新編稅務(wù)會計

前言

　　隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國的納稅行為日益規(guī)范，納稅意識日益增強，納稅活動已滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進行經(jīng)營決策和會計核算的一個重要內(nèi)容。　　稅務(wù)會計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是適應(yīng)納稅人經(jīng)營管理的需要，從財務(wù)會計中分離出來，并將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科，是融稅收會計和會計核算為一體的一門專業(yè)會計。2006年2月15日財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則新體系，順應(yīng)了我國市場經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟全球化的客觀需要，實現(xiàn)了與國際會計準則的實質(zhì)性趨同，提升了我國會計的國際地位。本書以新頒布的企業(yè)會計準則為依據(jù)，并結(jié)合我國財稅法規(guī)的新變化，按照高職培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能人才的培養(yǎng)目標的要求，在吸收我國稅務(wù)會計最新研究成果的基礎(chǔ)上，面向納稅會計事項進行會計處理的工作實際，全面系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會計的基本原理、基本方法和新稅制下去各稅種的計算、納稅申報及會計處理，并配有大量的實例進行講解，力求實用、適用、可操作，便于教與學(xué)?！　∪珪卜志耪拢饕榻B了稅務(wù)會計概論、增值稅會計、消費稅會計、營業(yè)稅會計、關(guān)稅會計、企業(yè)所得稅會計、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會計、個人所得稅會計和其他稅種會計等內(nèi)容，內(nèi)容全面，講解詳細，并配有大量的實例和習(xí)題，供讀者在學(xué)習(xí)書中基本內(nèi)容之后鞏固所學(xué)?！　”緯蓮垏〗淌谌沃骶幉M定編寫大綱，由張精一、陳清任副主編。參編人員的具體分工為：第一章由翟薇編寫，第四、五章由張精一編寫，第二章由張國健編寫，第三、六、七、八章由陳清編寫，第九章由李健玲編寫，由張國健修改、總纂并最終定稿?！　∮捎谧髡咚接邢?，書中疏漏和不妥之處在所難免，敬請讀者批評指正。

內(nèi)容概要

　　《新編稅務(wù)會計（修訂版）》根據(jù)稅法的最新規(guī)定，結(jié)合《企業(yè)會計制度》及新實施的具體準則，在注意吸收稅務(wù)會計研究最新成果的基礎(chǔ)上，面向?qū){稅會計事項進行會計處理的工作實際，全面系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會計的基本原理、基本方法和新稅制下各稅種的計算、納稅申報及會計處理?！缎戮幎悇?wù)會計（修訂版）》注重實際操作，列示了企業(yè)納稅申報與會計處理過程中的基本表單，并配有大量的實例，進行了詳細講解。《新編稅務(wù)會計（修訂版）》的最大特點是“新”、“實”，易于理解和掌握，具有較強的可操作性?！缎戮幎悇?wù)會計（修訂版）》可作為高職高專會計等經(jīng)濟類專業(yè)的教材，也可作為在職人員崗位培訓(xùn)的教材及參考書。

