證券公司內(nèi)部控制論

前言

　　進(jìn)入21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮風(fēng)起云涌，世界科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)，國(guó)際政治、軍事形勢(shì)變幻莫測(cè)，文化間的沖突與交融日漸凸顯，生態(tài)、環(huán)境危機(jī)更加嚴(yán)峻，所有這些構(gòu)成了新世紀(jì)最鮮明的時(shí)代特征。在這種形勢(shì)下，一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問題也隨之超越了地域、時(shí)間、領(lǐng)域的局限，國(guó)際的、國(guó)內(nèi)的、當(dāng)前的、未來的、經(jīng)濟(jì)的、科技的、環(huán)境的等各類相關(guān)因素之間的>中突與吸納、融合與排斥、重疊與擠壓，構(gòu)成了一幅錯(cuò)綜復(fù)雜的圖景。軟科學(xué)為從根本上解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問題提供了良方?！　≤浛茖W(xué)一詞最早源于英國(guó)出版的《科學(xué)的科學(xué)》一書。日本則是最早使用“軟科學(xué)”名稱的國(guó)家。盡管目前國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者對(duì)軟科學(xué)有著不同的稱謂，但其基本指向都是通過綜合性的知識(shí)體系、思維工具和分析方法，研究人類面臨的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)社會(huì)系統(tǒng)，為各種類型及各個(gè)層次的決策提供科學(xué)依據(jù)。它注重從政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化、環(huán)境等各個(gè)社會(huì)環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系中發(fā)現(xiàn)客觀規(guī)律，尋求解決問題的途徑和方案。世界各國(guó)，特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家，都高度重視軟科學(xué)研究和決策咨詢。軟科學(xué)的廣泛應(yīng)用，在相當(dāng)程度上改善和提升了發(fā)達(dá)國(guó)家的戰(zhàn)略決策水平、公共管理水平，促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。

內(nèi)容概要

本書以證券公司內(nèi)部控制為主線，運(yùn)用國(guó)外成熟的內(nèi)部控制理淪，借鑒內(nèi)部控制的國(guó)際慣例和海外投資銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中國(guó)證券公司內(nèi)部控制進(jìn)行了創(chuàng)新性探索，構(gòu)建了證券公司內(nèi)部控制的整體框架；深入到證券公司內(nèi)部，對(duì)其業(yè)務(wù)控制、資金控制、會(huì)計(jì)控制、信息控制等進(jìn)行了專題研究；站在證券行業(yè)的高度，提出了中國(guó)證券公司內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和市場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)思路和建議。　　本書主要適用于從事企業(yè)管理、內(nèi)部控制的相關(guān)人員，金融機(jī)構(gòu)尤其是證券公司從業(yè)人員、管理人員及證券行業(yè)監(jiān)管人員參考使用，也可作為大中專院校和科研機(jī)構(gòu)金融、財(cái)務(wù)、管理專業(yè)的教學(xué)研究參考書。

