稅收理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《精品課程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》系統(tǒng)介紹了中國(guó)現(xiàn)行稅收制度中各個(gè)稅種的構(gòu)成要素、計(jì)算方法和征納管理，介紹了稅收法規(guī)政策的更新變動(dòng)，重點(diǎn)闡釋了主要稅種在各種情形下的實(shí)際稅務(wù)處理方法?！　∨c同類書(shū)相比，《精品課程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》的突出特點(diǎn)是其作為教材的好用好讀。好用表現(xiàn)在《精品課程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》充分考慮到教學(xué)的實(shí)際需要，盡力做到各章內(nèi)容相對(duì)獨(dú)立，篇幅大體均衡，便于教師根據(jù)不同的學(xué)時(shí)要求取舍講授內(nèi)容，并容易適應(yīng)每次課兩學(xué)時(shí)或四學(xué)時(shí)的教學(xué)節(jié)奏。各章配有適量的習(xí)題、例題和案例分析，便于課堂講解和討論、課后練習(xí)以及組織考試。此外還給教師提供教學(xué)課件、教學(xué)方案、補(bǔ)充案例與習(xí)題、習(xí)題解答以及各章相關(guān)稅收法規(guī)目錄。好讀表現(xiàn)在《精品課程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》盡力避免稅法條文的羅列，根據(jù)教學(xué)特點(diǎn)和邏輯要求合理組織章節(jié)內(nèi)容，輔以大量例題和案例，語(yǔ)言明晰流暢，并使用具有知識(shí)性和趣味性的專欄文章介紹部分內(nèi)容?！　　毒氛n程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》適于用作各類MBA學(xué)生的“稅收理論與實(shí)務(wù)”課程教材，大專院校財(cái)政稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)學(xué)生的“中國(guó)稅收”或“稅收學(xué)”課程教材，由于《精品課程立體化教材系列中國(guó)科學(xué)院規(guī)劃教材：稅收理論與實(shí)務(wù)》具有很強(qiáng)的衫性，它也適于用作企業(yè)涉稅人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

