企業(yè)財務中的稅收風險管理

內(nèi)容概要

《企業(yè)財務中的稅收風險管理》是《財稅改革系列叢書》的一本，以企業(yè)的稅務風險控制為主線，從風險控制角度探討企業(yè)稅務管理?！镀髽I(yè)財務中的稅收風險管理》內(nèi)容深入淺出，配備了眾多的實際案例，通過解剖納稅人行為機理，并結合國外企業(yè)稅務擔風險控制相關的制度經(jīng)驗，進一步提出防范和化解稅務風險的策略和方法，可協(xié)助企業(yè)高管人員快帶建立適應企業(yè)發(fā)展的稅務風險防范機制。
《企業(yè)財務中的稅收風險管理》適合企業(yè)管理者、企業(yè)財務會計人員、稅務人員、注冊會計師、注冊稅務師、稅務咨詢與分析師、證券以及稅收相關監(jiān)管機構工作人員閱讀和參考，同時也可供高等院校財經(jīng)類本科生、研究生教學使用。

作者簡介

無

書籍目錄

總序前言第一章 導論第一節(jié) 企業(yè)財務中稅務風險管理的意義第一節(jié) 企業(yè)財務中稅務風險管理的意義第二節(jié) 風險管理研究現(xiàn)狀第二章 企業(yè)財務中的稅務風險管理理論分析第一節(jié) 風險的含義第二節(jié) 風險管理理論的發(fā)展第三節(jié) 稅務風險管理理念分析一、稅務風險的含義二、稅務風險的特點三、稅務風險管理的含義及衡量指標第三章 企業(yè)稅務風險的影響因素分析第一節(jié) 稅收立法對稅務風險的影響第二節(jié) 稅收執(zhí)法對稅務風險的影響第三節(jié) 納稅人自身稅收理念及管理制度對稅務風險的影響第四節(jié) 相關交易方對稅務風險的影響第五節(jié) 我國稅收社會環(huán)境對稅務風險的影響第四章 我國企業(yè)稅收風險現(xiàn)狀分析第一節(jié) 企業(yè)稅收管理意識淡薄風險一、財務信息管理和決策風險二、法律意識放棄導致的風險第二節(jié) 企業(yè)稅務知識技能缺乏導致的風險第三節(jié) 企業(yè)稅收準確性核算風險一、企業(yè)收入核算不準確導致的風險二、企業(yè)費用核算不準確導致的風險第四節(jié) 稅收政策不穩(wěn)定導致的風險第五節(jié) 稅收籌劃風險一、稅收籌劃與偷稅界定混淆產(chǎn)生的風險二、稅收籌劃方案不嚴謹導致的風險第六節(jié) 稅企溝通不當風險一、企業(yè)稅務問題處理時公共關系濫用風險二、企業(yè)稅收信用等級風險第五章 管理稅收風險策略——提高企業(yè)規(guī)避稅務風險能力第一節(jié) 提高企業(yè)涉稅人員對稅收政策的理解和判斷能力第二節(jié) 提高企業(yè)涉稅人員對稅法與會計差異的處理能力一、會計與稅法差異的理論分析二、我國所得稅差異現(xiàn)存主要類型三、我國企業(yè)所得稅差異與協(xié)調(diào)的具體內(nèi)容第六章 管理稅收風險策略——爭取企業(yè)合法利益最大化第一節(jié) 稅收籌劃的基本思路一、稅收籌劃的特點二、稅收籌劃的條件三、稅收籌劃的思路第二節(jié) 稅收籌劃的路徑選擇一、企業(yè)組織結構的稅收選擇二、企業(yè)市場營銷的稅收選擇三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的稅收籌劃四、企業(yè)財務安排的稅收籌劃五、人力資源管理的稅收籌劃六、企業(yè)重組兼并的稅收籌劃七、企業(yè)國際化中的稅收籌劃第七章 管理稅收風險策略——構建企業(yè)風險應對機制第一節(jié) 改變企業(yè)管理理念,強化稅收風險管理意識第二節(jié) 建立企業(yè)稅務內(nèi)控體系,增強企業(yè)稅收風險預警能力第三節(jié) 建立良好的稅收公共關系,充分表達企業(yè)訴求第四節(jié) 建立危機應急機制,有效化解稅務危機

章節(jié)摘錄

版權頁：   背景材料： 甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，合同標的為人民幣5000萬元。合同約定：“合同生效后十日內(nèi)甲方向乙方交付貨物，乙方在收到貨物經(jīng)驗收合格后七日內(nèi)支付全部貨款”。合同生效后，甲方如期交付了全部貨物，但乙方未能如期支付貨款。按稅法規(guī)定，甲公司計算銷項稅800÷（1+17％）×17％=116.24（萬元），依法繳納了增值稅。雖然沒有現(xiàn)金收入，但由于銷售產(chǎn)生利潤，該筆貨款已作為收入計算應納稅所得額。也為此繳納了相應的企業(yè)所得稅，甲公司苦不堪言。 與此同時，丙鋼材廠當月發(fā)生的鋼材銷售業(yè)務三筆，貨款共計5000萬元。其中，第一筆2000萬元，貨款兩清；第二筆1800萬元，一年后一次付清；第三筆1200萬元，兩年后一次性付清。由于企業(yè)在銷售合同中明確約定對后面的3000萬元，分別在貸款結算中采用賒銷和分期收款的結算方式，這樣就延緩了納稅時間，為企業(yè)節(jié)約了大量的流動資金。 案例分析： 上述案例中甲公司與丙鋼材廠相比，在未取得現(xiàn)金收益的前提下承擔了稅負，加重了企業(yè)現(xiàn)金流負擔及風險。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間如下。 （1）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。按銷售結算方式的不同，具體為：①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；②采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；④采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；⑤委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；⑥銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；⑦納稅人發(fā)生《細則》第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    企業(yè)財務中的稅收風險管理 PDF格式下載

---