稅務會計與納稅籌劃

前言

　　本書自2005年7月第一版出版以來，承蒙讀者的厚愛，取得了較好的社會效益和經濟效益。2006年財政部發(fā)布了38項具體會計準則和應用指南，2007年1月1日起在上市公司施行，2008年中央所屬企業(yè)及部分地方國有企業(yè)也開始執(zhí)行新會計準則，在今后的幾年內，我國大中型企業(yè)都將執(zhí)行新會計準則?！　?007年3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》；2007年12月6日，國務院頒布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，新企業(yè)所得稅法從2008年1月1日起施行；2008年11月10日，國務院修訂并頒布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》；2008年12月15日財政部、國家稅務總局公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，從2009年1月1日起施行，并在全國范圍內實現(xiàn)由生產型增值稅轉為消費型增值稅。繼企業(yè)所得稅、流轉稅重要調整之后，出口退稅政策、進出口關稅稅率、城鎮(zhèn)土地使用稅等也有重大變化，為此，在科學出版社的大力支持下，特對第一版進行了修訂。

內容概要

　　《稅務會計與納稅籌劃（第2版）》根據(jù)高職高專以培養(yǎng)高技術應用型人才的根本任務和以就業(yè)為導向的辦學宗旨來設計體例，安排教學內容。全書共11章，以具體稅種為主線，分別從基本法規(guī)、應納稅額的計算、申報繳納和會計核算4個方面，對現(xiàn)行主要的12個稅種進行了全面的闡述。同時比較系統(tǒng)地介紹了納稅籌劃的基本理論和操作技巧，并結合大量案例采用“原理與思路”、“案例說明”、“特別提示”的形式進行實務分析。為方便教學和自學，在每章后面配有綜合練習題。《稅務會計與納稅籌劃（第2版）》結構清晰，思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等專業(yè)的教材。

書籍目錄

第一章 稅務會計概述第一節(jié) 稅務會計的性質第二節(jié) 稅務會計的基本前提與一般原則第三節(jié) 稅收概述第四節(jié) 稅制構成要素第五節(jié) 企業(yè)納稅的基本程序小結綜合練習題第二章 增值稅會計第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的計算與申報第三節(jié) 增值稅的會計核算小結綜合練習題第三章 消費稅會計第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的計算與申報第二節(jié) 消費稅的會計核算小結綜合練習題第四章 出口貨物退（免）稅會計第一節(jié) 出口貨物退（免）稅概述第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的計算與申報第三節(jié) 出口貨物退（免）稅的會計核算小結綜合練習題第五章 營業(yè)稅會計第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的計算與申報第三節(jié) 營業(yè)稅的會汁核算小結綜合練習題第六章 關稅會計第一節(jié) 關稅概述第二節(jié) 關稅的計算第三節(jié) 關稅的會計核算小結綜合練習題第七章 企業(yè)所得稅會計第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與申報第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計核算小結綜合練習題第八章 個人所得稅會計第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的計算與申報第三節(jié) 個人所得稅的會計核算小結綜合練習題第九章 其他稅會計第一節(jié) 城市維護建設稅會計第二節(jié) 印花稅會計第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計第四節(jié) 房產稅會計第五節(jié) 車船稅會計小結綜合練習題第十章 納稅籌劃概述第一節(jié) 納稅籌劃的意義第二節(jié) 納稅籌劃的主要方式第三節(jié) 納稅籌劃操作技術小結綜合練習題第十一章 納稅籌劃實務第一節(jié) 主要流轉稅籌劃實務第二節(jié) 企業(yè)所得稅籌劃實務第三節(jié) 企業(yè)不同情況下納稅籌劃實務小結綜合練習題主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　2.對象不同　　企業(yè)財務會計核算和監(jiān)督的對象是企業(yè)以貨幣計量的全部經濟事項，包括資金的投入、循環(huán)、周轉、退出等過程，而稅務會計核算和監(jiān)督的對象只是與納稅人的納稅義務相關的經濟活動，即稅務活動。也就是說原來在財務會計中有關稅款的核算、申報、解繳的內容，劃歸稅務會計，并由稅務會計作為核心內容分門別類地闡述，企業(yè)財務會計只對這部分內容作必要的提示即可。　　3.核算基礎和處理依據(jù)不同　　稅收原則與會計準則存在某些差異，其中最主要差別在于收益實現(xiàn)的時間和費用的可扣除性上。稅收制度是收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制的結合，因為計算應稅所得要考慮納稅人立即支付貨幣資金的能力、管理上的方便和征收當期收入的必要性，所以稅務納稅年度自身存在獨立性的傾向。財務會計只是遵循會計準則，依照會計制度處理各種經濟業(yè)務，會計人員對某些相同的經濟業(yè)務可能有不同的表述，出現(xiàn)不同的會計結果，應該認為是正常的。而稅務會計不僅要遵循一般的會計原則，更要嚴格按現(xiàn)行稅法的要求進行會計處理，具有強制性、客觀性、統(tǒng)一性。

圖書封面

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