前言 第1章 稅收導(dǎo)論 1.1 稅收的特征 1.2 稅收制度及其構(gòu)成要素 1.3 稅收原則 1.4 稅收分類 1.5 我國(guó)稅收管理體制 習(xí)題 第2章 增值稅 2.1 增值稅的原理及類型 2.2 增值稅的要素 2.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算 2.4 特定行為的增值稅處理 2.5 減免稅優(yōu)惠 2.6 出口貨物退（免）稅 2.7 納稅申報(bào)與繳納 習(xí)題 第3章 消費(fèi)稅 3.1 消費(fèi)稅概述 3.2 消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人 3.3 消費(fèi)稅的稅目稅率 3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.5 幾種特定行為的處理 3.6 進(jìn)、出口中的消費(fèi)稅計(jì)算 3.7 納稅申報(bào)與繳納 習(xí)題 第4章 營(yíng)業(yè)稅 4.1 營(yíng)業(yè)稅概述 4.2 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和納稅人 4.3 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率 4.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.5 特定行為的營(yíng)業(yè)稅處理 4.6 減免稅優(yōu)惠 4.7 納稅申報(bào)與繳納 習(xí)題 第5章 關(guān)稅 5.1 關(guān)稅概述 5.2 關(guān)稅制度 5.3 關(guān)稅完稅價(jià)格 5.4 原產(chǎn)地規(guī)則 5.5 關(guān)稅的計(jì)算與征收 習(xí)題 第6章 個(gè)人所得稅 6.1 個(gè)人所得稅概述 6.2 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人 6.3 應(yīng)稅所得項(xiàng)目 6.4 個(gè)人所得稅的稅率 6.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.6 幾種特定情況的處理 6.7 減免稅優(yōu)惠 6.8 納稅申報(bào)及繳納 第7章 企業(yè)所得稅 7.1 企業(yè)所得稅的要素 7.2 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 7.3 企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 7.4 減免稅優(yōu)惠及虧損彌補(bǔ)和投資抵免優(yōu)惠 7.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收管理 習(xí)題 第8章 企業(yè)特定事項(xiàng)的所得稅處理 8.1 合并與分立業(yè)務(wù)所得稅處理 8.2 投資業(yè)務(wù)所得稅處理 8.3 債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理 8.4 資產(chǎn)重組所得稅處理 8.5 涉外企業(yè)所得稅 習(xí)題 第9章 特定目的與行為類稅 9.1 城市維護(hù)建設(shè)稅 9.2 教育費(fèi)附加 9.3 印花稅 9.4 契稅 習(xí)題 第10章 資源類稅 10.1 資源稅 10.2 土地增值稅 10.3 城鎮(zhèn)土地使用稅 10.4 耕地占用稅 習(xí)題 第11章 財(cái)產(chǎn)類稅 11.1 房產(chǎn)稅 11.2 城市房地產(chǎn)稅 11.3 車船使用稅 11.4 車船使用牌照稅 11.5 船舶噸稅 11.6 車輛購(gòu)置稅 習(xí)題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （1）征收范圍廣泛。營(yíng)業(yè)稅的征收范圍是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。凡是在我國(guó)境內(nèi)從事上述經(jīng)營(yíng)行為的單位和個(gè)人，都要繳納營(yíng)業(yè)稅。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，營(yíng)業(yè)稅的征收范圍越來(lái)越廣，財(cái)政收入也必然日益擴(kuò)大。 （2）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率。其他流轉(zhuǎn)稅如增值稅、消費(fèi)稅是按產(chǎn)品類別來(lái)設(shè)計(jì)稅目和稅率的，營(yíng)業(yè)稅則是按不同的行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。因此，營(yíng)業(yè)稅具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力。 （3）多環(huán)節(jié)總額課征。營(yíng)業(yè)稅以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，每取得一次收入就征一次稅，具有多環(huán)節(jié)總額課征的特點(diǎn)。在這一點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅既不同于增值稅按法定增值額征收，也不同于消費(fèi)稅的單一環(huán)節(jié)征收。 （4）簡(jiǎn)便易行。營(yíng)業(yè)稅稅目界限清楚，稅率檔次少，征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)易于確定，計(jì)算方法簡(jiǎn)單明了。征納雙方執(zhí)行方便，不容易引起爭(zhēng)議。 營(yíng)業(yè)稅收人穩(wěn)定，涉及行業(yè)廣泛，具有重要的財(cái)政意義和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用，因此在我國(guó)是一個(gè)重要稅種，由于上述這些特點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅也是世界各國(guó)普遍實(shí)行的稅種。 4.1.2營(yíng)業(yè)稅的立法原則 營(yíng)業(yè)稅是地方稅系中的主體稅種。它的立法原則主要體現(xiàn)在以下方面： （1）廣泛籌集財(cái)政資金。營(yíng)業(yè)稅的征收范圍廣泛，凡是在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，并取得營(yíng)業(yè)額，就要納稅，不論在城市還是鄉(xiāng)村，不論內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)。隨著我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，作為地方稅收重要來(lái)源的營(yíng)業(yè)稅的收入也將逐步增長(zhǎng)。因此，營(yíng)業(yè)稅在廣泛籌集財(cái)政資金、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。

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《稅收理論與實(shí)務(wù)》的突出特點(diǎn)是其作為教材的好用好讀。好用表現(xiàn)在《稅收理論與實(shí)務(wù)》充分考慮到教學(xué)的實(shí)際需要，盡力做到各章內(nèi)容相對(duì)獨(dú)立，篇幅大體均衡，便于教師根據(jù)不同的學(xué)時(shí)要求取舍講授內(nèi)容，并容易適應(yīng)每次課兩學(xué)時(shí)或四學(xué)時(shí)的教學(xué)節(jié)奏。各章配有適量的習(xí)題、例題和案例分析，便于課堂講解和討論、課后練習(xí)以及組織考試。此外還給教師提供教學(xué)課件、教學(xué)方案、補(bǔ)充案例與習(xí)題、習(xí)題解答以及各章相關(guān)稅收法規(guī)目錄。

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