企業(yè)所得稅疑難問題解析

內(nèi)容概要

本書最大特點是對最新的稅收政策講解和會計準則的應(yīng)用，我們對企業(yè)所得稅計算征收過程中一些疑難問題，如，“視同銷售收入如何進行稅務(wù)處理?”、“‘買一贈一’屬于無償贈送嗎?”等等，都從稅收政策的延續(xù)、變化和會計準則的更替進行了詳盡說明和操作示范。同時，我們也注重了稅收實體法與稅收程序法的銜接，針對企業(yè)所得稅計算中的一些焦點問題，如，“企業(yè)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提費用如何進行稅務(wù)處理?”、“年末企業(yè)的‘預(yù)提費用’賬戶余額是否可以保留?”等等，都從實體法的稅款計算和程序法納稅人的權(quán)益保障相結(jié)合的角度，做了一一的分析與闡述。

書籍目錄

1視同銷售收入如何進行稅務(wù)處理?
2內(nèi)外資企業(yè)視同銷售利潤稅務(wù)處理一致嗎?
3福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品如何納稅?
4在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品如何納稅?
5低于成本銷售商品一定需要納稅調(diào)整嗎?
6隨同產(chǎn)品出售的包裝物如何進行稅務(wù)處理?
7隨同產(chǎn)品銷售出租出借的包裝物如何進行稅務(wù)處理?
8處置生產(chǎn)過程中的下腳料如何進行稅務(wù)處理?
9處理已使用過的低值易耗品如何進行稅務(wù)處理?
10轉(zhuǎn)售外購的原材料如何征稅?
11商業(yè)折扣與商業(yè)折讓是一回事嗎?
12商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣的異同在哪里?
13銷售返利如何進行稅務(wù)處理?
14如何申請開具《進貨退出或索取折讓證明單》?
15“買一贈一”屬于無償贈送嗎?
16“買十贈一”與“買一贈一”的異同有哪些?  
17有獎銷售的促銷行為如何進行稅務(wù)處理?
18返還部分現(xiàn)金的促銷行為如何進行稅務(wù)處理?
19企業(yè)發(fā)行的消費代金券如何進行稅務(wù)處理?
20分期收款方式銷售商品，納稅也分期嗎?
21分期收款銷售商品失敗，如何進行稅務(wù)處理?
22收取訂金加工產(chǎn)品什么時間進行稅務(wù)處理?
23收取訂金加工產(chǎn)品違約，如何進行稅務(wù)處理?
24經(jīng)濟合同的質(zhì)量保證金如何納稅?
25企業(yè)發(fā)生的“三包費”，如何進行稅務(wù)處理?
26生產(chǎn)企業(yè)委托專業(yè)維修單位負責修理，如何進行稅務(wù)處理?  
27扣繳義務(wù)人扣繳稅款的手續(xù)費，如何進行稅務(wù)處理?  
28確實無法支付的應(yīng)付款項如何進行稅務(wù)處理?
29送檢驗產(chǎn)品如何進行稅務(wù)處理?
30購入材料用于檢驗如何進行稅務(wù)處理?
31購進貨物發(fā)生損溢如何進行稅務(wù)處理?
32受托加工物資溢余材料如何進行稅務(wù)處理?
33估價入賬的原材料如何進行稅務(wù)處理?
34“以耗定銷”是否違反稅法規(guī)定?
35資產(chǎn)的使用費收入如何進行稅務(wù)處理?
36一次收取的租賃費如何進行稅務(wù)處理?
37技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入如何進行稅務(wù)處理?
38轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)如何進行稅務(wù)處理?
39銷售購置的不動產(chǎn)如何進行稅務(wù)處理?
40轉(zhuǎn)讓使用過的機器設(shè)備如何進行稅務(wù)處理?
41購買已使用過的固定資產(chǎn)，如何計提折舊費用?
42對未使用的固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除嗎?
43暫估人賬的建筑物計提的折舊，可以在稅前扣除嗎?
44如何區(qū)分固定資產(chǎn)的改良支出和修理支出?
45對固定資產(chǎn)的改良支出如何進行稅務(wù)處理?
46固定資產(chǎn)大修理應(yīng)注意哪些問題?
47企業(yè)對房屋的裝修支出如何進行所得稅處理?
48資產(chǎn)減值準備如何進行稅務(wù)處理?
49哪些固定資產(chǎn)可以申請采用加速折舊?
50固定資產(chǎn)的處置與變賣有什么區(qū)別?
51生產(chǎn)工人工資超過計稅工資標準，如何進行稅務(wù)處理?
52企業(yè)發(fā)生的傭金支出如何進行稅務(wù)處理?
53企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何進行稅務(wù)處理?
54業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅收待遇有什么區(qū)別?
55廣告性支出在所得稅前扣除的條件有哪些?
56廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)別是什么?
57發(fā)票丟失如何進行稅務(wù)處理?
58如何界定存貨的合理損耗和非正常損失?
59壞賬損失應(yīng)在什么時間申請在所得稅前扣除?
60關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，能否計提并扣除壞賬準備?
61非銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的其他應(yīng)收款，能否計提并扣除壞賬準備?
62非金融企業(yè)之間的直接借款發(fā)生呆賬如何進行稅務(wù)處理?
63企業(yè)之間的資金拆借利息如何進行稅務(wù)處理?
64企業(yè)的借款費用如何進行稅務(wù)處理?
65企業(yè)內(nèi)部員工食堂費用如何進行稅務(wù)處理?
66企業(yè)發(fā)生的差旅費如何進行稅務(wù)處理?
67企業(yè)發(fā)生的職工勞動保護支出如何進行稅務(wù)處理?
68企業(yè)向職工支付的經(jīng)濟補償金如何進行稅務(wù)處理?
69企業(yè)計提并上繳的社會保險費如何進行稅務(wù)處理?
70應(yīng)計未計、應(yīng)提未提費用如何進行稅務(wù)處理?
71年末企業(yè)的“預(yù)提費用”賬戶余額是否可以保留?
72生產(chǎn)企業(yè)預(yù)提的質(zhì)量保證如何進行稅務(wù)處理?
73企業(yè)預(yù)計的訴訟賠償支出如何進行稅務(wù)處理?
74以現(xiàn)金資產(chǎn)進行債務(wù)重組如何進行稅務(wù)處理?
75以庫存商品進行債務(wù)重組如何征稅?
76以固定資產(chǎn)進行債務(wù)重組如何進行稅務(wù)處理?
77混合債務(wù)重組如何進行稅務(wù)處理?
78以庫存商品換人原材料如何進行稅務(wù)處理?
79非貨幣性交易涉及補價如何處理?
80企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈如何進行稅務(wù)處理?
81企業(yè)用固定資產(chǎn)對外捐贈如何進行稅務(wù)處理?
82資產(chǎn)評估增值如何進行稅務(wù)處理?
83企業(yè)的資本溢價如何進行稅務(wù)處理?
84房屋建筑物與他人合作經(jīng)營如何進行稅務(wù)處理?
85短期債權(quán)投資收到的利息如何進行稅務(wù)處理?
86以非貨幣性資產(chǎn)對外投資如何進行稅務(wù)處理?
87處置長期股權(quán)投資時尚未收到的股利如何進行稅務(wù)處理?
88取得的境外股權(quán)投資收益如何申報繳納所得稅?
89企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費如何進行稅務(wù)處理?
90企業(yè)取得的財政補貼收入是否需要繳納所得稅?
91免稅所得一定享受到免稅了嗎?
92即征即退的增值稅是否屬于免稅所得?
93出口退還的增值稅應(yīng)當征收企業(yè)所得稅嗎?
94少申報的銷項稅額等于查補的增值稅嗎?
95不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，是否可以在所得稅前扣除?
96以前年度的查補稅款和罰款如何處理?
97所得稅年度申報與資產(chǎn)負債表日后事項如何協(xié)調(diào)?
98銷售退回應(yīng)該沖減哪年收入?
99預(yù)繳所得稅時應(yīng)該注意哪些問題?
100如何確認和計量清算所得?
附錄一 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
附錄二 《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》
附錄三 《關(guān)于執(zhí)行(企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》
附錄四 《關(guān)于做好已取消的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》
附錄五 《關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》
附錄六 《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》
附錄七 《關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》
附錄八 《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》
附錄九 《關(guān)于修訂(增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定)的通知》

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    企業(yè)所得稅疑難問題解析 PDF格式下載

---