稅收實(shí)務(wù)

前言

　　培養(yǎng)既具有可持續(xù)發(fā)展能力，又具有初步職業(yè)技能，在金融事務(wù)第一線崗位從事服務(wù)工作的應(yīng)用型人才，是中等職業(yè)學(xué)校金融類專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)。圍繞這一目標(biāo)，我們按照“依據(jù)職業(yè)能力需求，圍繞崗位業(yè)務(wù)流程，遵循職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)律”的課程構(gòu)建思路，編寫了這套金融系列教材。　　本教材系列包括金融基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)、財(cái)政與稅收、銀行柜面技能實(shí)訓(xùn)、銀行柜面業(yè)務(wù)處理、銀行前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)等課程，內(nèi)容涵蓋“通用能力”、“專業(yè)技能”和“拓展能力”三個(gè)課程模塊，與目前各中職學(xué)校普遍實(shí)施的模塊化課程體系相適應(yīng)，把知識(shí)傳授和能力培養(yǎng)緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)課程的靈活性、適應(yīng)性和實(shí)踐性?！　”鞠盗薪滩挠幸韵聨讉€(gè)特點(diǎn)：　　1.圍繞金融職業(yè)能力需求設(shè)計(jì)內(nèi)容　　以市場(chǎng)為導(dǎo)向，結(jié)合中等職業(yè)學(xué)校專業(yè)課程教學(xué)實(shí)際，在內(nèi)容的編排上打破傳統(tǒng)的學(xué)科體系及學(xué)科之間的界限，圍繞能滿足就業(yè)基本需要的理論知識(shí)和實(shí)踐技能來優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容?！　?.突出實(shí)訓(xùn)為主要教學(xué)手段　　以銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)第一線崗位的技能需求為指導(dǎo)，從單項(xiàng)技能的訓(xùn)練到綜合業(yè)務(wù)流程的實(shí)踐，將金融事務(wù)的實(shí)訓(xùn)貫穿教學(xué)過程的始終，改變以往的金融理論為主導(dǎo)的金融教材，圍繞技能核心，讓學(xué)生在實(shí)訓(xùn)中掌握理論知識(shí)，真正提高學(xué)生的動(dòng)手能力?！　?.形式靈活便于操作考慮到各中職學(xué)校金融類專業(yè)側(cè)重點(diǎn)不同，本系列教材既自成體系，又可獨(dú)立成篇，方便廣大教師選用。在各教學(xué)模塊的設(shè)計(jì)上以任務(wù)式教學(xué)為主要方法，通過實(shí)用性強(qiáng)的任務(wù)設(shè)計(jì)和靈活多樣的版式編排，著力提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

內(nèi)容概要

本書根據(jù)中職金融、財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)和企業(yè)單位的報(bào)稅需要，按照教育部頒發(fā)的教學(xué)大綱，以最新的稅收法規(guī)為依據(jù)編寫的。    本書共分十章，包括企業(yè)納稅基礎(chǔ)、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和行為稅類等主要稅種的基本知識(shí)點(diǎn)介紹、納稅申報(bào)與繳納實(shí)訓(xùn)，力求理論聯(lián)系實(shí)際，以理論夠用為基準(zhǔn)、培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力為目的，全面反映最新的稅收立法成果。    本書內(nèi)容新穎、條理清楚、敘述簡(jiǎn)明，力求體現(xiàn)鮮明的中職教育特色，注重實(shí)踐能力的培養(yǎng)，實(shí)用性強(qiáng)，易于掌握，可作為中等職業(yè)學(xué)校金融及相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為在職人員的崗位培訓(xùn)教材和各類納稅人員的參考用書。

