企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價

前言

　　美國次貸危機導(dǎo)致的金融風(fēng)暴還在不斷蔓延，在這次國際性金融危機中，我國企業(yè)也同樣受到了嚴(yán)重的創(chuàng)傷。痛定思痛，認(rèn)真吸取國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓(xùn)，加強企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)刻不容緩?！　★L(fēng)險是指未來結(jié)果的不確定性，這種不確定的結(jié)果有兩種：一是正面的，即風(fēng)險收益；二是負面的，即風(fēng)險損失。但是，風(fēng)險過度累積的結(jié)果就會使風(fēng)險損失成為大概率事件，最終導(dǎo)致危機的發(fā)生。企業(yè)要想從根本上避免危機，就必須建立和完善風(fēng)險戰(zhàn)略、政策制度和健康的風(fēng)險文化，健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理政策和制度，樹立牢固的科學(xué)發(fā)展觀，堅持在風(fēng)險收益的長期平衡中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?！　榱诉M一步加強上市公司的制度建設(shè)，上海證券交易所對于在該所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類公司提出了新要求，即要求其在2008年年報披露的同時披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評估報告。同時鼓勵其他有條件的上市公司聘請審計機構(gòu)對公司內(nèi)部控制進行核實評價，披露審計機構(gòu)對公司內(nèi)部控制的核實評價意見。　　目前，特別是2004年美國安然和安達信破產(chǎn)事件以來，國內(nèi)外企業(yè)界、學(xué)術(shù)界對企業(yè)風(fēng)險管理的研究盛況空前，但大多是從企業(yè)如何識別風(fēng)險、確認(rèn)關(guān)鍵風(fēng)險點、建立風(fēng)險管理體系角度進行的研究和探討。國務(wù)院國資委制定的《企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、財政部等五部委已經(jīng)出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件，也都是從企業(yè)建立健全風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系等方面進行規(guī)范。但是，企業(yè)的風(fēng)險識別方法是否正確、關(guān)鍵風(fēng)險點是否準(zhǔn)確、風(fēng)險管理體系是否健全、是否得到遵循和執(zhí)行、執(zhí)行效果如何等，這些問題理論界還缺乏深入地探討。本書以此作為切入點，建立了一套企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系檢查、檢測和評價的方法體系：為企業(yè)提供了一個統(tǒng)一的評價尺度和范本；充實和完善了對企業(yè)法人治理、風(fēng)險控制評價與安全生產(chǎn)、質(zhì)量安全、環(huán)境保護等內(nèi)部控制的評價內(nèi)容，對企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價具有較強的針對性和實用價值。期望本書的出版對有效實施國有資產(chǎn)監(jiān)管、落實科學(xué)發(fā)展觀、加快企業(yè)改革、推動國民經(jīng)濟健康有序發(fā)展產(chǎn)生積極的推動作用。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價》主要介紹企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價。書中從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、改革風(fēng)險、道德風(fēng)險六個方面出發(fā)，針對企業(yè)風(fēng)險源分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等方面可能存在的漏洞和可能出現(xiàn)的問題進行評價?！　　镀髽I(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價》主要從八個方面設(shè)定了評價指標(biāo)：①企業(yè)治理結(jié)構(gòu)完善性與內(nèi)部組織健全性；②企業(yè)規(guī)章制度健全與完善性；③企業(yè)決策科學(xué)性、規(guī)范性；④內(nèi)部控制健全和完善性；⑤風(fēng)險識別與評估系統(tǒng)；⑥實際內(nèi)部控制活動情況：⑦信息交流與反饋情況；⑧監(jiān)督與監(jiān)管活動情況?！　　镀髽I(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價》還介紹了制訂評價的四個程序：①風(fēng)險與內(nèi)部控制制度健全性評價；②符合性測試與評價；③綜合評價；④實質(zhì)性測試。同時明確了A、B、C、D、E五級評定等級標(biāo)準(zhǔn)?！　　镀髽I(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價》為企業(yè)出資人、企業(yè)集團公司（母公司）、企業(yè)經(jīng)營者和風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價機構(gòu)等，提供了一套系統(tǒng)的評價尺度和范本。

