審計基礎(chǔ)與實務(wù)

前言

　　課程建設(shè)和改革是提高教學(xué)質(zhì)量的核心。經(jīng)濟的快速發(fā)展，給審計學(xué)教學(xué)內(nèi)容和方法的改進提出了新的要求。審計學(xué)教學(xué)內(nèi)容和方法的改進與創(chuàng)新，是每個審計學(xué)教師義不容辭的責任。尤其是新的企業(yè)會計制度頒布實施和高等職業(yè)技術(shù)教育的廣泛開展，使得此項工作顯得更為緊迫?？偨Y(jié)多年來我們進行審計學(xué)教學(xué)改革和探索的實踐經(jīng)驗，特別是在學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和第一線工作的會計人員、審計人員的支持下，精心組織編寫了這本《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》。　　“教學(xué)改革，教材先行?！睘榱送苿游覈呗毟邔＝逃虒W(xué)改革向“以培養(yǎng)職業(yè)能力為中心，理論和實踐并重”的方向發(fā)展，因此，該書具有以下特點：　　（1）突出新的知識和信息　　本書在編寫中體現(xiàn)了新法規(guī)、新政策、新方法等會計理論與實務(wù)的最新成果。在內(nèi)容上除了體現(xiàn)基本知識和基本技能外，還大量吸收了新的會計和審計知識。針對實際工作中出現(xiàn)的新問題，探索了一些解決問題的措施和方法。因此，本書也可作為審計人員、會計人員的學(xué)習(xí)參考用書。　?。?）改革教學(xué)方法和手段，融“教、學(xué)、做”為一體，強化學(xué)生能力的培養(yǎng)　　實踐教學(xué)在教學(xué)內(nèi)容中占較大比重。結(jié)合教育部對高職高專教育的指導(dǎo)精神，突出了技能訓(xùn)練，形成了理論教學(xué)與技能訓(xùn)練的緊密結(jié)合。體現(xiàn)了教學(xué)為實踐服務(wù)，培養(yǎng)實用型人才的宗旨。力求“教、學(xué)、做”相結(jié)合?！　。?）堅持育人為本，德育為先，把立德樹人作為根本任務(wù)　　重視德育滲透和法制教育。本書以提高學(xué)生綜合素質(zhì)為己任，對德育教育貫穿始終。不僅通過大量的審計案例分析，而且運用課堂討論和控制制度設(shè)計，使學(xué)生受到深刻的學(xué)習(xí)和教育。不僅提高了他們的思想覺悟，而且增強了他們抵抗“腐蝕”的能力。　?。?）重視學(xué)生校內(nèi)學(xué)習(xí)成績考核與企業(yè)實踐考核相結(jié)合　　本書特別在各章結(jié)束后精心設(shè)置了大量的案例和思考題，并采納了不少專家的建議，組織了大量的課外實訓(xùn)內(nèi)容。強化了試驗、實訓(xùn)、實習(xí)三個環(huán)節(jié)，使學(xué)生能獨立完成簡單的審計報告和管理建議書。　　以上探索和創(chuàng)新不但體現(xiàn)了高職高專審計學(xué)教育特色，而且啟發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情和學(xué)習(xí)的主動性。

內(nèi)容概要

　　《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》的編寫以2007年1月1日最新執(zhí)行的《中國注冊會計師審計準則》和《企業(yè)會計準則》及2006年1月1日執(zhí)行的《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等最新法規(guī)為依據(jù)，具有先進性和規(guī)范性，且從目前我國高職高專教育的現(xiàn)狀出發(fā)進行了內(nèi)容整合，使其實用性更強?！秾徲嫽A(chǔ)與實務(wù)》在全面介紹我國審計體系的基礎(chǔ)上，從注冊會計師審計的角度闡述了現(xiàn)代審計理論與實務(wù)。全書共分為15章，主要內(nèi)容包括審計概述，注冊會計師審計準則、職業(yè)道德和法律責任，審計目標與審計過程，審計方法，審計證據(jù)與審計工作底稿，審計業(yè)務(wù)約定書與計劃審計工作，風險評估，風險應(yīng)對，銷售與收款循環(huán)審計，采購與付款循環(huán)審計，存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計，籌資與投資循環(huán)審計，貨幣資金審計，終結(jié)審計與審計報告，資本驗證?！秾徲嫽A(chǔ)與實務(wù)》既適合于高職高專經(jīng)濟管理類專業(yè)審計學(xué)課程的教學(xué)和學(xué)習(xí)，也可以作為審計人員和其他企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)的參考用書。

