企業(yè)財務(wù)中的稅收風(fēng)險管理

內(nèi)容概要

《企業(yè)財務(wù)中的稅收風(fēng)險管理》是《財稅改革系列叢書》的一本，以企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制為主線，從風(fēng)險控制角度探討企業(yè)稅務(wù)管理。《企業(yè)財務(wù)中的稅收風(fēng)險管理》內(nèi)容深入淺出，配備了眾多的實際案例，通過解剖納稅人行為機(jī)理，并結(jié)合國外企業(yè)稅務(wù)擔(dān)風(fēng)險控制相關(guān)的制度經(jīng)驗，進(jìn)一步提出防范和化解稅務(wù)風(fēng)險的策略和方法，可協(xié)助企業(yè)高管人員快帶建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制。
《企業(yè)財務(wù)中的稅收風(fēng)險管理》適合企業(yè)管理者、企業(yè)財務(wù)會計人員、稅務(wù)人員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、稅務(wù)咨詢與分析師、證券以及稅收相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員閱讀和參考，同時也可供高等院校財經(jīng)類本科生、研究生教學(xué)使用。

作者簡介

無

書籍目錄

總序前言第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 企業(yè)財務(wù)中稅務(wù)風(fēng)險管理的意義第一節(jié) 企業(yè)財務(wù)中稅務(wù)風(fēng)險管理的意義第二節(jié) 風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀第二章 企業(yè)財務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險管理理論分析第一節(jié) 風(fēng)險的含義第二節(jié) 風(fēng)險管理理論的發(fā)展第三節(jié) 稅務(wù)風(fēng)險管理理念分析一、稅務(wù)風(fēng)險的含義二、稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)三、稅務(wù)風(fēng)險管理的含義及衡量指標(biāo)第三章 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響因素分析第一節(jié) 稅收立法對稅務(wù)風(fēng)險的影響第二節(jié) 稅收執(zhí)法對稅務(wù)風(fēng)險的影響第三節(jié) 納稅人自身稅收理念及管理制度對稅務(wù)風(fēng)險的影響第四節(jié) 相關(guān)交易方對稅務(wù)風(fēng)險的影響第五節(jié) 我國稅收社會環(huán)境對稅務(wù)風(fēng)險的影響第四章 我國企業(yè)稅收風(fēng)險現(xiàn)狀分析第一節(jié) 企業(yè)稅收管理意識淡薄風(fēng)險一、財務(wù)信息管理和決策風(fēng)險二、法律意識放棄導(dǎo)致的風(fēng)險第二節(jié) 企業(yè)稅務(wù)知識技能缺乏導(dǎo)致的風(fēng)險第三節(jié) 企業(yè)稅收準(zhǔn)確性核算風(fēng)險一、企業(yè)收入核算不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險二、企業(yè)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險第四節(jié) 稅收政策不穩(wěn)定導(dǎo)致的風(fēng)險第五節(jié) 稅收籌劃風(fēng)險一、稅收籌劃與偷稅界定混淆產(chǎn)生的風(fēng)險二、稅收籌劃方案不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的風(fēng)險第六節(jié) 稅企溝通不當(dāng)風(fēng)險一、企業(yè)稅務(wù)問題處理時公共關(guān)系濫用風(fēng)險二、企業(yè)稅收信用等級風(fēng)險第五章 管理稅收風(fēng)險策略——提高企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險能力第一節(jié) 提高企業(yè)涉稅人員對稅收政策的理解和判斷能力第二節(jié) 提高企業(yè)涉稅人員對稅法與會計差異的處理能力一、會計與稅法差異的理論分析二、我國所得稅差異現(xiàn)存主要類型三、我國企業(yè)所得稅差異與協(xié)調(diào)的具體內(nèi)容第六章 管理稅收風(fēng)險策略——爭取企業(yè)合法利益最大化第一節(jié) 稅收籌劃的基本思路一、稅收籌劃的特點(diǎn)二、稅收籌劃的條件三、稅收籌劃的思路第二節(jié) 稅收籌劃的路徑選擇一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的稅收選擇二、企業(yè)市場營銷的稅收選擇三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的稅收籌劃四、企業(yè)財務(wù)安排的稅收籌劃五、人力資源管理的稅收籌劃六、企業(yè)重組兼并的稅收籌劃七、企業(yè)國際化中的稅收籌劃第七章 管理稅收風(fēng)險策略——構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制第一節(jié) 改變企業(yè)管理理念,強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理意識第二節(jié) 建立企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系,增強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險預(yù)警能力第三節(jié) 建立良好的稅收公共關(guān)系,充分表達(dá)企業(yè)訴求第四節(jié) 建立危機(jī)應(yīng)急機(jī)制,有效化解稅務(wù)危機(jī)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   背景材料： 甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，合同標(biāo)的為人民幣5000萬元。合同約定：“合同生效后十日內(nèi)甲方向乙方交付貨物，乙方在收到貨物經(jīng)驗收合格后七日內(nèi)支付全部貨款”。合同生效后，甲方如期交付了全部貨物，但乙方未能如期支付貨款。按稅法規(guī)定，甲公司計算銷項稅800÷（1+17％）×17％=116.24（萬元），依法繳納了增值稅。雖然沒有現(xiàn)金收入，但由于銷售產(chǎn)生利潤，該筆貨款已作為收入計算應(yīng)納稅所得額。也為此繳納了相應(yīng)的企業(yè)所得稅，甲公司苦不堪言。 與此同時，丙鋼材廠當(dāng)月發(fā)生的鋼材銷售業(yè)務(wù)三筆，貨款共計5000萬元。其中，第一筆2000萬元，貨款兩清；第二筆1800萬元，一年后一次付清；第三筆1200萬元，兩年后一次性付清。由于企業(yè)在銷售合同中明確約定對后面的3000萬元，分別在貸款結(jié)算中采用賒銷和分期收款的結(jié)算方式，這樣就延緩了納稅時間，為企業(yè)節(jié)約了大量的流動資金。 案例分析： 上述案例中甲公司與丙鋼材廠相比，在未取得現(xiàn)金收益的前提下承擔(dān)了稅負(fù)，加重了企業(yè)現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)及風(fēng)險。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如下。 （1）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；②采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；④采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；⑤委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；⑥銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；⑦納稅人發(fā)生《細(xì)則》第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天。

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