基層稅源監(jiān)控與管理

前言

近年來，加強稅源管理已成為稅務部門的共識。稅源管理是稅收征管的基礎工作，是提高稅收征管水平的重要措施。經濟決定稅收，經濟發(fā)展是稅收的主要源泉，但稅源從嚴格意義上說并不等于稅收，稅源只有通過稅收征管才能轉化為稅收。稅源與實際稅收收入之間的差距越大，說明征管能力和水平越低。因此，從一定意義上說，稅源管理能力是檢驗稅收征管能力的試金石。采取切實可行的措施和行之有效的方法，全面地掌握稅源的規(guī)模與分布、掌握稅基的構成與變化特點，使實際征收數接近應征數，減少稅收與稅源之間的差距正是我們稅收征管的主要任務。加強稅源管理就抓住了稅收征管工作的要害，抓住了提高稅收征管工作質量和效率的關鍵。為了給全國稅務系統(tǒng)提供好的稅源管理經驗，國家稅務總局組織人員編寫了《基層稅源監(jiān)控與管理——相城模式》案例教材。此教材主要介紹了蘇州市相城區(qū)國家稅務局（以下簡稱相城區(qū)國稅局）總結摸索出的一套稅源管理的方法。相城區(qū)國稅局作為一個縣（區(qū)）級的基層稅務機關，從當地稅源監(jiān)控管理的工作實際出發(fā)，緊緊圍繞“科學化，精細化”的管理要求，以研究納稅人“稅款的形成過程”為工作重心，通過開發(fā)、構建稅源監(jiān)控管理綜合業(yè)務平臺，統(tǒng)一、規(guī)范數據的采集口徑，充分、靈活、有序、高效地利用現有征管數據，及時比對、分析、發(fā)現稅源監(jiān)控中的風險點和風險環(huán)節(jié)，有針對性地為稅務干部提示工作的方向和重點，即時對工作的效能進行考核評價，做到工作的“質”與“效”相統(tǒng)一，從而有效調動了稅務干部工作的積極性和主動性，成功建立了一套科學合理的監(jiān)控保障機制，實現了對稅源的有效監(jiān)控與管理，使納稅人對稅法的遵從度不斷提高。相城區(qū)國稅局的責任區(qū)管理把納稅人的多項調查合并起來“一把抓”，工作有序、不重復，并通過多角度對工作的有效性、正確性進行印證。

內容概要

　　根據中共中央、國務院關于加強干部教育培訓工作的要求和國家稅務總局黨組關于加強稅務干部培訓的指示，總局教育中心圍繞建設一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的稅務干部隊伍的目標，注重培訓教材建設，加強新形勢下教材建設理論和實踐的探索，確立了由基礎知識（X）、崗位專業(yè)知識與技能（Y）和更新知識（Z）三個部分組成的X+Y+Z的新型教材體系。《基層稅源監(jiān)控與管理:相城模式》與稅收工作緊密結合，通過大量典型案例和圖表解釋深奧的理論和復雜的問題，力求啟發(fā)性與適用性、通俗性與趣味性相統(tǒng)一，是組織培訓和干部自學的好幫手。　　更新知識（z）部分，是使稅務系統(tǒng)公務員在具體崗位上根據工作需要和形勢的發(fā)展，不斷地補充新的知識和技能，掌握前沿性的科學理論，不斷拓寬知識面，提高管理水平。及時掌握基層對培訓教材新的需求，集思廣益，不斷進行教材創(chuàng)新與開發(fā)，形成一個動態(tài)教材體系，滿足基層廣大稅務干部的培訓學習需要?！　《愒垂芾硎嵌愂照鞴艿幕A環(huán)節(jié)，加強稅源管理就等于抓住了稅收征管工作的要害，這已成為稅務系統(tǒng)的共識。國家稅務總局組織編寫的《基層稅源監(jiān)控與管理——相城模式》案例教材主要介紹了蘇州市相城區(qū)國家稅務局總結摸索出的一套稅源管理的方法，體現了“研究規(guī)律性東西，實現科學化管理”的理念，真正實現了“兩個減負”和“科學化、精細化”的要求，具有很強的借鑒性。

