貿(mào)易洗錢與反洗錢研究

內(nèi)容概要

貿(mào)易洗錢是通過偽造、變造交易事實(shí)使行為人及其相對人對所轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)享有表面上合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利的行為。它本質(zhì)上已不只是非法收益合法化的途徑，而演變?yōu)榈湫偷姆莻鹘y(tǒng)安全威脅、犯罪的放大器和自由市場經(jīng)濟(jì)體系最大的漏洞。高增安編寫的《貿(mào)易洗錢與反洗錢研究》構(gòu)建了非傳統(tǒng)安全威脅背景下貿(mào)易洗錢的理論研究框架，識別了國際貿(mào)易領(lǐng)域的可疑洗錢交易行為模式，并建模測度其基于資本外逃、所得稅和進(jìn)口關(guān)稅偷逃及出口騙稅的洗錢規(guī)模，進(jìn)而提出了以金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)為本的反貿(mào)易洗錢機(jī)制、國家反貿(mào)易洗錢保障機(jī)制以及國際反貿(mào)易洗錢合作機(jī)制構(gòu)想，為確保國際貿(mào)易健康、有序、可持續(xù)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)和行動(dòng)指南。同時(shí)，《貿(mào)易洗錢與反洗錢研究》還深度解析了中國的典型貿(mào)易洗錢案例，從而揭示中國反貿(mào)易洗錢中存在的問題及深層次原因，并提出全方位反貿(mào)易洗錢體系建設(shè)構(gòu)想。
《貿(mào)易洗錢與反洗錢研究》是一部系統(tǒng)、全面、深入地對新興的貿(mào)易洗錢進(jìn)行理論、實(shí)證與應(yīng)用研究的專著，可以作為國家涉貿(mào)主管部門防范和打擊貿(mào)易領(lǐng)域洗錢與恐怖融資行為的重要參考資料，還可以作為國際貿(mào)易交易主體和服務(wù)主體反洗錢合規(guī)文化建設(shè)的培訓(xùn)教材。

作者簡介

高增安，西南交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，四川省成都市中級人民法院專家陪審員，英語碩士，管理學(xué)博士生。曾長期在外貿(mào)公司從事外銷及管理工作，并為中石油、平安保險(xiǎn)、TCL、國家發(fā)改委等多家機(jī)構(gòu)提供管理培訓(xùn)與咨詢服務(wù)。主要研究方向?yàn)榭缥幕瘺_突與商務(wù)談判、管理溝通、國際貿(mào)易、傾銷與反傾銷等，主要著(譯)作有《營銷英語》、《商務(wù)英語導(dǎo)航》、《MBA商務(wù)英語》、《人力資源管理精要》(羅伯特L.馬西斯著，第2版)、《管理學(xué)原理》(理查德L.達(dá)夫特著，第4版)、《最佳員工成長法則》(史蒂文R.韋伯著)、《唐·舒爾茨論品牌》等。

