財務(wù)管理模擬實驗

前言

　　本書是針對普通高等院校管理類本科專業(yè)學(xué)生對財務(wù)管理知識的實踐需求，結(jié)合教育部對管理類本科財務(wù)管理課程教學(xué)大綱的要求，在創(chuàng)造性地提出財務(wù)管理實驗教材架構(gòu)新體系的基礎(chǔ)上編寫而成的。本書將財務(wù)會計知識、財務(wù)管理和管理會計及預(yù)算管理的內(nèi)容有機地結(jié)合起來，著重體現(xiàn)財務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的思想，力求前瞻性、通用性和系統(tǒng)性?！　”緯哂幸韵聨讉€特點。　　1）緊跟企業(yè)實際，突出財務(wù)管理基本理論的實踐。財務(wù)管理是企事業(yè)單位的基本經(jīng)濟管理手段。我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，帶動了財務(wù)管理實踐的發(fā)展。2006年2月財政部頒布和修訂了《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體準則，2006年10月30日，財政部頒布了《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》，要求自2007年1月1日起，在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行，同期修有訂的《企業(yè)財務(wù)通則》在企業(yè)同步執(zhí)行，因此，財務(wù)管理實踐日新月異的發(fā)展，要求我們的財務(wù)管理教育要跟上時代的步伐。本書就是以政府各部門最新頒布的規(guī)章為依據(jù)編制的，實驗內(nèi)容與實際緊密結(jié)合?！　?）內(nèi)容和體系的創(chuàng)新。就編者能夠查閱到的資料來看，同類教材具有兩個特點：一是基本都以計算機財務(wù)管理模擬實驗為主，多數(shù)都是單一的計算機模擬實驗；二是多數(shù)教材都沒有一個統(tǒng)一的模擬原型，各項實驗內(nèi)容基本以獨立的案例或假設(shè)條件給出，各項實驗之間數(shù)據(jù)沒有聯(lián)系。我們認為，單純的計算機模擬實驗只能使學(xué)生從操作程序上熟悉業(yè)務(wù)處理過程，無法很好地反映財務(wù)管理活動的內(nèi)在原理和不同內(nèi)容的邏輯關(guān)系，不利于實驗者對問題實質(zhì)的理解，達不到較好的實驗效果。本書的特點是以手工實驗和計算機實驗結(jié)合的方式，以泰達市通訊設(shè)備股份有限公司為模擬對象，將籌資、投資、營運、分配及財務(wù)分析和預(yù)算管理的內(nèi)容有機結(jié)合，通過實驗，使操作者比較系統(tǒng)地理解企業(yè)實用的財務(wù)管理業(yè)務(wù)的原理及其操作過程。　　3）適用面寬，適應(yīng)大學(xué)教育發(fā)展的新形勢。本書主要適用于普通高等院校財務(wù)管理及會計專業(yè)實習(xí)，但隨著我國高等教育的發(fā)展與改革的深入，我國的高等教育已經(jīng)從“精英”教育轉(zhuǎn)為“大眾”教育，越來越多的高等院校為了適應(yīng)日益激烈的就業(yè)形勢，更好地培養(yǎng)社會急需人才，紛紛改革招生辦法，采取按“大類”招生。財務(wù)管理課程對非財務(wù)管理專業(yè)的“工商管理類”學(xué)生來說是唯一學(xué)習(xí)并在將來利用財務(wù)管理知識的途徑。因此，本書體現(xiàn)了財務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的思想，告知未來的管理者每一財務(wù)管理活動的決策和職業(yè)判斷，都將對企業(yè)的市場價值、納稅和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不同的影響。所以，本書也可作為“工商管理類”學(xué)生的實驗教材，本書也可作為企業(yè)和相關(guān)機構(gòu)進行專業(yè)培訓(xùn)的教材。

內(nèi)容概要

本書是按照高等院校經(jīng)濟管理類小科財務(wù)管理課程教學(xué)大綱的要求編寫的。全書共十章，主要介紹了財務(wù)管理模擬實驗概述、財務(wù)管理實驗?zāi)M公司概況、模擬公司財務(wù)數(shù)據(jù)，并按企業(yè)財務(wù)活動過程順序，對企業(yè)財務(wù)分析、預(yù)算編制、籌資及還款計劃、項目投資、資產(chǎn)運營、利潤分配所需主要知識及模擬實驗內(nèi)容進行介紹。本書附錄部分提供了實驗內(nèi)容要求的表單格式。    本書作為高等院校財務(wù)管理專業(yè)實用教材，可用于按“大類”招生的經(jīng)濟管理類各專業(yè)財務(wù)管理學(xué)的實驗課程教材，也可作為企業(yè)經(jīng)濟管理從業(yè)人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)用書。

