關稅的征稅對象和納稅人第二節(jié) 關稅稅則和稅率第三節(jié) 關稅的減免與退補第四節(jié) 關稅的計算與征收第五節(jié) 船舶噸稅第七章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象第二節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定第四節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與征收第八章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算與征收第九章 個人所得稅第一節(jié) 個人所得稅的征稅對象和納稅人第二節(jié) 個人所得稅的稅率和減免稅第三節(jié) 個人所得稅的計算與征收第十章 農(nóng)業(yè)稅收第一節(jié) 農(nóng)業(yè)稅第二節(jié) 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅第三節(jié) 牧業(yè)稅第十一章 資源稅收第一節(jié) 資源稅第二節(jié) 土地增值稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅第十二章 財產(chǎn)稅收第一節(jié) 房產(chǎn)稅第二節(jié) 契稅第三節(jié) 車船使用稅第十三章 其他稅收第一節(jié) 概述第二節(jié) 印花稅第三節(jié) 城市維護建設稅第四節(jié) 教育費附加第十四章 稅收的征收管理第一節(jié) 稅務登記第二節(jié) 賬簿、憑證和發(fā)票管理第三節(jié) 納稅申報、稅款征收和稅務稽查第四節(jié) 稅務代理第五節(jié) 稅務行政復議和訴訟第十五章 納稅人的權利和義務及法律責任第一節(jié) 納稅人的義務第二節(jié) 稅收征管活動中納稅人的權利第三節(jié) 稅務違法行為的法律責任

章節(jié)摘錄

　　1．稅收的財政職能　　稅收的財政職能是指稅收具有從社會成員和經(jīng)濟組織手中強制性地取得一部分收入，用以滿足國家提供公共品需要的職責和功能。稅收自產(chǎn)生之日起，就是為國家籌集財政收入的。如果稅收無財政職能，就沒有存在的客觀必要。稅收的財政職能是稅收的第一個職能，也是稅收最基本的職能。就稅收與國家的關系而言，稅收分配過程就是國家集中收入的過程，稅收表現(xiàn)出來的第一個結果就是國家財政收入的形成。稅收奠定了國家存在的經(jīng)濟基礎，維持了國家的存在。也正因為稅收具有財政職能，使其在不同的社會形態(tài)下都是國家財政收入的重要支柱，在政治經(jīng)濟生活中具有十分顯著的地位。然而，稅收自產(chǎn)生以來幾千年間的發(fā)展，主要表現(xiàn)在為國家籌集財政收入的具體方式的發(fā)展上?！　《愂肇斦毮芫哂羞m用范圍的廣泛性、取得財政收入的及時性和征收數(shù)額的穩(wěn)定性等特點。首先，就適用范圍的廣泛性而言，由于稅收是國家憑借政治權力向納稅人進行的強制征收，因此，納稅人包括國家主權管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個人，征稅對象既包括流轉(zhuǎn)額、所得額，也包括財產(chǎn)額，還包括對某些特定目的和行為的征稅。其次，就取得財政收入的及時性而言，由于稅法中明確規(guī)定了納稅義務發(fā)生的時間和稅款繳納的期限，保證了稅收收入及時、均衡地入庫，有利于國家及時取得財政收入，以保證財政支出的正常進行。再次，就征收數(shù)額的穩(wěn)定性而言，由于稅法明確規(guī)定了各種稅的征收數(shù)額或征收比例，并由于稅收的固定性特征，使稅收在征收時間上具有連續(xù)性，保證了國家財政收入的穩(wěn)定性。

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