新編稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

　　隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國(guó)的納稅行為日益規(guī)范，納稅意識(shí)日益增強(qiáng)，納稅活動(dòng)已滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要內(nèi)容。　　稅務(wù)會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是適應(yīng)納稅人經(jīng)營(yíng)管理的需要，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)，并將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法同納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科，是融稅收會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)核算為一體的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。2006年2月15日財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新體系，順應(yīng)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)性趨同，提升了我國(guó)會(huì)計(jì)的國(guó)際地位。本書以新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，并結(jié)合我國(guó)財(cái)稅法規(guī)的新變化，按照高職培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能人才的培養(yǎng)目標(biāo)的要求，在吸收我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)最新研究成果的基礎(chǔ)上，面向納稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的工作實(shí)際，全面系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理、基本方法和新稅制下去各稅種的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理，并配有大量的實(shí)例進(jìn)行講解，力求實(shí)用、適用、可操作，便于教與學(xué)。　　全書共分九章，主要介紹了稅務(wù)會(huì)計(jì)概論、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)和其他稅種會(huì)計(jì)等內(nèi)容，內(nèi)容全面，講解詳細(xì)，并配有大量的實(shí)例和習(xí)題，供讀者在學(xué)習(xí)書中基本內(nèi)容之后鞏固所學(xué)。　　本書由張國(guó)健教授任主編并擬定編寫大綱，由張精一、陳清任副主編。參編人員的具體分工為：第一章由翟薇編寫，第四、五章由張精一編寫，第二章由張國(guó)健編寫，第三、六、七、八章由陳清編寫，第九章由李健玲編寫，由張國(guó)健修改、總纂并最終定稿?！　∮捎谧髡咚接邢?，書中疏漏和不妥之處在所難免，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《新編稅務(wù)會(huì)計(jì)（修訂版）》根據(jù)稅法的最新規(guī)定，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及新實(shí)施的具體準(zhǔn)則，在注意吸收稅務(wù)會(huì)計(jì)研究最新成果的基礎(chǔ)上，面向?qū){稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的工作實(shí)際，全面系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理、基本方法和新稅制下各稅種的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理?！缎戮幎悇?wù)會(huì)計(jì)（修訂版）》注重實(shí)際操作，列示了企業(yè)納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理過(guò)程中的基本表單，并配有大量的實(shí)例，進(jìn)行了詳細(xì)講解。《新編稅務(wù)會(huì)計(jì)（修訂版）》的最大特點(diǎn)是“新”、“實(shí)”，易于理解和掌握，具有較強(qiáng)的可操作性?！缎戮幎悇?wù)會(huì)計(jì)（修訂版）》可作為高職高專會(huì)計(jì)等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的教材，也可作為在職人員崗位培訓(xùn)的教材及參考書。

書籍目錄

第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概論
　第一節(jié) 稅收制度概述
　　一、稅收的概念及基本特征
　　二、稅收制度及其構(gòu)成要素
　第二節(jié) 納稅的基本程序
　　一、稅務(wù)登記
　　二、納稅申報(bào)
　　三、稅款繳納
　第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
　　一、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系
　　二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
　　三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象和任務(wù)
　　四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則及賬務(wù)處理方法
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 增值稅概述
　　一、增值稅的意義
　　二、增值稅的納稅人
　　三、增值稅的征稅范圍
　　四、增值稅的稅率
　　五、增值稅的納稅環(huán)節(jié)
　　六、增值稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　四、增值稅的出口退稅的計(jì)算
　第三節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
　　一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
　　二、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
　　三、小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納
　　一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　　二、增值稅的納稅期限
　　三、增值稅的納稅地點(diǎn)
　　四、增值稅納稅申報(bào)表的填制
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
　　一、消費(fèi)稅的意義_
　　二、消費(fèi)稅的納稅人
　　三、消費(fèi)稅的征稅范圍
　　四、消費(fèi)稅的稅目和稅率
　　五、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
　　六、消費(fèi)稅的減稅與免稅
　第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
　第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
　　一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
　　二、會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
　　一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　　二、消費(fèi)稅的納稅期限
　　三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
　　四、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表的填制
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第四章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
　　一、營(yíng)業(yè)稅的意義
　　二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人
　　三、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
　　四、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率
　　五、營(yíng)業(yè)稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　二、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
　第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
　　一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
　　二、會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納
　　一、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　　二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限
　　三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
　　四、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第五章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 關(guān)稅概述
　　一、關(guān)稅的意義
　　二、關(guān)稅的納稅人和征稅范圍
　　三、關(guān)稅稅則和稅率
　　四、關(guān)稅的減稅和免稅
　第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
　　一、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　二、關(guān)稅的計(jì)算
　　三、關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
　第三節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)與繳納
　　一、關(guān)稅的征收_
　　二、關(guān)稅的納稅申報(bào)
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第六章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
　　一、所得稅的意義
　　二、企業(yè)所得稅的納稅人
　　三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
　　四、企業(yè)所得稅的稅率
　　五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　一、收入總額的確定
　　二、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
　　三、不得扣除的項(xiàng)目
　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　六、已納稅款扣除的計(jì)算
　　七、虧損的彌補(bǔ)
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
　　一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置
　　二、會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
　　一、企業(yè)所得稅的征收方法
　　二、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限
　　三、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
　　四、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
　　本章小結(jié)
　　本章練習(xí)題
第七章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅概述
　第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
　本章小結(jié)
　本章練習(xí)題
第八章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
　本章小結(jié)
　本章練習(xí)題
第九章 其他稅種會(huì)計(jì)
　第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)
　第二節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
　第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
　第五節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
　第六節(jié) 車船使用稅會(huì)計(jì)
　第七節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì)
　第八節(jié) 契稅會(huì)計(jì)
　第九節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
　本章小結(jié)
本章練習(xí)題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1．銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)　　根據(jù)納稅人是否為固定業(yè)戶以及銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地點(diǎn)來(lái)確定?！　。?）固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)　　固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。固定業(yè)戶的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）、但在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的，其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納的增值稅是否可由總機(jī)構(gòu)匯總繳納，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局決定?！　」潭I(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，回其機(jī)構(gòu)所在地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按6％的征收率征稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機(jī)構(gòu)所在地后仍應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅，在銷售地繳納的稅款不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣減；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?！　。?）非固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)　　非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！　》枪潭I(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。　　2．進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn)　　進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由納稅人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅?！　　?/pre>








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