納稅實務

前言

我國職業(yè)教育改革逐步推進，中等職業(yè)教育改革不斷深入，要求中等職業(yè)教育的教材要配合教改工作、體現(xiàn)教改成果，以適應目前中等職業(yè)教育學生學習和教師教學所需。本書編寫思路獨特，依據(jù)納稅人先后經歷的環(huán)節(jié)分別進行編排，使學生能清晰地感受到其脈絡，并對納稅事宜有總體把握。除概述外各章或各節(jié)中依據(jù)納稅人先后經歷的環(huán)節(jié)分別以案例作導入，針對案例涉及的各稅種進行編寫。本書圍繞中職學生應用型人才培養(yǎng)這個中心，著重突出納稅流程、各主要環(huán)節(jié)涉稅介紹、各納稅申報及填制這三大思路。全書分為6章，主要內容包括稅收概述、納稅人納稅實務操作的基本工作、投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅、購進環(huán)節(jié)納稅、銷售環(huán)節(jié)納稅、利潤環(huán)節(jié)納稅。由于有的稅費要在多個環(huán)節(jié)納稅，作者則選擇將其安排在最先出現(xiàn)納稅的環(huán)節(jié)之中進行編寫，主要包括投資創(chuàng)建、購進、銷售、利潤結算四個主要環(huán)節(jié)的應納稅費。生產、費用結算、終止清算三個環(huán)節(jié)應納的稅費在其余環(huán)節(jié)中均有提及，就不再編寫了。各納稅環(huán)節(jié)所納稅費主要放在征稅范圍、計稅依據(jù)、計算稅費及納稅申報表填制方面。本書緊緊抓住實用性這一核心脈絡，其余知識技能的編寫都圍繞這一脈絡進行，更加符合中等職業(yè)學生的學習和將來就業(yè)需要。

內容概要

本書以我國現(xiàn)行納稅制度和稅務管理為依據(jù)，從納稅人經營環(huán)節(jié)的次序出發(fā)編寫而成。全書共分6章，具體闡述了稅收概述、納稅人納稅實務操作的基本工作、投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅、購進環(huán)節(jié)納稅、銷售環(huán)節(jié)納稅、利潤環(huán)節(jié)納稅等的基本知識。全書圍繞應用型人才培養(yǎng)這一中心，突出實用性、操作性。每章后還精心設計了適量的練習題，以幫助讀者更好地消化吸收和鞏固所學知識。    本書可作為中等職業(yè)學校財會專業(yè)的教材，也可供企業(yè)財務會計人員的崗位培訓使用。

