中國稅制

前言

國家為了履行其為社會提供公共品和公共服務(wù)的公共職能，要求有相應(yīng)的財(cái)力基礎(chǔ)，而稅收是國家財(cái)力的主要形式和收入來源。國家征稅不但關(guān)系到國家財(cái)政收入，也構(gòu)成了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)利益。同時，國家在征稅過程中，對資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會產(chǎn)生重要影響。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革和發(fā)展，現(xiàn)代稅收體系的建立和完善，我國的稅法制度也變得越來越復(fù)雜。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)管理人員，還是制定執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都比以往任何時候更需要重視稅收，更好地熟悉、掌握稅收政策、制度和管理知識?！爸袊愔啤笔且婚T系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)體系中的一門主要課程。自2006年本書第一版出版以來，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國稅收政策制度發(fā)生了重要變化，內(nèi)外資企業(yè)所得稅兩稅合一，實(shí)行新車船稅和土地使用稅，提高個人所得稅起征點(diǎn)。稅收政策制度的調(diào)整需要我們對教材作出相應(yīng)調(diào)整，為此，我們在修改和更新的基礎(chǔ)上對教材作了再版。

內(nèi)容概要

　　本書立足于社會主義市場經(jīng)濟(jì)，總結(jié)稅收研究新成果，反映稅制改革新內(nèi)容，力求以簡明扼要、系統(tǒng)條理、具體務(wù)實(shí)的方式反映最新的稅收政策、制度和管理的全貌。全書共13章：第一章為稅制學(xué)概論，介紹有關(guān)稅收基礎(chǔ)知識和基本理論問題；第二至十二章為稅收制度，分章介紹各具體稅種的基本政策和制度內(nèi)容；第十三章為稅收管理，包括稅收立法、執(zhí)法和行政司法管理等內(nèi)容?！　”緯m合作為高等院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)本科生教材，也可供相關(guān)領(lǐng)域的社會工作人員和研究人員參考。

書籍目錄

前言第一章 稅制學(xué)概論第一節(jié) 稅收特征第二節(jié) 稅收職能第三節(jié) 稅收原則第四節(jié) 稅收要素第五節(jié) 稅制體系思考題第二章 流轉(zhuǎn)稅第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅概論第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅設(shè)計(jì)第三節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類型第四節(jié) 流轉(zhuǎn)稅模式思考題第三章 增值稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 納稅人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第五節(jié) 銷項(xiàng)稅額第六節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額第七節(jié) 應(yīng)納稅額第八節(jié) 出口退稅第九節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第四章 消費(fèi)稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第四節(jié) 應(yīng)納稅額第五節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第五章 營業(yè)稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 納稅人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第六章 關(guān)稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第四節(jié) 完稅價(jià)格第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 政策優(yōu)惠第七節(jié) 征收管理第八節(jié) 非貿(mào)易性關(guān)稅第九節(jié) 特別關(guān)稅思考題練習(xí)題第七章 所得稅第一節(jié) 所得稅概論第二節(jié) 所得稅類型第三節(jié) 所得稅設(shè)計(jì)第四節(jié) 所得稅政策思考題第八章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 基本制度第三節(jié) 應(yīng)稅收入第四節(jié) 稅前扣除第五節(jié) 資產(chǎn)處理第六節(jié) 企業(yè)重組第七節(jié) 應(yīng)稅所得第八節(jié) 優(yōu)惠政策第九節(jié) 應(yīng)納稅額第十節(jié) 源泉扣繳第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整第十二節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第九章 個人所得稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 基本制度第三節(jié) 應(yīng)稅收入第四節(jié) 費(fèi)用扣除第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 優(yōu)惠政策第七節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第十章 資源稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 資源稅第三節(jié) 土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅思考題練習(xí)題第十一章 財(cái)產(chǎn)稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 房產(chǎn)稅第三節(jié) 車船稅第四節(jié) 契稅思考題練習(xí)題第十二章 行為稅第一節(jié) 概論第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第三節(jié) 印花稅第四節(jié) 車輛購置稅第五節(jié) 土地增值稅思考題練習(xí)題第十三章 稅收管理第一節(jié) 稅收立法管理第二節(jié) 稅收執(zhí)法管理第三節(jié) 稅收行政司法管理思考題參考文獻(xiàn)附錄練習(xí)題答案

章節(jié)摘錄

第一章　稅制學(xué)概論一、稅收涵義稅收在歷史上也稱為稅、租稅、賦稅或捐稅，它是國家為向社會提供公共品，憑借行政權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制、無償?shù)卣魇杖〉玫呢?cái)政收入。稅收這一定義可從以下幾個方面進(jìn)行理解：（一） 稅是財(cái)政收入的一種形式稅收從字義上可理解為“稅”和“稅的征收”兩重含義。其中稅是指歸國家所有或支配的特定社會產(chǎn)品；而稅的征收是指把社會產(chǎn)品由私人轉(zhuǎn)為國家的過程和方式。稅和稅的征收習(xí)慣上稱為稅收，特指國家財(cái)政收人形式。稅收不但是財(cái)政收入形式，而且是財(cái)政收入的主要形式。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會，國家財(cái)政收入除了稅收以外，還有債、費(fèi)、利等多種形式。其中，債是指國家作為債務(wù)人，以債券的形式向國內(nèi)外居民或經(jīng)濟(jì)組織發(fā)行，有償使用，到期必須還本付息的公共債務(wù)；費(fèi)是指國家在向社會提供各種勞務(wù)和服務(wù)過程中，按受益原則所收取的服務(wù)費(fèi)；利是指國家從國有企業(yè)或國有資產(chǎn)經(jīng)營收益中獲得的利潤。在上述各種財(cái)政收入形式中，稅收是國家財(cái)政收入的主要形式和主要來源。

編輯推薦

《中國稅制》適合作為高等院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)本科生教材，也可供相關(guān)領(lǐng)域的社會工作人員和研究人員參考?！吨袊愔啤废到y(tǒng)闡述稅收政策，詳細(xì)介紹稅法實(shí)務(wù)，突出稅制分析方法，提供教學(xué)課件支持。

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