書籍目錄

出版說明前言第1章 審計概述1.1 審計的產(chǎn)生與發(fā)展1.1.1 審計產(chǎn)生與發(fā)展的基礎(chǔ)1.1.2 我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展1.1.3 審計產(chǎn)生與發(fā)展的客觀依據(jù)1.2 審計的概念、對象和任務(wù)1.2.1 審計的概念1.2.2 審計的對象1.2.3 審計的任務(wù)1.3 審計的性質(zhì)、職能和作用1.3.1 審計的性質(zhì)1.3.2 審計的職能1.3.3 審計的作用1.4 審計關(guān)系和審計組織形式1.4.1 審計關(guān)系1.4.2 審計組織形式1.4.3 審計人員1.5 審計的種類1.5.1 審計分類的意義1.5.2 審計按其主體分類1.5.3 審計按其對象分類1.5.4 審計按其條件分類本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第2章 注冊會計師審計準則、職業(yè)道德與法律責任2.1 注冊會計師審計準則2.1.1 注冊會計師業(yè)務(wù)準則2.1.2 相關(guān)服務(wù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則2.1.3 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則指南2.2 注冊會計師的職業(yè)道德2.2.1 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范與注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的關(guān)系2.2.2 注冊會計師職業(yè)道德的內(nèi)容2.3 注冊會計師的法律責任2.3.1 注冊會計師法律責任的成因2.3.2 注冊會計師法律責任的類型2.3.3 注冊會計師避免法律訴訟的對策本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第3章 審計目標與審計過程3.1 財務(wù)報表審計的責任分工3.1.1 被審計單位管理層和治理層的責任3.1.2 注冊會計師的責任3.1.3 被審計單位管理層、治理層與注冊會計師的責任之間的關(guān)系3.2 審計目標3.2.1 審計總目標3.2.2 具體審計目標的確定3.3 審計過程3.3.1 接受業(yè)務(wù)委托3.3.2 計劃審計工作3.3.3 實施風險評估程序3.3.4 實施控制測試和實質(zhì)性程序3.3.5 完成審計工作和編制審計報告3.4 財務(wù)報表審計的組織方式3.4.1 循環(huán)法的概念3.4.2 業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分3.4.3 各循環(huán)業(yè)務(wù)的相互關(guān)系本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第4章 審計方法4.1 審計方法概述4.1.1 賬項基礎(chǔ)審計4.1.2 制度基礎(chǔ)審計4.1.3 風險導(dǎo)向?qū)徲?.2 審計的基本方法4.2.1 資料檢查法4.2.2 實物檢查法4.3 審計抽樣方法4.3.1 審計抽樣的特征4.3.2 審計抽樣的種類4.3.3 抽樣風險與非抽樣風險4.3.4 審計抽樣的一般程序本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第5章 審計證據(jù)與審計工作底稿5.1 審計證據(jù)5.1.1 審計證據(jù)的含義5.1.2 審計證據(jù)的基本特征5.1.3 審計證據(jù)的種類5.1.4 獲取審計證據(jù)的審計程序5.1.5 獲取審計證據(jù)時對成本的考慮5.2 審計工作底稿5.2.1 審計工作底稿的含義和編制目的5.2.2 審計工作底稿的編制要求和基本要素5.2.3 審計工作底稿的復(fù)核5.2.4 審計工作底稿的歸檔本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第6章 審計業(yè)務(wù)約定書與計劃審計工作6.1 審計業(yè)務(wù)約定書6.1.1 審計業(yè)務(wù)約定書的含義與作用6.1.2 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作6.1.3 