書籍目錄

總序第二輯序前言第一章　導(dǎo)論　第一節(jié)　證券公司的特性與內(nèi)部控制　第二節(jié)　中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展與內(nèi)部控制　第三節(jié)　內(nèi)部控制理論與海外投資銀行實(shí)踐　第四節(jié)　研究宗旨與設(shè)想第二章　證券公司內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)　第一節(jié)　內(nèi)部控制的界定　第二節(jié)　內(nèi)部控制的演變和發(fā)展　第三節(jié)　與內(nèi)部控制相關(guān)的幾個(gè)問題第三章　證券公司內(nèi)部控制的國(guó)際慣例與準(zhǔn)則　第一節(jié)　巴塞爾國(guó)際銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》解析　第二節(jié)　證券委員會(huì)國(guó)際組織《證券公司及其監(jiān)管者的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制指南》解析　第三節(jié)　中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》解析第四章　海外投資銀行內(nèi)部控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)　第一節(jié)　海外投資銀行內(nèi)部控制的總體情況　第二節(jié)　美林證券的風(fēng)險(xiǎn)控制　第三節(jié)　摩根士丹利的內(nèi)部控制　第四節(jié)　美國(guó)其他投資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況第五章　證券公司內(nèi)部控制總論與整體框架　第一節(jié)　證券公司的角色與特點(diǎn)　第二節(jié)　證券公司內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)　第三節(jié)　證券公司內(nèi)部控制的構(gòu)成要素　第四節(jié)　證券公司內(nèi)部控制的主體及層級(jí)　第五節(jié)　證券公司內(nèi)部控制的客體和范圍第六章　證券公司內(nèi)部控制環(huán)境　第一節(jié)　證券公司內(nèi)部控制環(huán)境概述　第二節(jié)　治理結(jié)構(gòu)及其內(nèi)部控制　第三節(jié)　組織體系及其內(nèi)部控制　第四節(jié)　人力資源及其內(nèi)部控制　第五節(jié)　企業(yè)文化及其內(nèi)部控制第七章　證券公司的業(yè)務(wù)控制　第一節(jié)　經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制　第二節(jié)　投資銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制　第三節(jié)　自營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制　第四節(jié)　資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制　第五節(jié)　其他業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第八章　證券公司的資金控制　第一節(jié)　證券公司資金控制概述　第二節(jié)　證券公司自有資金控制　第三節(jié)　證券公司客戶資金控制　第四節(jié)　證券公司的資金風(fēng)險(xiǎn)及其控制第九章　證券公司的會(huì)計(jì)控制　第一節(jié)　證券公司會(huì)計(jì)控制概述　第二節(jié)　證券公司會(huì)計(jì)控制的主要環(huán)節(jié)　　第三節(jié)　中國(guó)證券公司會(huì)計(jì)控制中的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策第十章　證券公司的信息控制　第一節(jié)　證券公司信息控制概述　第二節(jié)　證券公司的信息系統(tǒng)及其建設(shè)　第三節(jié)　證券公司信息系統(tǒng)的安全保障第十一章　證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)　第一節(jié)　證券公司內(nèi)部控制監(jiān)督的定位與法定要求　第二節(jié)　證券公司的內(nèi)部稽核監(jiān)督　第三節(jié)　證券公司的外部控制與監(jiān)督　第四節(jié)　證券公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)第十二章　中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的分析與建議　第一節(jié)　中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的實(shí)踐進(jìn)程　第二節(jié)　中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的生態(tài)環(huán)境　第三節(jié)　中國(guó)證券公司內(nèi)部控制存在的問題　第四節(jié)　強(qiáng)化中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的思路與建議參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二章　證券公司內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)　　證券公司作為現(xiàn)代金融企業(yè)，是一般企業(yè)組織的一種。任何組織都存在著內(nèi)部控制問題，在長(zhǎng)期發(fā)展過程中，內(nèi)部控制已經(jīng)形成了一整套理論、準(zhǔn)則和慣例。研究證券公司的內(nèi)部控制問題，首先得從內(nèi)部控制的一般理論開始，這是我們研究證券公司內(nèi)控機(jī)制的邏輯起點(diǎn)和理論背景?！　〉谝还?jié)　內(nèi)部控制的界定　　一、內(nèi)部控制的字面含義：“內(nèi)部”+“控制”　　任何組織都存在著控制問題。這里的組織，包括企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體、俱樂部乃至國(guó)家，而不僅僅指企業(yè)。不過，由于企業(yè)組織作為社會(huì)財(cái)富創(chuàng)造的基本單元，直接生存于市場(chǎng)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱比其他組織更多，因而其控制更為必要?，F(xiàn)代控制理論更多研究的是企業(yè)的控制理論，我們平常所說的內(nèi)部控制也是就企業(yè)的內(nèi)部控制而言的?！　淖置嫔峡?，內(nèi)部控制是由“內(nèi)部”和“控制”兩個(gè)詞構(gòu)成的?！　∷^“內(nèi)部”，根據(jù)《韋氏大詞典》，“內(nèi)部”的含義之一是“屬于或有關(guān)于某個(gè)組織結(jié)構(gòu)——俱樂部、公司或國(guó)家”，在內(nèi)部就是指某物在一個(gè)團(tuán)體、結(jié)構(gòu)或組織內(nèi)部；如果某物與一個(gè)組織相關(guān)，也可以說該事物在組織內(nèi)部。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　進(jìn)入21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮風(fēng)起云涌，世界科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)，國(guó)際政治、軍事形勢(shì)變幻莫測(cè)，文化間的沖突與交融日漸凸顯，生態(tài)、環(huán)境危機(jī)更加嚴(yán)峻，所有這些構(gòu)成了新世紀(jì)最鮮明的時(shí)代特征。在這種形勢(shì)下，一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問題也隨之超越了地域、時(shí)間、領(lǐng)域的局限，國(guó)際的、國(guó)內(nèi)的、當(dāng)前的、未來的、經(jīng)濟(jì)的、科技的、環(huán)境的等各類相關(guān)因素之間的沖突與吸納、融合與排斥、重疊與擠壓，構(gòu)成了一幅錯(cuò)綜復(fù)雜的圖景。軟科學(xué)為從根本上解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問題提供了良方?！　　旃谌A

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