稅收學(xué)

內(nèi)容概要

　　《稅收學(xué)（第2版）》系統(tǒng)闡述稅收基本知識(shí)、基本理論，論述稅收制度設(shè)計(jì)原理，分析中國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，概述稅收征收管理制度和征管模式改革的經(jīng)驗(yàn)。第二版繼承了第一版突出基本理論、基本知識(shí)和基本技能，闡述具體深入、系統(tǒng)全面的特點(diǎn)；又注重歸納整理最新理論進(jìn)展和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，基于中國國情為中國理財(cái)治稅提供分析思路和解決方案，并詳盡地更新了稅收制度規(guī)定?！抖愂諏W(xué)（第2版）》作者力圖為經(jīng)濟(jì)管理、法學(xué)各專業(yè)學(xué)生和專業(yè)人士提供最新最好的稅收學(xué)教科書。

書籍目錄

第二版前言第一版前言第一篇 稅收理論第一章 稅收概念和中國稅收概況第一節(jié) 稅收概念和分類一、稅收概念二、稅收基本要素三、稅收類別第二節(jié) 中國稅收概況一、稅收結(jié)構(gòu)二、稅收總額及其占政府收入和GDP的比重三、中國稅收管理和征收第二章 稅收大歷史：中西治稅實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)第一節(jié) 國家(政府)、財(cái)政和稅收的起源一、國家(政府)的形成和財(cái)政的產(chǎn)生二、稅收的產(chǎn)生第二節(jié) 中國稅收的起源與發(fā)展一、中國稅收的起源二、中國古代皇權(quán)專制下小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的稅收三、中國近代社會(huì)的稅收第三節(jié) 中華人民共和國成立以后的稅收發(fā)展一、城鄉(xiāng)有別的二元財(cái)政稅收制度二、正稅制度的演變?nèi)?、雜稅和“暗稅”的演變第四節(jié) 西方稅收的起源與發(fā)展一、西方稅收的起源二、前資本主義時(shí)期的西方稅收三、資本主義時(shí)期西方稅收的發(fā)展第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性第一節(jié) 國家的公共權(quán)力與稅收一、國家(政府)的兩種權(quán)力和兩種職能二、稅收是政府公共權(quán)力主體克服市場失靈、提供公共產(chǎn)品和實(shí)施收入再分配經(jīng)常性成本補(bǔ)償方式和調(diào)控手段第二節(jié) 稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值一、稅收不能課及物化勞動(dòng)轉(zhuǎn)移價(jià)值和必要產(chǎn)品價(jià)值二、稅收是國家(政府)公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式第三節(jié) 政府公共權(quán)力主體與社會(huì)財(cái)富擁有者的關(guān)系一、交納主體利益的獨(dú)立性是稅收存在的充要條件二、中國現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的稅收征收主體和交納主體的關(guān)系第四章 稅收治理的五項(xiàng)原則第一節(jié) 公平原則一、中國古代稅收公平思想二、西方稅收公平思想三、中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收公平原則第二節(jié) 效率原則一、中國古代稅收效率思想二、西方稅收效率思想的發(fā)展三、中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下稅收效率原則第三節(jié) 適度原則一、中國古代思想家的“聚財(cái)之道二、西方學(xué)者的聚財(cái)思想三、中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收適度原則第四節(jié) 法定原則一、中國古代稅收治理的主要特點(diǎn)二、西方稅收治理的主要特點(diǎn)三、中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下稅收法定原則第五節(jié) 合情原則一、不發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)階段的國情是稅制設(shè)計(jì)的基本依據(jù)二、設(shè)計(jì)與現(xiàn)實(shí)文化相容的稅收制度第五章 最優(yōu)稅收理論第一節(jié) 最優(yōu)商品稅收理論一、最優(yōu)商品稅收理論的含義二、最優(yōu)商品稅收理論的發(fā)展第二節(jié) 最優(yōu)所得稅理論一、	埃奇沃思和斯特恩的理論……第二篇 稅收制度設(shè)計(jì)原理第三篇 中國稅收法律制度第四篇 稅收管理