書籍目錄

前言第1章 稅收概述  1.1 稅收的含義與特征    1.1.1 稅收的起源    1.1.2 稅收的概念    1.1.3 稅收的特征  1.2 稅收的作用和法律關系    1.2.1 稅收的作用    1.2.2 稅收原則    1.2.3 稅法  1.3 稅收制度    1.3.1 稅種的分類    1.3.2 稅法要素  1.4 納稅人應繳納的主要稅費及分布  練習題第2章 納稅人納稅實務操作的基本工作  2.1 稅務登記管理    2.1.1 稅收征收管理法簡介    2.1.2 稅務登記的含義及種類    2.1.3開業(yè)登記    2.1.4 其他稅務登記  2.2 發(fā)票管理    2.2.1 發(fā)票概述    2.2.2 增值稅專用發(fā)票    2.2.3 普通發(fā)票  2.3 納稅申報    2.3.1 納稅申報的對象    2.3.2 納稅申報的內容    2.3.3 納稅申報的要求    2.3.4 納稅申報的方式  2.4 稅款征收    2.4.1 稅款征收的原則    2.4.2 稅款征收方式    2.4.3 核定應納稅額    2.4.4 延期繳納稅款的制度  練習題第3章 投資創(chuàng)建環(huán)節(jié)納稅  3.1 印花稅    3.1.1 印花稅概述    3.1.2 印花稅的計算    3.1.3 印花稅的繳納與申報表填制    3.1.4 印花稅的賬務處理    3.1.5 印花稅的優(yōu)惠  3.2 耕地占用稅和土地使用稅    3.2.1 耕地占用稅    3.2.2 城鎮(zhèn)土地使用稅  3.3 房產稅    3.3.1 房產稅概述    3.3.2 房產稅的計算    3.3.3 房產稅申報表填制與繳納    3.3.4 房產稅的賬務處理    3.3.5 房產稅的優(yōu)惠  3.4 車船使用稅    3.4.1 車船使用稅概述    3.4.2 車船使用稅的計算    3.4.3 車船使用稅的繳納與申報表填制    3.4.4 車船使用稅的賬務處理    3.4.5 車船使用稅的優(yōu)惠  練習題第4章 購進環(huán)節(jié)納稅  4.1 關稅    4.1.1 關稅概述    4.1.2 關稅的計算    4.1.3 關稅的繳納    4.1.4 關稅的賬務核算  4.2 消費稅    4.2.1 消費稅概述    4.2.2 消費稅的計算    4.2.3 消費稅申報表填制與繳納  4.3 增值稅    4.3.1 增值稅概述    4.3.2 一般納稅人增值稅的計算    4.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的計算    4.3.4 增值稅申報表填制與繳納  4.4 車輛購置稅    4.4.1 車輛購置稅概述    4.4.2 車輛購置稅的應納稅額的計算    4.4.3 車輛購置稅的申報  4.5 契稅    4.5.1 契稅概述    4.5.2 契稅的應納稅額的計算    4.5.3 契稅的申報  練習題第5章 銷售環(huán)節(jié)納稅  5.1 營業(yè)稅    5.1.1 營業(yè)稅概述    5.1.2 營業(yè)稅的計算    5.1.3 營業(yè)稅的申報表填制與繳納    5.1.4 營業(yè)稅的賬務處理  5.2 土地增值稅    5.2.1 土地增值稅概述    5.2.2 土地增值稅的計算    5.2.3 土地增值稅的申報與繳納    5.2.4 土地增值稅的賬務處理  5.3 城市維護建設稅和教育費附加    5.3.1 城市維護建設稅概述    5.3.2 城建稅的計稅依據(jù)以及應納稅額的計算    5.3.3 城建稅納稅申報表填制與繳納    5.3.4 城建稅的賬務處理    5.3.5 教育費附加概述    5.3.6 教育費附加的計稅依據(jù)以及應納稅額計算    5.3.7 教育費附加納稅申報表的填制與繳納    5.3.8 教育費附加的賬務處理  5.4 資源稅    5.4.1 資源稅概述    5.4.2 資源稅的計算    5.4.3 資源稅的申報表填制與繳納    5.4.4 資源稅的賬務處理  練習題第6章 利潤環(huán)節(jié)納稅  6.1 企業(yè)所得稅    6.1.1 企業(yè)所得稅概述    6.1.2 企業(yè)所得稅征收制度    6.1.3 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定    6.1.4 企業(yè)所得稅應納稅額的計算    6.1.5 企業(yè)所得稅的征收管理    6.1.6 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制與繳納    6.1.7 企業(yè)所得稅的賬務處理  6.2 個人所得稅    6.2.1 個人所得稅概述    6.2.2 個人所得稅的計算    6.2.3 個人所得稅的納稅申報與繳納    6.2.4 個人所得稅的賬務處理  練習題參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：5.4.1 資源稅概述資源稅是為了調節(jié)資源開發(fā)過程中的級差收入，以自然資源為征稅對象的一種稅。1.資源稅的納稅人根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人。這里所說的單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位；個人是指個體經營者及其他個人，包括負有納稅義務的中國公民和在中國境內的外國公民。收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人，具體包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產品的單位。2.資源稅的征稅范圍我國目前資源稅的征稅范圍包括礦產品和鹽類，具體包括以下幾種。1）原油：是指開采的天然原油，不包括人造石油。2）天然氣：是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣。3）煤炭：是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。4）其他非金屬礦原礦：是指原油、天然氣、煤炭和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。5）黑色金屬礦原礦和有色金屬礦原礦：是指納稅人開采后自用或銷售的，用于直接入爐冶煉或作為主產品先入選精礦、制造人工礦，再最終入爐冶煉的金屬礦石原礦。6）鹽：包括固體鹽和液體鹽。固體鹽是指用海水、湖水或地下湖水曬制和加工出來成固體顆粒狀態(tài)的鹽，具體包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽；液體鹽俗稱鹵水，指氯化鈉達到一定程度的溶液，是用于生產堿和其他產品的原料。根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，減征或免征資源稅。1）開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2）納稅人開采或生產應稅產品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。3）國務院規(guī)定的其他減稅、免稅項目。

編輯推薦

《納稅實務》是中等職業(yè)教育“十一五”規(guī)劃教材，中職中專財會類教材系列。

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