書籍目錄

總序
序
前言
第1章  緒論
  1.1  引言
  1.2  洗錢概念
  1.3  國內(nèi)外關(guān)于貿(mào)易洗錢的研究
  1.4  反洗錢概要
  1.5  主要研究內(nèi)容
  1.6  研究目的與意義
  1.7  主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)與不足
第2章  非傳統(tǒng)安全視角下的貿(mào)易洗錢
  2.1  非傳統(tǒng)安全概述
  2.2  新形勢下洗錢定義的拓展
  2.3  貿(mào)易洗錢的提出與界定
  2.4  貿(mào)易洗錢的本質(zhì)
  2.5  貿(mào)易洗錢的特點(diǎn)
  2.6  本章小結(jié)
第3章  貿(mào)易洗錢的機(jī)理探析
  3.1  貿(mào)易洗錢的發(fā)展動(dòng)因
  3.2  貿(mào)易洗錢的基本法則
  3.3  貿(mào)易洗錢的行為動(dòng)機(jī)與內(nèi)在機(jī)理
  3.4  貿(mào)易洗錢的類型劃分
  3.5  貿(mào)易洗錢的警兆指標(biāo)及其特征描述
  3.6  本章小結(jié)
第4章  國際貿(mào)易基于轉(zhuǎn)移定價(jià)的洗錢
  4.1  轉(zhuǎn)移定價(jià)概述
  4.2  轉(zhuǎn)移定價(jià)與洗錢和資本外逃的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性
  4.3  一般貿(mào)易的轉(zhuǎn)移定價(jià)洗錢
  4.4  轉(zhuǎn)口貿(mào)易的轉(zhuǎn)移定價(jià)洗錢
  4.5  易貨貿(mào)易的轉(zhuǎn)移定價(jià)洗錢
  4.6  本章小結(jié)
第5章  國際貿(mào)易基于支付方式的洗錢
  5.1  國際貿(mào)易支付方式概述
  5.2  基于匯付與托收的地下錢莊洗錢
  5.3  基于信用證交易的洗錢
  5.4  人民幣國際化對反洗錢的新挑戰(zhàn)
  5.5  本章小結(jié)
第6章  出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在貿(mào)易促進(jìn)中的反洗錢機(jī)制
  6.1  出口信用保險(xiǎn)概述
  6.2  出口信用保險(xiǎn)洗錢的定義、形式與特點(diǎn)
  6.3  出口信用保險(xiǎn)洗錢的誘因
  6.4  完善我國出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)反洗錢制度安排
  6.5  我國出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)反洗錢制度的實(shí)施要點(diǎn)
  6.6  本章小結(jié)
第7章  金融機(jī)構(gòu)在貿(mào)易結(jié)算和融資中的反洗錢機(jī)制
  7.1  金融機(jī)構(gòu)的貿(mào)易促進(jìn)職責(zé)與反洗錢義務(wù)
  7.2  金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)
  7.3  金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢思想的提出
  7.4  金融機(jī)構(gòu)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分與管理
  7.5  金融機(jī)構(gòu)反貿(mào)易洗錢機(jī)制構(gòu)建
  7.6  完善金融機(jī)構(gòu)可疑信息報(bào)告制度的建議
  7.7  本章小結(jié)
第8章  國家反貿(mào)易洗錢的保障機(jī)制
  8.1  國家反洗錢的基本原則
  8.2  國家反貿(mào)易洗錢體系建設(shè)原則
  8.3  涉貿(mào)主管部門的目標(biāo)定位與主要職責(zé)
  8.4  反貿(mào)易洗錢意識培養(yǎng)與能力建設(shè)
  8.5  部門間反貿(mào)易洗錢信息共享機(jī)制
  8.6  部門間反貿(mào)易洗錢行動(dòng)協(xié)同機(jī)制
  8.7  踐行國家反貿(mào)易洗錢承諾
  8.8  本章小結(jié)
第9章  國際反貿(mào)易洗錢的合作機(jī)制
  9.1  非傳統(tǒng)安全問題的全球治理觀
  9.2  國際反貿(mào)易洗錢合作的法律依據(jù)
  9.3  國際反貿(mào)易洗錢合作的平臺
  9.4  國際反貿(mào)易洗錢合作的形式
  9.5  國際反貿(mào)易洗錢合作的運(yùn)行機(jī)制
  9.6  本章小結(jié)
第10章  中國貿(mào)易洗錢現(xiàn)狀與反制體系構(gòu)想
  10.1  引言
  10.2  中國貿(mào)易洗錢的現(xiàn)狀：典型案例分析
  10.3  我國目前反貿(mào)易洗錢存在的突出問題
  10.4  構(gòu)筑全方位的反貿(mào)易洗錢體系
  10.5  本章小結(jié)
第11章  貿(mào)易洗錢的發(fā)展趨勢與我國的對策
  11.1  關(guān)于目前國內(nèi)外貿(mào)易洗錢形勢的基本判斷
  11.2  防范和打擊貿(mào)易洗錢的政策與對策建議
  11.3  本章小結(jié)
參考文獻(xiàn)
附錄  1944～2010年國際反洗錢大事紀(jì)要
后記