書籍目錄

前言1第一章 概述1第一節(jié) 相城模式的產生1一、存在的現實矛盾l二、工作目標的確立2三、化解矛盾之道4第二節(jié) 相城模式的核心內容4一、稅源監(jiān)控管理的架構體系5二、稅源監(jiān)控管理平臺的構建6三、稅源監(jiān)控管理保障機制的建立6四、機構及人力資源的合理配置7第三節(jié) 相城模式的創(chuàng)新點7一、為稅收管理員配備了一名功能強大的“秘書”8二、為干部打開了一扇展現工作績效的“窗戶”8三、為管理者提供了一個強有力的決策依據8四、構建起一個結果互控、多層面、上下聯動的監(jiān)控網絡8五、“平均值”概念引入績效體系，凸顯人本意識9六、以結果為導向，將工作過程與結果有機結合9第二章 稅源監(jiān)控管理平臺的構建10第一節(jié) 征管輔助體系的建立11一、納稅人“征、免、抵、欠、查”臺賬11二、納稅人基本財務指標臺賬14三、納稅人調查核實臺賬17第二節(jié) 監(jiān)控管理體系的建立18一、宏觀監(jiān)控18二、微觀監(jiān)控23三、單項監(jiān)控25四、征管質量監(jiān)控28第三節(jié) 績效評價體系的建立28一、績效排名表29二、工作分類統(tǒng)計表29三、基礎工作臺賬32第四節(jié) 自助監(jiān)控平臺的建立35第三章 稅源監(jiān)控管理平臺的運行40第一節(jié) 稅源監(jiān)控管理平臺數據的采集40一、數據的一次采集42二、數據的二次采集49第二節(jié) 稅源監(jiān)控管理平臺數據的增值利用52一、經濟、稅收預測53二、稅收政策、法規(guī)調研61三、稅源風險預測69第四章 稅源管理對外監(jiān)控機制70第一節(jié) 稅源管理對外監(jiān)控機制的構建70一、稅源管理對外監(jiān)控機制的內涵70二、稅源管理對外監(jiān)控機制的理念70三、稅源管理對外監(jiān)控機制的特點71第二節(jié) 對納稅人稅法遵從度的監(jiān)控71一、從程序上對納稅人稅法遵從度進行監(jiān)控72二、從實體上對納稅人稅法遵從度進行監(jiān)控79第三節(jié) 對稅源風險度的監(jiān)控88一、稅源風險度監(jiān)控的內涵88二、稅源風險點的判定91三、稅源風險點的排除107第四節(jié) 監(jiān)控結果的運用126一、監(jiān)控結果的內容126二、指標模板的運用129第五章 稅源管理對內監(jiān)控機制13l第一節(jié) 稅源管理對內監(jiān)控機制的構建13l一、稅源管理對內監(jiān)控機制的內涵131二、稅源管理對內監(jiān)控機制的理念131三、稅源管理對內監(jiān)控機制的特點132第二節(jié) 基層分局整體征管質量的考核133一、基層分局稅源管理情況的考核133二、日常征管質量的考核136第三節(jié) 干部工作績效的考核139一、干部工作績效考核的基本內容139二、干部具體工作情況的考核141附錄163附錄一相關表格163附錄二典型案例240附錄三稅源風險度監(jiān)控運行報告287

章節(jié)摘錄

第一章 概述縣（區(qū)）級稅務機關是稅源監(jiān)控管理工作的第一道防線。高效貫徹上級的各項稅收政策，全面強化稅源監(jiān)控，把潛在稅源轉化為現實的稅收收入，防止稅款流失，規(guī)范稅收執(zhí)法程序，減少稅收征管風險，已日益成為當前基層稅收工作的一項重要課題。蘇州市相城區(qū)國家稅務局（以下簡稱相城區(qū)國稅局）作為一個縣（區(qū)）級的基層稅務機關，從當地稅源監(jiān)控管理的工作實際出發(fā)，緊緊圍繞“科學化，精細化”的管理要求，以研究納稅人“稅款的形成過程”為工作重心，通過開發(fā)、構建稅源監(jiān)控管理綜合業(yè)務平臺，統(tǒng)一、規(guī)范數據的采集口徑，充分、靈活、有序、高效地利用現有征管數據，及時比對、分析、發(fā)現稅源監(jiān)控中的風險點和風險環(huán)節(jié)，有針對性地為稅務干部提示工作的方向和重點，即時對工作的效能進行考核評價，做到工作的“質”與“效”相統(tǒng)一，從而有效調動了稅務干部工作的積極性和主動性，成功建立了一套科學合理的監(jiān)控保障機制，形成了富有特色的相城模式，實現了對稅源的有效監(jiān)控與管理。第一節(jié)相城模式的產生相城區(qū)國稅局在工作中始終堅持以“強化稅源監(jiān)控、提高征管質量、方便納稅服務、提升管理效能”為出發(fā)點，通過對稅源的科學有效監(jiān)控，及時發(fā)現、糾正、排除征管中的矛盾風險點，全面提高納稅人的稅法遵從度，充分發(fā)揮稅源監(jiān)控職能，最終營造了公正、公平、法治、高效的稅收環(huán)境。  一、存在的現實矛盾  （一）人少事多，工作交叉、重疊、重復  目前，相城區(qū)國稅局在職干部102人，人均管戶700多戶，其中，戶管增值稅。

編輯推薦

《基層稅源監(jiān)控與管理:相城模式》由人民出版社出版。

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