納稅實(shí)務(wù)

前言

我國(guó)職業(yè)教育改革逐步推進(jìn)，中等職業(yè)教育改革不斷深入，要求中等職業(yè)教育的教材要配合教改工作、體現(xiàn)教改成果，以適應(yīng)目前中等職業(yè)教育學(xué)生學(xué)習(xí)和教師教學(xué)所需。本書編寫思路獨(dú)特，依據(jù)納稅人先后經(jīng)歷的環(huán)節(jié)分別進(jìn)行編排，使學(xué)生能清晰地感受到其脈絡(luò)，并對(duì)納稅事宜有總體把握。除概述外各章或各節(jié)中依據(jù)納稅人先后經(jīng)歷的環(huán)節(jié)分別以案例作導(dǎo)入，針對(duì)案例涉及的各稅種進(jìn)行編寫。本書圍繞中職學(xué)生應(yīng)用型人才培養(yǎng)這個(gè)中心，著重突出納稅流程、各主要環(huán)節(jié)涉稅介紹、各納稅申報(bào)及填制這三大思路。全書分為6章，主要內(nèi)容包括稅收概述、納稅人納稅實(shí)務(wù)操作的基本工作、投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅、購進(jìn)環(huán)節(jié)納稅、銷售環(huán)節(jié)納稅、利潤(rùn)環(huán)節(jié)納稅。由于有的稅費(fèi)要在多個(gè)環(huán)節(jié)納稅，作者則選擇將其安排在最先出現(xiàn)納稅的環(huán)節(jié)之中進(jìn)行編寫，主要包括投資創(chuàng)建、購進(jìn)、銷售、利潤(rùn)結(jié)算四個(gè)主要環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅費(fèi)。生產(chǎn)、費(fèi)用結(jié)算、終止清算三個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅費(fèi)在其余環(huán)節(jié)中均有提及，就不再編寫了。各納稅環(huán)節(jié)所納稅費(fèi)主要放在征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算稅費(fèi)及納稅申報(bào)表填制方面。本書緊緊抓住實(shí)用性這一核心脈絡(luò)，其余知識(shí)技能的編寫都圍繞這一脈絡(luò)進(jìn)行，更加符合中等職業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)和將來就業(yè)需要。

內(nèi)容概要

本書以我國(guó)現(xiàn)行納稅制度和稅務(wù)管理為依據(jù)，從納稅人經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的次序出發(fā)編寫而成。全書共分6章，具體闡述了稅收概述、納稅人納稅實(shí)務(wù)操作的基本工作、投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅、購進(jìn)環(huán)節(jié)納稅、銷售環(huán)節(jié)納稅、利潤(rùn)環(huán)節(jié)納稅等的基本知識(shí)。全書圍繞應(yīng)用型人才培養(yǎng)這一中心，突出實(shí)用性、操作性。每章后還精心設(shè)計(jì)了適量的練習(xí)題，以幫助讀者更好地消化吸收和鞏固所學(xué)知識(shí)。    本書可作為中等職業(yè)學(xué)校財(cái)會(huì)專業(yè)的教材，也可供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位培訓(xùn)使用。

