中國企業(yè)年金制度研究

內(nèi)容概要

本書為荷蘭國際集團(tuán)荷蘭保險資助項目《中國企業(yè)年金制度研究》最終成果。作者在長期從事社會保障研究的基礎(chǔ)上，采用理論與實踐、定性與定量以及比較分析等方法，系統(tǒng)研究了企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)、計劃預(yù)期替代率和基金投資、監(jiān)督管理等問題，為完善我國企業(yè)年金政策和制度提供了較好的思路和參考，具有重要的理論和實踐意義。本課題最終研究成果由十一部分構(gòu)成。    第1部分 企業(yè)年金基本理論分析。企業(yè)年金是指在政府強制實施的基本養(yǎng)老保險制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。    第2部分 典型國有的企業(yè)年金制度。早在正規(guī)養(yǎng)老金制度建立之前，有些私營企業(yè)雇主為了鼓勵雇員長期和忠實地服務(wù)，會根據(jù)雇員的工作情況獎勵其退休雇員一筆企業(yè)獎金，這可以說是養(yǎng)老金制度的明芽。    第3部分 企業(yè)年金計劃運行機制（上）。企業(yè)年金計劃資金的運行經(jīng)歷三個階段：企業(yè)年金供款征繳階段、企業(yè)年多久地劃的運行機制包括企業(yè)年金待遇給付階段。     第4部分 企業(yè)年金計劃運行機制（下）。企業(yè)年金治理是企業(yè)年金運行的保障，是企業(yè)年金基金安全的基石。    第5部分 企業(yè)年金計劃信托。信托是一個古老的法律問題，養(yǎng)老金計劃的信托管理卻是一個新問題。信托制度主要圍繞委托人、受托人和受益人三方關(guān)系展開，受托人在三方當(dāng)事人中，處于管理和處分信托財產(chǎn)的中心位置，所以受托人的權(quán)利義務(wù)最為復(fù)雜，也最為關(guān)鍵。    第6部分 中國企業(yè)年金計劃治理結(jié)構(gòu)。我國《信托法》的法律關(guān)系保障了委托了和受益人的權(quán)益，使受托人的權(quán)利和義務(wù)充分對等，同時也保障了信托關(guān)系中相關(guān)角色之間職能的清晰界定。    第7部分 中國企業(yè)年金計劃。不同類型的企業(yè)和職工將需要不同類型的企業(yè)年金計劃，企業(yè)年金的不同計劃特點與不同的企業(yè)類型和職工類型相結(jié)合將產(chǎn)生不同的激勵效果和社會經(jīng)濟(jì)價值。    第8部分 企業(yè)年金制度與資本市場。企業(yè)年金基金進(jìn)入資本市場投資運作不僅是企業(yè)年金計劃的內(nèi)在要求，而且也是資本市場深化的主動力之一。    第9部分 企業(yè)年金基金投資管理。企業(yè)年金基金投資管理主要涉及到企業(yè)年金基金投資、企業(yè)年金基金投組合規(guī)劃和企業(yè)年金基金投資業(yè)績評估。    第10部分 企業(yè)年金監(jiān)管（上）。本部分主要研究企業(yè)年金基金的外部監(jiān)管制度安排。企業(yè)年金基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)是：通過政府監(jiān)管措施來彌補“市場失靈”。養(yǎng)老金計劃監(jiān)管的理論基礎(chǔ)是：通過政府監(jiān)管措施來彌補“市場失靈”。    第11部分 企業(yè)年金監(jiān)管（下）。本部分主要研究企業(yè)年金基金的內(nèi)部監(jiān)管制度安排。“審慎人”監(jiān)管的前提是經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)很成熟，金融體制比較完善，并且基金管理機構(gòu)也已得到一定程度發(fā)展的國家。    第12部分 中國企業(yè)年金監(jiān)管制度?；诒Ｗo(hù)計劃受益人的基本利益的要求、風(fēng)險控制的要求、企業(yè)年金計劃規(guī)范管理的要求、稅收管理的要求，我國應(yīng)加強對企業(yè)年金計劃的監(jiān)管。

作者簡介

鄧大松，男，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、教授、博導(dǎo)?，F(xiàn)任教育部人文社會科學(xué)重點研究基地“武漢大學(xué)社會保障研究中心”主任，國家重點學(xué)科社會保障專業(yè)的學(xué)科和學(xué)術(shù)帶頭人。此外，還擔(dān)任國務(wù)院學(xué)位委員會學(xué)科評議組成員，教育部公共管理類學(xué)科教指委副主任委員，教育部經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科首屆

書籍目錄

修訂版說明序前言1 企業(yè)年金基本理論分析 1.1 企業(yè)年金的內(nèi)涵 1.2 中國企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的關(guān)系 1.3 企業(yè)年金的特點與功能 1.4 企業(yè)年金計劃的組織形式 附錄 企業(yè)年金試行辦法      企業(yè)年金基金管理試行辦法2. 典型國有的企業(yè)年金制度 2.1 美國私有養(yǎng)老金制度 2.2 英國職業(yè)養(yǎng)老金制度 2.3 澳大利亞超級年金制度3. 企業(yè)年金計劃運行機制（上） 3.1 企業(yè)年金計劃供款率和替代率的確定 3.2 當(dāng)前中國幾種主要的企業(yè)年金計劃繳費方式 3.3 中國企業(yè)年金制度目標(biāo)工資替代率實證研究 附錄 美國的401（k）計劃4. 企業(yè)年金計劃運行機制（下） 4.1 企業(yè)年金計劃治理研究 4.2 企業(yè)年金計劃的稅收優(yōu)惠政策 4.3 企業(yè)年金計劃的給付機制 附錄 美國的雇員持股計劃5. 企業(yè)年金計劃信托 5.1 信托的基本原理與企業(yè)年金信托 5.2 典型國家信托業(yè)的發(fā)展與企業(yè)年金信托 5.3 養(yǎng)老金信托中的“審慎人”法則研究 5.4 中國《信托法》中的信托精神與理念6. 中國企業(yè)年金計劃治理結(jié)構(gòu) 6.1 中國企業(yè)年金計劃的管理框架和治理結(jié)構(gòu) 6.2 中國企業(yè)年金計劃受托人理定 6.3 企業(yè)年金基金與金融業(yè)的互動關(guān)系 6.4 中國企業(yè)年金基金管理模式 6.5 中國企業(yè)年金信托立法 附錄 英國個人養(yǎng)金“誤售”案例      企業(yè)年金基金管理運作流程      企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范7.中國企業(yè)年金計劃 ……8.企業(yè)年金制度與資本市場9.企業(yè)年金基金投資管理10.企業(yè)年金基金監(jiān)管（上）11.企業(yè)年金基金監(jiān)管（下）12.中國企業(yè)年金監(jiān)管制度參考文獻(xiàn)

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