新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

內(nèi)容概要

2008年6月28日，國家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門之問的內(nèi)控要求也有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。同樣，全面預(yù)算管理的重要性也已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的重要手段，在公司的經(jīng)營管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。實(shí)施全面預(yù)算管理不僅是管理上的創(chuàng)新，更是企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。    加強(qiáng)對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建立、健全和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)管理層的責(zé)任和義務(wù)。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www．chinaacc．corn）為了幫助，。大實(shí)務(wù)上作者更好地學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的重要內(nèi)容，特組織_批內(nèi)部控制和審計(jì)方面的專家、學(xué)者，耗時(shí)數(shù)月，精心編寫了這本“夢想成真”系列叢書之《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》。    “夢想成真”系列叢書自推出以來，受到廣大讀者的一致好評(píng)。叢書所涉內(nèi)容，無論是對(duì)考試項(xiàng)目，還是實(shí)務(wù)工作，都具有很強(qiáng)的指引性，是實(shí)務(wù)工作者的良師益友。

書籍目錄

緒論第一篇　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　第一章　總則和附則　第二章　內(nèi)部控制要素解讀　第三章　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)第二篇　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引　第一章　資金　第二章　采購　第三章　存貨　第四章　銷售　　第五章　工程項(xiàng)目　　第六章　固定資產(chǎn)　第七章　無形資產(chǎn)　第八章　長期股權(quán)投資　　第九章　籌資　第十章　預(yù)算　第十一章　成本費(fèi)用　第十二章　擔(dān)?！　〉谑隆『贤瑓f(xié)議　　第十四章　業(yè)務(wù)外包　第十五章　對(duì)子公司的控制　　第十六章　財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露　第十七章　人力資源政策　第十八章　信息系統(tǒng)一般控制　　第十九章　衍生工具　第二十章　企業(yè)并購　第二十一章　關(guān)聯(lián)交易　第二十二章　內(nèi)部審計(jì)第三篇　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第四篇　企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引

章節(jié)摘錄

第七章　無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按現(xiàn)代企業(yè)無形資產(chǎn)涵蓋內(nèi)容來劃分，它又可分為知識(shí)產(chǎn)權(quán)和行為性權(quán)利兩類。這兩類無形資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)都是為企業(yè)提供某種法定權(quán)利、特權(quán)或優(yōu)勢，擁有這些資產(chǎn)的企業(yè)，能在市場競爭中處于特殊的有利地位，從而使企業(yè)獲得高于一般水平的經(jīng)濟(jì)利益?，F(xiàn)代企業(yè)無形資產(chǎn)概念的輪廓，就其本質(zhì)屬性而言，也是具有商品使用價(jià)值的屬性，它與有形資產(chǎn)一起構(gòu)成了企業(yè)資產(chǎn)的總體，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中重要的經(jīng)濟(jì)資源。國內(nèi)外若干企業(yè)在競爭中成敗的經(jīng)驗(yàn)表明，無形資產(chǎn)是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的一種寶貴資源。有關(guān)專家斷言：市場競爭最終將表現(xiàn)為無形資產(chǎn)的競爭，21世紀(jì)將是無形資產(chǎn)的世紀(jì)。在一些發(fā)達(dá)國家，無形資產(chǎn)一般占到企業(yè)資產(chǎn)總額的50％～70％，它已成為企業(yè)生存和發(fā)展的基石。第一節(jié)　關(guān)鍵內(nèi)部控制一、加強(qiáng)無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義（一）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是企業(yè)有效管理無形資產(chǎn)的前提如何對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行正確的核算和評(píng)估，對(duì)無形資產(chǎn)的投資進(jìn)行嚴(yán)密的管理與評(píng)價(jià)，是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該充分關(guān)注的問題，一套有效的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)堵塞漏洞、消除隱患、保護(hù)無形資產(chǎn)安全的重要保證，是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保企業(yè)遵循有關(guān)無形資產(chǎn)管理的法律法規(guī)的重要條件，更重要的是，它是企業(yè)進(jìn)行有效的無形資產(chǎn)管理，獲得最佳經(jīng)營效果和效率的前提。（二）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是無形資產(chǎn)審計(jì)的基礎(chǔ)。無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立和完善與否，直接影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師無形資產(chǎn)審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。另一方面，無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度也是企業(yè)進(jìn)行無形資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)的前提和基礎(chǔ)。無形資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要的內(nèi)容就是對(duì)無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，通過對(duì)這些制度進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)無形資產(chǎn)管理過程中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。二、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：保證與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；保證所有無形資產(chǎn)交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；保證對(duì)無形資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；保證賬面無形資產(chǎn)與實(shí)存無形資產(chǎn)定期核對(duì)相符。

編輯推薦

《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的結(jié)構(gòu)出發(fā)，分為四篇展開講解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解，從關(guān)鍵內(nèi)部控制和實(shí)務(wù)案例的角度分章具體闡述了資金、銷售、存貨、內(nèi)部審計(jì)等二十二個(gè)方面的內(nèi)部控制。本書從理論和實(shí)務(wù)相結(jié)合出發(fā)，具有更強(qiáng)的可理解性和可操作性，對(duì)實(shí)務(wù)工作者而言是一本不可多得的實(shí)用手冊(cè)。

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