章節(jié)摘錄

　　2.5.2國際貿(mào)易實(shí)務(wù)視角　　一般意義上的洗錢通常是指“賬戶洗錢”，就是利用銀行賬目往來，通過交易數(shù)額、交易頻率、交易周期、交易對象、交易方式等一系列賬戶特性的變動(dòng)來達(dá)到非法轉(zhuǎn)移和侵占資產(chǎn)的目的。當(dāng)前金融監(jiān)管的重點(diǎn)在于賬戶洗錢，反洗錢的一系列制度安排主要也是針對賬戶洗錢的，而未予充分重視新興的貿(mào)易洗錢行為。造成這一現(xiàn)象的原因，主要在于我們對貿(mào)易洗錢的認(rèn)知不清，尤其是對貿(mào)易洗錢的本質(zhì)和特點(diǎn)缺乏深刻的剖析?！　≠Q(mào)易洗錢堪稱理性的經(jīng)濟(jì)人理性的贏利行為，因?yàn)樗恍枰袷赜嘘P(guān)金融透明度的規(guī)制而可以在全世界范圍內(nèi)肆意轉(zhuǎn)移大額有形資產(chǎn)，貿(mào)易的有利條件同時(shí)也是貿(mào)易洗錢的便利條件。貿(mào)易洗錢的實(shí)質(zhì)是借助捏造或者扭曲的交易達(dá)到非法轉(zhuǎn)移和侵占財(cái)產(chǎn)的目的（高增安，2007b，2007c）。貿(mào)易洗錢案件是欺詐、單證偽造、涉稅犯罪、貨物走私等一系列復(fù)雜案件的綜合體，可以構(gòu)成自組織的“犯罪體系”，也就是說，貿(mào)易洗錢發(fā)生時(shí)，其并發(fā)罪也同時(shí)發(fā)生，有時(shí)甚至更為嚴(yán)重?！　≥^之于一般的賬戶洗錢，貿(mào)易洗錢有著不同的特殊性，這具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　?。?）行為人并非總是持有需要經(jīng)過特別清洗以掩飾其非法性質(zhì)或來源的不法收益，也并不總是具有把非法收益合法化的主觀故意，或許他們更關(guān)心的是稅收籌劃、資金的合意調(diào)動(dòng)以及整體收益的最大化。這里，“行為人”（trader）是指便利貨物和服務(wù)跨越國境或國際邊界交易的任何人，包括主要為了進(jìn)口或出口貨物和服務(wù)而組織起來并運(yùn)作的企業(yè)或其他經(jīng)營性組織，如進(jìn)出口公司（FATF，2008）?！　。?）一切非法所得均可以單純通過貿(mào)易操作來實(shí)現(xiàn)合法化的目標(biāo)，而不必金融機(jī)構(gòu)的有意或無意參與、支持、便利或配合。　?。?）貿(mào)易洗錢的結(jié)果除了可能表現(xiàn)為非法收益合法化外，更可能表現(xiàn)為資本外逃和所得稅、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅、出口退稅等稅收偷逃，因此，資本外逃和稅收偷逃既是洗錢的載體，又是洗錢的表現(xiàn)形式和直接或問接結(jié)果（GaoandWeng，2006），但它們卻長期游離于當(dāng)局的反洗錢監(jiān)管之外。當(dāng)然，貿(mào)易洗錢對進(jìn)出口貨物價(jià)格的扭曲、對整個(gè)世界貿(mào)易體系的破壞、對社會公序良俗和倫理道德的踐踏，都將直接或間接影響到社會生活的各個(gè)方面，而絕不僅限于貿(mào)易領(lǐng)域。

編輯推薦

　　高增安編寫的《貿(mào)易洗錢與反洗錢研究》將提出區(qū)分偶然洗錢與慣常洗錢的思想，并基于賬戶洗錢研究層面的劃分和交易模式連續(xù)統(tǒng)一體理論，從縱向和橫向二維，在提取并描述可疑賬戶洗錢的主體特征和行為特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建并實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證可疑洗錢交易行為模式的識別方法，并就實(shí)驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行分析。最后，全書將從反洗錢可疑信息報(bào)告制度、金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分與風(fēng)險(xiǎn)評估的反洗錢機(jī)制設(shè)計(jì)、國家的反洗錢承諾等角度探討反洗錢對策。

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