書籍目錄

前言第1章 稅收概述  1.1 稅收的含義與特征    1.1.1 稅收的起源    1.1.2 稅收的概念    1.1.3 稅收的特征  1.2 稅收的作用和法律關(guān)系    1.2.1 稅收的作用    1.2.2 稅收原則    1.2.3 稅法  1.3 稅收制度    1.3.1 稅種的分類    1.3.2 稅法要素  1.4 納稅人應(yīng)繳納的主要稅費(fèi)及分布  練習(xí)題第2章 納稅人納稅實(shí)務(wù)操作的基本工作  2.1 稅務(wù)登記管理    2.1.1 稅收征收管理法簡(jiǎn)介    2.1.2 稅務(wù)登記的含義及種類    2.1.3開業(yè)登記    2.1.4 其他稅務(wù)登記  2.2 發(fā)票管理    2.2.1 發(fā)票概述    2.2.2 增值稅專用發(fā)票    2.2.3 普通發(fā)票  2.3 納稅申報(bào)    2.3.1 納稅申報(bào)的對(duì)象    2.3.2 納稅申報(bào)的內(nèi)容    2.3.3 納稅申報(bào)的要求    2.3.4 納稅申報(bào)的方式  2.4 稅款征收    2.4.1 稅款征收的原則    2.4.2 稅款征收方式    2.4.3 核定應(yīng)納稅額    2.4.4 延期繳納稅款的制度  練習(xí)題第3章 投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅  3.1 印花稅    3.1.1 印花稅概述    3.1.2 印花稅的計(jì)算    3.1.3 印花稅的繳納與申報(bào)表填制    3.1.4 印花稅的賬務(wù)處理    3.1.5 印花稅的優(yōu)惠  3.2 耕地占用稅和土地使用稅    3.2.1 耕地占用稅    3.2.2 城鎮(zhèn)土地使用稅  3.3 房產(chǎn)稅    3.3.1 房產(chǎn)稅概述    3.3.2 房產(chǎn)稅的計(jì)算    3.3.3 房產(chǎn)稅申報(bào)表填制與繳納    3.3.4 房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理    3.3.5 房產(chǎn)稅的優(yōu)惠  3.4 車船使用稅    3.4.1 車船使用稅概述    3.4.2 車船使用稅的計(jì)算    3.4.3 車船使用稅的繳納與申報(bào)表填制    3.4.4 車船使用稅的賬務(wù)處理    3.4.5 車船使用稅的優(yōu)惠  練習(xí)題第4章 購進(jìn)環(huán)節(jié)納稅  4.1 關(guān)稅    4.1.1 關(guān)稅概述    4.1.2 關(guān)稅的計(jì)算    4.1.3 關(guān)稅的繳納    4.1.4 關(guān)稅的賬務(wù)核算  4.2 消費(fèi)稅    4.2.1 消費(fèi)稅概述    4.2.2 消費(fèi)稅的計(jì)算    4.2.3 消費(fèi)稅申報(bào)表填制與繳納  4.3 增值稅    4.3.1 增值稅概述    4.3.2 一般納稅人增值稅的計(jì)算    4.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算    4.3.4 增值稅申報(bào)表填制與繳納  4.4 車輛購置稅    4.4.1 車輛購置稅概述    4.4.2 車輛購置稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算    4.4.3 車輛購置稅的申報(bào)  4.5 契稅    4.5.1 契稅概述    4.5.2 契稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算    4.5.3 契稅的申報(bào)  練習(xí)題第5章 銷售環(huán)節(jié)納稅  5.1 營(yíng)業(yè)稅    5.1.1 營(yíng)業(yè)稅概述    5.1.2 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算    5.1.3 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)表填制與繳納    5.1.4 營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理  5.2 土地增值稅    5.2.1 土地增值稅概述    5.2.2 土地增值稅的計(jì)算    5.2.3 土地增值稅的申報(bào)與繳納    5.2.4 土地增值稅的賬務(wù)處理  5.3 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加    5.3.1 城市維護(hù)建設(shè)稅概述    5.3.2 城建稅的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額的計(jì)算    5.3.3 城建稅納稅申報(bào)表填制與繳納    5.3.4 城建稅的賬務(wù)處理    5.3.5 教育費(fèi)附加概述    5.3.6 教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額計(jì)算    5.3.7 教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表的填制與繳納    5.3.8 教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理  5.4 資源稅    5.4.1 資源稅概述    5.4.2 資源稅的計(jì)算    5.4.3 資源稅的申報(bào)表填制與繳納    5.4.4 資源稅的賬務(wù)處理  練習(xí)題第6章 利潤(rùn)環(huán)節(jié)納稅  6.1 企業(yè)所得稅    6.1.1 企業(yè)所得稅概述    6.1.2 企業(yè)所得稅征收制度    6.1.3 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定    6.1.4 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    6.1.5 企業(yè)所得稅的征收管理    6.1.6 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制與繳納    6.1.7 企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理  6.2 個(gè)人所得稅    6.2.1 個(gè)人所得稅概述    6.2.2 個(gè)人所得稅的計(jì)算    6.2.3 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與繳納    6.2.4 個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理  練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：5.4.1 資源稅概述資源稅是為了調(diào)節(jié)資源開發(fā)過程中的級(jí)差收入，以自然資源為征稅對(duì)象的一種稅。1.資源稅的納稅人根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。這里所說的單位是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位；個(gè)人是指?jìng)€(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人，包括負(fù)有納稅義務(wù)的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)公民。收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，具體包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。2.資源稅的征稅范圍我國(guó)目前資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括以下幾種。1）原油：是指開采的天然原油，不包括人造石油。2）天然氣：是指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。3）煤炭：是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。4）其他非金屬礦原礦：是指原油、天然氣、煤炭和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。5）黑色金屬礦原礦和有色金屬礦原礦：是指納稅人開采后自用或銷售的，用于直接入爐冶煉或作為主產(chǎn)品先入選精礦、制造人工礦，再最終入爐冶煉的金屬礦石原礦。6）鹽：包括固體鹽和液體鹽。固體鹽是指用海水、湖水或地下湖水曬制和加工出來成固體顆粒狀態(tài)的鹽，具體包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽；液體鹽俗稱鹵水，指氯化鈉達(dá)到一定程度的溶液，是用于生產(chǎn)堿和其他產(chǎn)品的原料。根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，減征或免征資源稅。1）開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2）納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減稅、免稅項(xiàng)目。

編輯推薦

《納稅實(shí)務(wù)》是中等職業(yè)教育“十一五”規(guī)劃教材，中職中專財(cái)會(huì)類教材系列。

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