稅收理論與實務

內容概要

　　《精品課程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》系統(tǒng)介紹了中國現行稅收制度中各個稅種的構成要素、計算方法和征納管理，介紹了稅收法規(guī)政策的更新變動，重點闡釋了主要稅種在各種情形下的實際稅務處理方法。　　與同類書相比，《精品課程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》的突出特點是其作為教材的好用好讀。好用表現在《精品課程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》充分考慮到教學的實際需要，盡力做到各章內容相對獨立，篇幅大體均衡，便于教師根據不同的學時要求取舍講授內容，并容易適應每次課兩學時或四學時的教學節(jié)奏。各章配有適量的習題、例題和案例分析，便于課堂講解和討論、課后練習以及組織考試。此外還給教師提供教學課件、教學方案、補充案例與習題、習題解答以及各章相關稅收法規(guī)目錄。好讀表現在《精品課程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》盡力避免稅法條文的羅列，根據教學特點和邏輯要求合理組織章節(jié)內容，輔以大量例題和案例，語言明晰流暢，并使用具有知識性和趣味性的專欄文章介紹部分內容?！　　毒氛n程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》適于用作各類MBA學生的“稅收理論與實務”課程教材，大專院校財政稅收、會計、財務等財經管理類專業(yè)學生的“中國稅收”或“稅收學”課程教材，由于《精品課程立體化教材系列中國科學院規(guī)劃教材：稅收理論與實務》具有很強的衫性，它也適于用作企業(yè)涉稅人員和稅務機關人員的參考書。

書籍目錄

前言 第1章 稅收導論 1.1 稅收的特征 1.2 稅收制度及其構成要素 1.3 稅收原則 1.4 稅收分類 1.5 我國稅收管理體制 習題 第2章 增值稅 2.1 增值稅的原理及類型 2.2 增值稅的要素 2.3 應納稅額的計算 2.4 特定行為的增值稅處理 2.5 減免稅優(yōu)惠 2.6 出口貨物退（免）稅 2.7 納稅申報與繳納 習題 第3章 消費稅 3.1 消費稅概述 3.2 消費稅的征稅范圍和納稅人 3.3 消費稅的稅目稅率 3.4 應納稅額的計算 3.5 幾種特定行為的處理 3.6 進、出口中的消費稅計算 3.7 納稅申報與繳納 習題 第4章 營業(yè)稅 4.1 營業(yè)稅概述 4.2 營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人 4.3 營業(yè)稅的稅目和稅率 4.4 應納稅額的計算 4.5 特定行為的營業(yè)稅處理 4.6 減免稅優(yōu)惠 4.7 納稅申報與繳納 習題 第5章 關稅 5.1 關稅概述 5.2 關稅制度 5.3 關稅完稅價格 5.4 原產地規(guī)則 5.5 關稅的計算與征收 習題 第6章 個人所得稅 6.1 個人所得稅概述 6.2 個人所得稅的納稅義務人 6.3 應稅所得項目 6.4 個人所得稅的稅率 6.5 應納稅額的計算 6.6 幾種特定情況的處理 6.7 減免稅優(yōu)惠 6.8 納稅申報及繳納 第7章 企業(yè)所得稅 7.1 企業(yè)所得稅的要素 7.2 應納稅所得額的計算 7.3 企業(yè)資產的稅務處理 7.4 減免稅優(yōu)惠及虧損彌補和投資抵免優(yōu)惠 7.5 應納稅額的計算及征收管理 習題 第8章 企業(yè)特定事項的所得稅處理 8.1 合并與分立業(yè)務所得稅處理 8.2 投資業(yè)務所得稅處理 8.3 債務重組業(yè)務所得稅處理 8.4 資產重組所得稅處理 8.5 涉外企業(yè)所得稅 習題 第9章 特定目的與行為類稅 9.1 城市維護建設稅 9.2 教育費附加 9.3 印花稅 9.4 契稅 習題 第10章 資源類稅 10.1 資源稅 10.2 土地增值稅 10.3 城鎮(zhèn)土地使用稅 10.4 耕地占用稅 習題 第11章 財產類稅 11.1 房產稅 11.2 城市房地產稅 11.3 車船使用稅 11.4 車船使用牌照稅 11.5 船舶噸稅 11.6 車輛購置稅 習題 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   （1）征收范圍廣泛。營業(yè)稅的征收范圍是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產和銷售不動產。凡是在我國境內從事上述經營行為的單位和個人，都要繳納營業(yè)稅。隨著我國經濟的穩(wěn)健發(fā)展，產業(yè)結構的調整，營業(yè)稅的征收范圍越來越廣，財政收入也必然日益擴大。 （2）按行業(yè)設計稅目稅率。其他流轉稅如增值稅、消費稅是按產品類別來設計稅目和稅率的，營業(yè)稅則是按不同的行業(yè)設計不同的稅目稅率。因此，營業(yè)稅具有很強的行業(yè)調節(jié)能力。 （3）多環(huán)節(jié)總額課征。營業(yè)稅以經營活動的營業(yè)額為計稅依據，在流轉環(huán)節(jié)征稅，每取得一次收入就征一次稅，具有多環(huán)節(jié)總額課征的特點。在這一點，營業(yè)稅既不同于增值稅按法定增值額征收，也不同于消費稅的單一環(huán)節(jié)征收。 （4）簡便易行。營業(yè)稅稅目界限清楚，稅率檔次少，征稅對象和計稅依據易于確定，計算方法簡單明了。征納雙方執(zhí)行方便，不容易引起爭議。 營業(yè)稅收人穩(wěn)定，涉及行業(yè)廣泛，具有重要的財政意義和調節(jié)經濟作用，因此在我國是一個重要稅種，由于上述這些特點，營業(yè)稅也是世界各國普遍實行的稅種。 4.1.2營業(yè)稅的立法原則 營業(yè)稅是地方稅系中的主體稅種。它的立法原則主要體現在以下方面： （1）廣泛籌集財政資金。營業(yè)稅的征收范圍廣泛，凡是在我國境內發(fā)生應稅行為，并取得營業(yè)額，就要納稅，不論在城市還是鄉(xiāng)村，不論內資企業(yè)還是外資企業(yè)。隨著我國第三產業(yè)的不斷發(fā)展，作為地方稅收重要來源的營業(yè)稅的收入也將逐步增長。因此，營業(yè)稅在廣泛籌集財政資金、促進地方經濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。

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