書籍目錄

序前言第一章  企業(yè)納稅基礎(chǔ)  第一節(jié)  稅收概述    一、稅收的意義    二、稅收制度    三、稅收分類  第二節(jié)  納稅人的權(quán)利和義務(wù)    一、納稅人的權(quán)利    二、納稅人的義務(wù)  第三節(jié)  稅務(wù)登記    一、稅務(wù)登記的概念    二、設(shè)立稅務(wù)登記    三、變更稅務(wù)登記    四、注銷稅務(wù)登記    五、停業(yè)稅務(wù)登記    六、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記    七、重新稅務(wù)登記    八、稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證    九、稅務(wù)登記證管理與違法處理  第四節(jié)  賬簿、憑證管理    一、設(shè)置賬簿的范圍    二、對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法的管理    三、賬簿、憑證的保存和管理    四、發(fā)票管理  第五節(jié)  納稅申報(bào)與稅款征收    一、納稅申報(bào)    二、稅款征收    三、稅務(wù)檢查  第六節(jié)  稅收的法律責(zé)任與法律救濟(jì)    一、稅收的行政責(zé)任    二、稅收的刑事責(zé)任    三、稅收的法律救濟(jì)第二章  增值稅  第一節(jié)  增值稅基礎(chǔ)知識(shí)    一、增值稅的概念    二、增值稅的征收范圍    三、增值稅的納稅人    四、增值稅的稅率    五、增值稅的減免    六、增值稅專用發(fā)票管理  第二節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    二、增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    三、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算  第三節(jié)  增值稅的申報(bào)與繳納    一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    二、納稅期限    三、納稅地點(diǎn)    四、增值稅一般納稅人的申報(bào)與繳納    五、增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)與繳納    六、增值稅稅收繳款書的填寫第三章  消費(fèi)稅  第一節(jié)  消費(fèi)稅的基本知識(shí)    一、消費(fèi)稅的概念    二、消費(fèi)稅的征收范圍、稅目    三、消費(fèi)稅的納稅人    四、消費(fèi)稅的稅率    五、消費(fèi)稅的減免  第二節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、從量定額計(jì)稅方法    二、從價(jià)定率計(jì)稅方法    三、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法  第三節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納    一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    二、消費(fèi)稅的納稅期限    三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)    四、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫第四章  營(yíng)業(yè)稅  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅基本知識(shí)    一、營(yíng)業(yè)稅的概念    二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人    三、營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率    四、營(yíng)業(yè)稅的減免  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象    二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納    一、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限    二、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送的資料及填寫說明第五章  城市維護(hù)建設(shè)稅  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅    一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念    二、城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容    三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算    四、城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)與繳納  第二節(jié)  教育費(fèi)附加    一、教育費(fèi)附加的概念    二、教育費(fèi)附加的基本內(nèi)容    三、教育費(fèi)附加的計(jì)算    四、教育費(fèi)附加的申報(bào)與繳納第六章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅基本知識(shí)    一、企業(yè)所得稅的概念    二、企業(yè)所得稅的納稅主體    三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象    四、企業(yè)所得稅的稅率    五、應(yīng)納稅所得額的確定    六、應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠    一、國(guó)債利息收入、權(quán)益性投資收益和非營(yíng)利組織收入的優(yōu)惠    二、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠    三、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠    四、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠    五、小型微利企業(yè)優(yōu)惠    六、高新技術(shù)優(yōu)惠    七、民族自治地方優(yōu)惠    八、安置特殊人員就業(yè)優(yōu)惠    九、環(huán)境保護(hù)、資源再利用的優(yōu)惠    十、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠    十一、創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠    十二、固定資產(chǎn)的加速折舊    十三、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策    十四、關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策    十五、非居民企業(yè)  第三節(jié)  企業(yè)所得稅預(yù)繳的納稅申報(bào)    一、企業(yè)所得稅的征管與繳納    二、查賬征收企業(yè)預(yù)繳納稅申報(bào)表的填報(bào)    三、核定征收企業(yè)預(yù)繳納稅申報(bào)表的填報(bào)  第四節(jié)  企業(yè)所得稅年度申報(bào)與繳納    一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式和填寫方法    二、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表的格式和填寫方法    三、稅收繳款書的填寫方法第七章  個(gè)人所得稅  第一節(jié)  個(gè)人所得稅基本知識(shí)    一、個(gè)人所得稅的概念    二、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人    三、個(gè)人所得稅的征稅范圍    四、個(gè)人所得稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)    五、個(gè)人所得稅的減免  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的計(jì)算    一、工資、薪金所得的計(jì)稅方法    二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法    三、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法    四、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法    五、稿酬所得的計(jì)稅方法    六、特許使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法    七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法    八、利息、股息、紅利、偶然所得的計(jì)稅方法  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納    一、個(gè)人所得稅的繳納辦法    二、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表    三、個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表的填寫    四、個(gè)人所得稅稅收繳款書的填寫第八章  資源稅類  第一節(jié)  資源稅    一、資源稅的概念    二、資源稅的基本內(nèi)容    三、資源稅的納稅申報(bào)  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅    一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念    二、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容    三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)  第三節(jié)  耕地占用稅    一、耕地占用稅的概念    二、耕地占用稅的基本內(nèi)容  第四節(jié)  土地增值稅    一、土地增值稅的概念    二、土地增值稅的基本內(nèi)容第九章  財(cái)產(chǎn)稅類  第一節(jié)  房產(chǎn)稅    一、房產(chǎn)稅的概念    二、納稅人和征稅范圍    三、計(jì)稅依據(jù)與稅率    四、稅額計(jì)算    五、減免規(guī)定    六、稅款繳納  第二節(jié)  契稅    一、契稅的概念    二、納稅人和征稅范圍    三、計(jì)稅依據(jù)與稅率    四、稅額計(jì)算    五、減免規(guī)定    六、稅款繳納  第三節(jié)  車船稅    一、車船稅的概念    二、納稅人和征稅范圍    三、計(jì)稅依據(jù)與稅率    四、稅額計(jì)算    五、減免規(guī)定    六、稅款繳納第十章  行為稅類  第一節(jié)  印花稅    一、印花稅的概念    二、印花稅的基本內(nèi)容    三、印花稅的計(jì)算    四、印花稅的申報(bào)與繳納  第二節(jié)  車輛購置稅    一、車輛購置稅的概念    二、車輛購置稅的基本內(nèi)容    三、車輛購置稅的計(jì)算    四、車輛購置稅的申報(bào)與繳納參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　企業(yè)納稅基礎(chǔ)　　第一節(jié)　稅收概述　　一、稅收的意義　　（一）稅收的含義　　稅收也稱為國(guó)家稅收，是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。　　對(duì)稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個(gè)方面來理解：　　1）國(guó)家征稅的目的是為了滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要?！　?）國(guó)家征稅憑借的是公共權(quán)力（政治權(quán)力）。稅收征收的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會(huì)組織或個(gè)人是無權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對(duì)應(yīng)的必然是政府管理社會(huì)和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。　　3）稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要方式?！　?）稅收必須借助法律形式進(jìn)行?！　。ǘ┒愂盏奶卣鳌　《愂兆鳛檎I集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性和固定性。　　1．稅收的強(qiáng)制性　　稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利（權(quán)力）與義務(wù)進(jìn)行制約，既不是由納稅主體按照個(gè)人意志自愿繳納，也不是按照征稅主體隨意征稅，而是依據(jù)法律進(jìn)行征稅。我國(guó)憲法明確規(guī)定我國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。

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