書籍目錄

前言第1章 企業(yè)全面風(fēng)險管理理論概述1.1 企業(yè)風(fēng)險的含義1.2 企業(yè)全面風(fēng)險管理的基本內(nèi)容1.3 企業(yè)風(fēng)險管理基本流程1.4 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)1.5 企業(yè)全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)1.6 內(nèi)部控制的重點1.7 風(fēng)險管理的組織保證1.8 風(fēng)險管理的初始信息1.9 風(fēng)險評估1.10 風(fēng)險管理策略1.11 風(fēng)險管理解決方案1.12 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進1.13 風(fēng)險管理組織體系1.14 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)1.15 風(fēng)險管理文化第2章 企業(yè)全面風(fēng)險管理評價2.1 風(fēng)險管理評價的意義2.1.1 對風(fēng)險管理制度可行性檢測和改進2.1.2 對風(fēng)險管理制度貫徹執(zhí)行情況的檢查和強化2.1.3 對企業(yè)審計和自律監(jiān)管重點的選擇和確定2.2 風(fēng)險管理評價的程序2.2.1 評價準(zhǔn)備2.2.2 評價實施2.2.3 評價報告2.2.4 后續(xù)審計或評價2.3 風(fēng)險管理評價體系2.4 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價的計分方法2.4.1 第一計分層次2.4.2 第二計分層次2.4.3 第三計分層次2.4.4 扣分項目2.4.5 最后得分的計算2.5 風(fēng)險管理等級的確定2.6 風(fēng)險管理評價結(jié)果的利用2.7 工作責(zé)任和罰則第3章 企業(yè)全面風(fēng)險管理評價操作規(guī)程3.1 企業(yè)風(fēng)險管理環(huán)境評價3.1.1 公司治理評價3.1.2 管理機構(gòu)評價3.1.3 風(fēng)險管理理念評價3.1.4 授權(quán)管理評價3.1.5 人力資源評價3.1.6 法律事務(wù)管理評價3.1.7 風(fēng)險管理文化評價3.2 企業(yè)風(fēng)險識別與評估評價3.2.1 組織控制評價3.2.2 目標(biāo)控制評價3.2.3 措施控制評價3.2.4 程序控制評價3.3 內(nèi)部控制評價3.3.1 企業(yè)預(yù)算內(nèi)部控制評價3.3.2 企業(yè)籌資內(nèi)部控制評價3.3.3 企業(yè)投資內(nèi)部控制評價3.3.4 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價3.3.5 采購內(nèi)部控制評價3.3.6 銷售內(nèi)部控制評價3.3.7 質(zhì)量內(nèi)部控制評價3.3.8 安全生產(chǎn)內(nèi)部控制評價3.3.9 環(huán)境保護內(nèi)部控制評價3.3.10 企業(yè)并購內(nèi)部控制評價3.4 信息交流與反饋評價3.4.1 組織控制評價3.4.2 權(quán)限控制評價3.4.3 目標(biāo)控制評價3.4.4 措施控制評價3.4.5 程序控制評價3.5 管理監(jiān)督與改進評價3.5.1 審計監(jiān)督評價3.5.2 紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督評價3.5.3 自律監(jiān)管評價3.5.4 問題整改評價3.6 案件和責(zé)任事故評價第4章 企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價計分匯總主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章　企業(yè)全面風(fēng)險管理理論概述　　1.1　企業(yè)風(fēng)險的含義　　企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存）?！　?.2企業(yè)全面風(fēng)險管理的基本內(nèi)容　　全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！　?.3企業(yè)風(fēng)險管理基本流程　　企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程主要包括以下幾個方面：　?。?）收集風(fēng)險管理初始信息?！　。?）進行風(fēng)險評估?！　。?）制定風(fēng)險管理策略。　?。?）提出和實施風(fēng)險管理解決方案?！　。?）風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進?！　?.4企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)　　內(nèi)部控制系統(tǒng)指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施?！　　?/pre>








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