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容6.2 計劃審計工作6.2.1 計劃審計工作概述6.2.2 初步業(yè)務(wù)活動6.2.3 總體審計策略6.2.4 具體審計計劃6.2.5 審計過程中對計劃的更改6.2.6 對計劃審計工作的記錄6.2.7 與治理層和管理層的溝通6.2.8 首次接受審計委托的補充考慮6.3 審計重要性6.3.1 重要性的含義6.3.2 重要性水平的確定6.3.3 重要性與審計風險的關(guān)系6.3.4 評價錯報的影響6.4 審計風險6.4.1 重大錯報風險6.4.2 檢查風險6.4.3 檢查風險與重大錯報風險的反向關(guān)系本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第7章 風險評估7.1 風險評估概述7.1.1 了解被審計單位及其環(huán)境7.1.2 對風險評估的總體要求7.2 了解內(nèi)部控制7.2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵與目標7.2.2 內(nèi)部控制的要素7.2.3 對內(nèi)部控制了解的深度7.2.4 內(nèi)部控制的記錄方法7.3 評估重大錯報風險7.3.1 識別和評估重大錯報風險7.3.2 需要特別考慮的重大錯報風險7.3.3 僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風險7.3.4 對風險評估的修正本章小結(jié)思考與實訓(xùn)第8章 風險應(yīng)對第9章 銷售與收款循環(huán)審計第10章 采購與付款循環(huán)審計第11章 存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計第12章 籌資與投資循環(huán)審計第13章 貨幣資金審計第14章 終結(jié)審計與審計報告第15章 資本驗證附錄一 技能訓(xùn)練資料附錄二 課堂討論資料主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　調(diào)查表法的優(yōu)點：一是調(diào)查范圍明確，省時省力，可提高工作效率；二是如果調(diào)查表設(shè)置得當，審計人員很容易抓住企業(yè)內(nèi)部控制的強點和弱點；三是方法簡便易行，非審計人員亦可使用。當然調(diào)查表法也有其局限性，這種方法缺乏靈活性，所詢問和回答的問題只限于表內(nèi)所提出的問題，如果調(diào)查的問題設(shè)置不當，就不能全面而正確地反映內(nèi)部控制的情況，而且遇到特殊情況時，往往會因為“不適用”一欄填得太多而失去意義。另外，若被調(diào)查人不認真填寫，調(diào)查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況。　　3．流程圖法　　流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位內(nèi)部控制情況的方法。流程圖一般按主要經(jīng)營環(huán)節(jié)繪制，如果將各主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的流程圖合并起來，就構(gòu)成比較完整的內(nèi)部控制流程圖。流程圖的繪制方法有橫式和縱式兩種，無論采用哪種方式，都必須注意以下幾點：　　1）在繪制流程圖前，審計人員必須全面、詳細地調(diào)查了解主要經(jīng)營業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互關(guān)系、憑證傳遞程序、各環(huán)節(jié)和各程序應(yīng)負的責任等。　　2）必須事先確定圖形符號，設(shè)計好圖例說明，在目前尚無統(tǒng)一規(guī)定專用符號的情況下，可選用一般通用的符號?！　?）流程圖的繪制一般有兩種形式：一種是縱式流程圖；一種是橫式流程圖。如采用橫式，應(yīng)將業(yè)務(wù)部門放在上端，業(yè)務(wù)流程從左上角開始自左至右、從上到下繪制，線條、符號之間的關(guān)系要表示清楚，要特別注意業(yè)務(wù)交叉線的繪制，防止紊亂；另外，還要考慮所有流程圖的合并問題，要將業(yè)務(wù)之間的勾稽關(guān)系說明清楚，如圖7．1所示。

圖書封面

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