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于依法征稅。稅與法有不可分割的聯(lián)系。政府要征稅必須頒布稅收法律、法令，并通過專門機(jī)構(gòu)執(zhí)行，因?yàn)槎愂罩淮嬖谟谡怖媾c個(gè)體（集團(tuán)）利益有差別的場合，公共利益與個(gè)體（集團(tuán)）利益的矛盾使交納主體不可能在沒有法律威懾情況下自愿地將其擁有的財(cái)富無償貢獻(xiàn)給政府，必須通過稅法協(xié)調(diào)課征主體和交納主體的利益沖突。稅法是政府法律體系的重要組成部分，是規(guī)范征稅主體和納稅主體的行為準(zhǔn)則，稅法一經(jīng)頒布就體現(xiàn)政府意志。政府征稅機(jī)關(guān)、司法審判機(jī)關(guān)必須依法辦事，不能以個(gè)人或單位意志代替政府意志、以個(gè)人或小集團(tuán)利益侵害整體利益，也就是說政府公共權(quán)力主體以法治稅而非以權(quán)治稅；交納主體必須依法納稅，偷抗騙稅要受到制裁。征納雙方均須依法辦事，不能討價(jià)還價(jià)、以情代法、以權(quán)代法，違反稅法要受處罰，這就是稅收的強(qiáng)制性，這一特征使稅收有別于公債、國有資產(chǎn)股息紅利、上繳利潤等財(cái)政收入形式。中國學(xué)術(shù)論壇上，有的同志認(rèn)為，不適當(dāng)?shù)劁秩径愂找怨矙?quán)力為依據(jù)的強(qiáng)制性會(huì)使納稅人產(chǎn)生被迫感和重負(fù)感，最終導(dǎo)致征納雙方關(guān)系緊張，因而要否定稅收具有強(qiáng)制性特征的說法，主張觀念“更新”，提倡稅收具有自愿貢納特征。持這種觀點(diǎn)者主觀愿望是好的，人人自愿納稅求之不得。但稅收的強(qiáng)制性是幾千年稅收歷史的客觀事實(shí)。在法制社會(huì)中，強(qiáng)調(diào)稅收的法律強(qiáng)制性不會(huì)導(dǎo)致征納關(guān)系的緊張，反而有利于征納關(guān)系的協(xié)調(diào)和民眾納稅意識(shí)的培養(yǎng)，因?yàn)檎鞫惙桨炊惙ㄒ?guī)定的行為準(zhǔn)則行事，納稅方就有安全感，產(chǎn)生被迫感、重負(fù)感的只是不按稅法辦事的偷抗騙稅者。在當(dāng)前的生產(chǎn)力水平和社會(huì)狀況下，否定稅收的強(qiáng)制性、過分宣傳自愿納稅只會(huì)使偷抗騙稅更加嚴(yán)重。為了使征稅成本降低，我們希望越來越多的人能夠自愿報(bào)稅、納稅，但西方國家的稅務(wù)管理實(shí)踐證明，自愿報(bào)稅的前提是對偷抗騙稅的嚴(yán)厲懲處，是法律威懾和強(qiáng)制的結(jié)果，基于法治文化，也基于將偷抗騙視為偷盜公共利益，將誠信納稅視為美德的信任文化。要做到納稅人自愿上門報(bào)稅，還必須建立公平明確的稅法體系，形成嚴(yán)格執(zhí)行稅法的執(zhí)法、司法及中介代理組織，構(gòu)造疏而不漏的稅收信息系統(tǒng)，推行普遍的源泉控制辦法，使納稅人的一切經(jīng)營、收入情況都處于征收機(jī)關(guān)控制之下，同時(shí)征收機(jī)關(guān)的一切行為、政府對稅款使用行為也在人民代表機(jī)構(gòu)及法律、行政監(jiān)督機(jī)關(guān)監(jiān)督之下。這就是說自愿報(bào)稅的稅收文化環(huán)境的形成仍然有賴于強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是稅收的固有特征。

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