書籍目錄

第一章 稅務(wù)會計概論
　第一節(jié) 稅收制度概述
　　一、稅收的概念及基本特征
　　二、稅收制度及其構(gòu)成要素
　第二節(jié) 納稅的基本程序
　　一、稅務(wù)登記
　　二、納稅申報
　　三、稅款繳納
　第三節(jié) 稅務(wù)會計概述
　　一、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系
　　二、稅務(wù)會計的特點
　　三、稅務(wù)會計的對象和任務(wù)
　　四、稅務(wù)會計的原則及賬務(wù)處理方法
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第二章 增值稅會計
　第一節(jié) 增值稅概述
　　一、增值稅的意義
　　二、增值稅的納稅人
　　三、增值稅的征稅范圍
　　四、增值稅的稅率
　　五、增值稅的納稅環(huán)節(jié)
　　六、增值稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算
　　一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
　　二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
　　三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算
　　四、增值稅的出口退稅的計算
　第三節(jié) 增值稅的會計處理
　　一、會計科目的設(shè)置
　　二、一般納稅人增值稅的會計處理
　　三、小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
　第四節(jié) 增值稅的申報與繳納
　　一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　二、增值稅的納稅期限
　　三、增值稅的納稅地點
　　四、增值稅納稅申報表的填制
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第三章 消費稅會計
　第一節(jié) 消費稅概述
　　一、消費稅的意義_
　　二、消費稅的納稅人
　　三、消費稅的征稅范圍
　　四、消費稅的稅目和稅率
　　五、消費稅的納稅環(huán)節(jié)
　　六、消費稅的減稅與免稅
　第二節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
　　一、消費稅的計稅依據(jù)
　　二、消費稅應(yīng)納稅額的計算方法
　第三節(jié) 消費稅的會計處理
　　一、會計科目的設(shè)置
　　二、會計處理
　第四節(jié) 消費稅的申報與繳納
　　一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　二、消費稅的納稅期限
　　三、消費稅的納稅地點
　　四、消費稅的納稅申報表的填制
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第四章 營業(yè)稅會計
　第一節(jié) 營業(yè)稅概述
　　一、營業(yè)稅的意義
　　二、營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人
　　三、營業(yè)稅的征稅范圍
　　四、營業(yè)稅的稅目和稅率
　　五、營業(yè)稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
　　一、營業(yè)稅的計稅依據(jù)
　　二、營業(yè)稅的計算
　第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理
　　一、會計科目的設(shè)置
　　二、會計處理
　第四節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納
　　一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　二、營業(yè)稅的納稅期限
　　三、營業(yè)稅的納稅地點
　　四、營業(yè)稅的納稅申報
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第五章 關(guān)稅會計
　第一節(jié) 關(guān)稅概述
　　一、關(guān)稅的意義
　　二、關(guān)稅的納稅人和征稅范圍
　　三、關(guān)稅稅則和稅率
　　四、關(guān)稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 關(guān)稅的計算及會計處理
　　一、關(guān)稅的計稅依據(jù)
　　二、關(guān)稅的計算
　　三、關(guān)稅的會計處理
　第三節(jié) 關(guān)稅的申報與繳納
　　一、關(guān)稅的征收_
　　二、關(guān)稅的納稅申報
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第六章 企業(yè)所得稅會計
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
　　一、所得稅的意義
　　二、企業(yè)所得稅的納稅人
　　三、企業(yè)所得稅的征稅對象
　　四、企業(yè)所得稅的稅率
　　五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
　　一、收入總額的確定
　　二、準予扣除的項目
　　三、不得扣除的項目
　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　五、應(yīng)納稅額的計算
　　六、已納稅款扣除的計算
　　七、虧損的彌補
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
　　一、會計賬戶的設(shè)置
　　二、會計處理
　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報與繳納
　　一、企業(yè)所得稅的征收方法
　　二、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限
　　三、企業(yè)所得稅的納稅地點
　　四、企業(yè)所得稅的納稅申報
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第七章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會計
　第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述
　第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
　第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計處理
　第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報與繳納
　本章小結(jié)
　本章練習(xí)題
第八章 個人所得稅會計
　第一節(jié) 個人所得稅概述
　第二節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
　第三節(jié) 個人所得稅的會計處理
　第四節(jié) 個人所得稅的申報與繳納
　本章小結(jié)
　本章練習(xí)題
第九章 其他稅種會計
　第一節(jié) 資源稅會計
　第二節(jié) 印花稅會計
　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
　第四節(jié) 房產(chǎn)稅會計
　第五節(jié) 土地增值稅會計
　第六節(jié) 車船使用稅會計
　第七節(jié) 耕地占用稅會計
　第八節(jié) 契稅會計
　第九節(jié) 城市維護建設(shè)稅會計
　本章小結(jié)
本章練習(xí)題
參考文獻

章節(jié)摘錄

　　1．銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點　　根據(jù)納稅人是否為固定業(yè)戶以及銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地點來確定?！　。?）固定業(yè)戶的納稅地點　　固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。固定業(yè)戶的總、分支機構(gòu)不在同一縣（市）、但在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的，其分支機構(gòu)應(yīng)納的增值稅是否可由總機構(gòu)匯總繳納，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局決定。　　固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，回其機構(gòu)所在地向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。未持有其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按6％的征收率征稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍應(yīng)按規(guī)定申報納稅，在銷售地繳納的稅款不得從當期應(yīng)納稅額中扣減；未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款?！　。?）非固定業(yè)戶的納稅地點　　非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！　》枪潭I(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。　　2．進口貨物的納稅地點　　進口貨物應(yīng)當由納稅人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。　　……

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