書籍目錄

第一章  財務(wù)管理模擬實驗概述  第一節(jié)  財務(wù)管理模擬實驗的目的和特征    一、財務(wù)管理模擬實驗的目的    二、財務(wù)管理模擬實驗的基本特征  第二節(jié)  財務(wù)管理模擬實驗的條件    一、財務(wù)管理模擬實驗人員配備    二、財務(wù)管理模擬實驗材料準備  第三節(jié)  財務(wù)管理模擬實驗的組織實施    一、財務(wù)管理模擬實驗的步驟    二、財務(wù)管理模擬實驗的運作方式  第四節(jié)  財務(wù)管理模擬實驗的考核與評價    一、確定考核項目    二、財務(wù)管理模擬實驗操作規(guī)范及評分標準第二章  財務(wù)管理實驗?zāi)M公司概況  第一節(jié)  模擬公司基本情況  第二節(jié)  模擬公司財務(wù)管理崗位設(shè)置及職責(zé)分工  第三節(jié)  模擬公司財務(wù)管理制度  第四節(jié)  模擬公司財務(wù)評價指標體系第三章  模擬公司財務(wù)數(shù)據(jù)  第一節(jié)  泰達市通訊設(shè)備股份有限公司期初財務(wù)報告數(shù)據(jù)  第二節(jié)  泰達市通訊設(shè)備股份有限公司產(chǎn)量等相關(guān)數(shù)據(jù)第四章  財務(wù)分析模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、財務(wù)分析內(nèi)容    二、財務(wù)分析方法  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排  第四節(jié)  實驗步驟及成果要求    實驗一  會計報表分析模擬實驗    實驗二 財務(wù)效率分析模擬實驗    實驗三  綜合財務(wù)分析模擬實驗  第五節(jié)  評分原則及標準  第六節(jié)  實驗指導(dǎo)    一、財務(wù)報告分析    二、財務(wù)效率分析    三、綜合財務(wù)分析  第七節(jié)  計算機模擬實驗    實驗一  編制資產(chǎn)負債表水平分析表    實驗二  編制資產(chǎn)負債表垂直分析表    實驗三  編制利潤表水平分析表    實驗四  編制利潤表垂直分析表    實驗五  編制財務(wù)效率指標分析表    實驗六  編制綜合財務(wù)分析表第五章  預(yù)算編制模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、一般企業(yè)預(yù)算編制程序    二、一般企業(yè)預(yù)算編制方法    三、企業(yè)主要預(yù)算類型    四、預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)立    五、一般企業(yè)預(yù)算管理關(guān)鍵流程  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排  第四節(jié)  實驗步驟及成果要求    一、實驗步驟    二、成果要求  第五節(jié)  實驗指導(dǎo)  第六節(jié)  計算機模擬實驗    實驗一  編制銷售預(yù)算表    實驗二  編制收現(xiàn)計劃表    實驗三  編制生產(chǎn)預(yù)算表    實驗四  編制直接材料預(yù)算    實驗五  編制現(xiàn)金支出計劃表    實驗六  編制直接人工預(yù)算    實驗七  編制制造費用預(yù)算    實驗八  編制產(chǎn)成品單位成本預(yù)算    實驗九  編制銷售和管理費用預(yù)算    實驗十  編制現(xiàn)金預(yù)算表    實驗十一  編制預(yù)計利潤表    實驗十二  編制預(yù)計資產(chǎn)負債表第六章  籌資管理模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、企業(yè)的資金構(gòu)成    二、企業(yè)的籌資渠道    三、企業(yè)的籌資方式    四、資金成本    五、資金結(jié)構(gòu)    六、財務(wù)杠桿    七、資金需要量預(yù)測  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排  第四節(jié)  實驗步驟及成果要求    實驗一  編制短期借款還款計劃表    實驗二  編制資金需求量和籌資計劃表  第五節(jié)  實驗指導(dǎo)  第六節(jié)  計算機模擬實驗    實驗一  編制還款計劃表    實驗二  編制資金需求量和籌資計劃表第七章  項目投資模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、投資管理主要內(nèi)容    二、項目投資的程序    三、項目投資決策的依據(jù)    四、項目投資決策的基本方法  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排  第四節(jié)  實驗步驟及成果要求    一、實驗步驟    二、成果要求  第五節(jié)  評分原則及標準  第六節(jié)  實驗指導(dǎo)  第七節(jié)  計算機模擬實驗    實驗一  編制銷售現(xiàn)金收入估算表    實驗二  編制直接材料費用現(xiàn)金支出估算表    實驗三  編制直接人工費用現(xiàn)金支出估算表    實驗四  編制制造費用現(xiàn)金支出估算表    實驗五  編制產(chǎn)品成本及付現(xiàn)成本估算表    實驗六  編制銷售及管理費用估算表    實驗七  編制各年營業(yè)現(xiàn)金流量估算表    實驗八  編制各年現(xiàn)金流量估算表    實驗九  編制凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)和內(nèi)含報酬率計算表    實驗十  編制投資回收期估算表第八章  流動資產(chǎn)管理模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、企業(yè)流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容    二、企業(yè)常用的流動資產(chǎn)管理方法  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排  第四節(jié)  實驗步驟及成果要求    實驗一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實驗    實驗二 經(jīng)濟訂貨批量預(yù)測模擬實驗    實驗三  信用政策可行性評價模擬實驗  第五節(jié)  評分原則及標準  第六節(jié)  實驗指導(dǎo)    實驗一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實驗    實驗二  存貨經(jīng)濟訂貨批量模擬實驗    實驗三  信用政策可行性分析模擬實驗  第七節(jié)  計算機模擬實驗    實驗一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實驗    實驗二  經(jīng)濟訂貨批量預(yù)測模擬實驗    實驗三  信用政策可行性評價模擬實驗第九章  財務(wù)成果分配模擬實驗  第一節(jié)  主要知識點    一、利潤分配的項目及順序    二、影響股利分配政策的因素    三、常見的股利分配政策  第二節(jié)  實驗?zāi)康募霸?   一、實驗?zāi)康?   二、實驗原理  第三節(jié)  實驗條件及成果要求    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實驗條件    三、實驗安排    四、實驗成果要求及評分  第四節(jié)  實驗指導(dǎo)  第五節(jié)  計算機模擬實驗    實驗編制預(yù)計利潤分配表第十章  模擬實驗參考答案及實驗結(jié)果  第一節(jié)  手工模擬實驗參考答案    一、財務(wù)分析模擬實驗參考答案    二、預(yù)算編制模擬實驗參考答案    三、籌資管理模擬實驗參考答案    四、項目投資模擬實驗參考答案    五、資產(chǎn)管理模擬實驗參考答案    六、財務(wù)成果分配模擬實驗參考答案  第二節(jié)  計算機模擬實驗成果    一、財務(wù)分析計算機模擬實驗成果    二、預(yù)算編制計算機模擬實驗成果    三、籌資管理計算機模擬實驗成果    四、項目投資計算機模擬實驗成果    五、流動資產(chǎn)管理計算機模擬實驗成果    六、預(yù)算編制計算機模擬實驗成果附錄  泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2007年、2008年年度相關(guān)報表  A泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2007年年度財務(wù)分析報告  B泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度預(yù)算報表  C泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度還款及籌資計劃表  D泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度投資財務(wù)可行性分析報告  E泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度流動資產(chǎn)運營分析報告  F泰達市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度預(yù)計利潤分配表參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┴攧?wù)效率分析　　主要通過比率分析法和比較分析法。有4個方面的能力分析：盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力分析。通過計算本年相關(guān)比率從靜態(tài)分析公司狀況，和上一年相應(yīng)比率對比分析動態(tài)變化趨勢。　?。ㄈ┴攧?wù)綜合分析　　在上述單項分析的基礎(chǔ)上，將有關(guān)指標按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來進行綜合分析。主要有杜邦分析法，就是根據(jù)各主要財務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立財務(wù)分析指標體系，綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況的方法?！　《?、財務(wù)分析方法　　1．水平分析法　　水平分析法是指將反映報告期財務(wù)狀況的信息（特別指會計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務(wù)狀況的信息進行比較，研究企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況發(fā)展變動的一種財務(wù)分析方法?！　?．垂直分析法　　垂直分析法是指通過計算報表中各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況的一種分析方法。會計報表經(jīng)過垂直分析法處理后，通常稱為同度量報表、總體結(jié)構(gòu)報表或共同比報表等。　　3．比較分析法　　比較分析法是指將實際的數(shù)據(jù)同特定的各種標準相比較，從數(shù)量上確定其差異，并進行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。　　4．比率分析法　　比率分析法是指將影響財務(wù)狀況的兩個相關(guān)因素聯(lián)系起來，通過計算比率，反映它們之間的關(guān)系，借以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的。種財務(wù)分析方法。

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